PAGE新會計準(zhǔn)則財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度依據(jù)新會計準(zhǔn)則制定，旨在規(guī)范公司財務(wù)核算與管理，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高公司財務(wù)管理水平，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，為公司決策提供可靠的財務(wù)依據(jù)。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)，涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)處理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、新會計準(zhǔn)則及相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確、記錄清晰，保證財務(wù)信息的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)事項(xiàng)，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、會計機(jī)構(gòu)與會計人員（一）會計機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)配備與工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，明確各崗位職責(zé)。（二）會計人員職責(zé)1.會計主管職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)會計工作，制定財務(wù)管理制度和流程。審核重要財務(wù)報表和報告，為公司決策提供財務(wù)分析和建議。協(xié)調(diào)與外部審計、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責(zé)按照新會計準(zhǔn)則進(jìn)行日常會計核算，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息支持。協(xié)助會計主管進(jìn)行財務(wù)預(yù)算編制、成本控制等工作。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金管理工作。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務(wù)資料。（三）會計人員職業(yè)道德會計人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密，不得泄露公司財務(wù)機(jī)密和利用職務(wù)之便謀取私利。三、會計核算基礎(chǔ)（一）會計期間公司采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。（二）記賬本位幣公司以人民幣為記賬本位幣。（三）會計核算方法1.會計憑證：會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿：設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，按照新會計準(zhǔn)則的要求進(jìn)行登記和核算。3.財務(wù)報表：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，真實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（四）會計政策與會計估計1.會計政策：公司應(yīng)根據(jù)新會計準(zhǔn)則和公司實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的會計政策，如固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法等，并保持一致性。2.會計估計：對于一些不確定的交易或事項(xiàng)，應(yīng)合理進(jìn)行會計估計，如壞賬準(zhǔn)備計提比例、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。會計估計變更應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行披露和處理。四、資產(chǎn)核算（一）貨幣資金1.現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)及時入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（二）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)1.應(yīng)收賬款：按照新會計準(zhǔn)則的規(guī)定，合理確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬價值，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時計提壞賬準(zhǔn)備。2.預(yù)付款項(xiàng)：對預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤管理，確?？铐?xiàng)的合理使用和及時結(jié)算。（三）存貨1.存貨分類：存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)按照存貨的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。2.存貨計價：采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法對存貨進(jìn)行計價，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。3.存貨清查：定期進(jìn)行存貨清查，盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。（四）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)新會計準(zhǔn)則，明確固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)計價：按照購置成本、自建成本等確定固定資產(chǎn)的入賬價值。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。（五）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價：按照實(shí)際成本入賬。3.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)使用壽命合理確定攤銷方法和攤銷年限，按月攤銷。五、負(fù)債核算（一）短期借款1.借款審批：嚴(yán)格按照公司借款審批制度，辦理短期借款手續(xù)，明確借款用途、金額、期限等。2.利息核算：按照借款合同約定，正確計算和支付借款利息。（二）應(yīng)付賬款1.應(yīng)付賬款確認(rèn)：在收到貨物或接受勞務(wù)時，按照合同約定及時確認(rèn)應(yīng)付賬款。2.應(yīng)付賬款支付：按照規(guī)定的付款期限及時支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司信用。（三）應(yīng)付職工薪酬1.薪酬核算：按照國家法律法規(guī)和公司薪酬制度，準(zhǔn)確計算職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等薪酬項(xiàng)目。2.薪酬發(fā)放：按時發(fā)放職工薪酬，代扣代繳個人所得稅等相關(guān)稅費(fèi)。（四）應(yīng)交稅費(fèi)1.稅費(fèi)計算：根據(jù)國家稅收法規(guī)，正確計算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，如增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅等。2.稅費(fèi)繳納：按時足額繳納應(yīng)交稅費(fèi)，避免稅務(wù)風(fēng)險。六、所有者權(quán)益核算（一）實(shí)收資本1.股東出資：股東應(yīng)按照公司章程規(guī)定的出資方式、出資額和出資時間足額繳納出資。2.實(shí)收資本核算：對股東出資進(jìn)行準(zhǔn)確核算，反映公司的注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)。（二）資本公積1.資本公積來源：包括資本溢價、股本溢價等。2.資本公積核算：按照規(guī)定進(jìn)行核算，不得隨意轉(zhuǎn)增資本。（三）盈余公積1.盈余公積提取：按照公司法和公司章程規(guī)定，從凈利潤中提取法定盈余公積和任意盈余公積。2.盈余公積用途：主要用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等。（四）未分配利潤1.未分配利潤計算：反映公司歷年累積的未分配利潤情況。2.未分配利潤使用：可用于公司的利潤分配或留存發(fā)展。七、收入、成本和費(fèi)用核算（一）收入核算1.收入確認(rèn)原則：按照新會計準(zhǔn)則的規(guī)定，在滿足收入確認(rèn)條件時確認(rèn)收入，如商品所有權(quán)上主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移、公司不再保留與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)等。2.收入分類核算：對主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等進(jìn)行明細(xì)核算，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確。（二）成本核算1.成本核算對象：根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定成本核算對象，如產(chǎn)品品種、項(xiàng)目等。2.成本核算方法：采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本或項(xiàng)目成本。（三）費(fèi)用核算1.費(fèi)用分類：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.費(fèi)用報銷：制定嚴(yán)格的費(fèi)用報銷制度，明確報銷流程和審批權(quán)限，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。八、利潤及利潤分配核算（一）利潤計算1.營業(yè)利潤：營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益等。2.利潤總額：營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出。3.凈利潤：利潤總額減去所得稅費(fèi)用。（二）利潤分配1.利潤分配順序：按照公司法規(guī)定，先彌補(bǔ)以前年度虧損，提取法定盈余公積，再進(jìn)行股東分配等。2.利潤分配核算：準(zhǔn)確記錄利潤分配的過程和結(jié)果。九、財務(wù)報告（一）財務(wù)報告種類1.月度財務(wù)報告：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表及相關(guān)附注。2.年度財務(wù)報告：除月度報表外，還應(yīng)包括年度財務(wù)情況說明書、審計報告等。（二）財務(wù)報告編制要求1.數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確：確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛報、瞞報。2.內(nèi)容完整：涵蓋財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的信息。3.編制及時：按照規(guī)定的時間及時編制財務(wù)報告。（三）財務(wù)報告報送與披露1.內(nèi)部報送：及時向公司管理層、各部門報送財務(wù)報告，為公司決策提供支持。2.外部披露：按照法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時披露公司年度財務(wù)報告及相關(guān)信息。十、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司收入情況合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)算編制。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)科學(xué)合理、準(zhǔn)確可靠。（二）預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變化調(diào)整預(yù)算。3.滾動預(yù)算法：定期對預(yù)算進(jìn)行滾動調(diào)整，保持預(yù)算的時效性。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解：將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算監(jiān)控：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)差異并分析原因。3.預(yù)算調(diào)整：根據(jù)實(shí)際情況，按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。十一、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確：防止財務(wù)造假和信息失真。2.確保資產(chǎn)安全完整：防止資產(chǎn)流失。3.提高財務(wù)管理效率：優(yōu)化財務(wù)管理流程。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位分離制度：明確各財務(wù)崗位的職責(zé)，實(shí)行不相容崗位分離。2.授權(quán)審批制度：規(guī)定各項(xiàng)財務(wù)事項(xiàng)的審批權(quán)限和流程。3.財產(chǎn)清查制度：定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，確保賬實(shí)相符。4.內(nèi)部審計制度：設(shè)立內(nèi)部審計部門