PAGE分公司成立用財(cái)務(wù)制度[公司名稱]分公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)[公司名稱]分公司（以下簡(jiǎn)稱“分公司”）財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保分公司財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障分公司及總公司的利益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及總公司財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合分公司實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[公司名稱]分公司全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映分公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目記錄等必須真實(shí)可靠。4.完整性原則：涵蓋分公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面完整。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為分公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由總公司任命，負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)工作的全面管理和領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)總公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)分公司的會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作。3.出納人員：負(fù)責(zé)分公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司財(cái)務(wù)制度，制定分公司財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算的編制和執(zhí)行，對(duì)分公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析和預(yù)測(cè)，為分公司決策提供財(cái)務(wù)支持。組織分公司財(cái)務(wù)核算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)、完整，審核財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告。負(fù)責(zé)分公司資金管理工作，合理安排資金，確保資金安全和有效使用，監(jiān)控資金流向。負(fù)責(zé)分公司稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，維護(hù)分公司稅務(wù)利益。負(fù)責(zé)與總公司財(cái)務(wù)部門及外部相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)匯報(bào)分公司財(cái)務(wù)工作情況。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)檔案管理工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)分公司各項(xiàng)費(fèi)用的審核和報(bào)銷工作，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。負(fù)責(zé)分公司債權(quán)債務(wù)的核算和管理，定期核對(duì)往來賬目，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。負(fù)責(zé)分公司固定資產(chǎn)的核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)分公司財(cái)務(wù)資料的整理和歸檔工作，協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)檔案管理。完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作任務(wù)。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。按照規(guī)定編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)分公司員工工資、獎(jiǎng)金等的發(fā)放工作。完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人交辦的其他工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.分公司應(yīng)根據(jù)總公司下達(dá)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和分公司實(shí)際情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。2.各部門應(yīng)根據(jù)分公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門工作任務(wù)，編制本部門的預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合分公司實(shí)際情況進(jìn)行綜合平衡，編制分公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)分公司負(fù)責(zé)人審核后，提交總公司審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)總公司批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施本部門的工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如因市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，分公司應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等，并報(bào)分公司負(fù)責(zé)人審核后，提交總公司審批。3.經(jīng)總公司批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，分公司應(yīng)嚴(yán)格按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.分公司的收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入分公司時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.銷售商品收入：在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。3.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。（二）收入核算與管理1.銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的洽談、合同簽訂等工作，并及時(shí)將銷售合同副本送交財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證等，及時(shí)確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對(duì)于應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立臺(tái)賬，定期與銷售部門核對(duì)，及時(shí)催收貨款，確保資金及時(shí)回籠。4.分公司應(yīng)嚴(yán)格控制銷售折扣、折讓等事項(xiàng)，銷售折扣、折讓必須經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審批后執(zhí)行，并在財(cái)務(wù)上進(jìn)行相應(yīng)處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：指分公司為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用，包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。2.銷售費(fèi)用：指分公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、促銷費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、銷售人員工資及福利費(fèi)等。3.管理費(fèi)用：指分公司為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括管理人員工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：指分公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用包括利息支出、匯兌損失、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)按照分公司下達(dá)的成本費(fèi)用控制指標(biāo)，嚴(yán)格控制本部門的成本費(fèi)用支出。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。3.對(duì)于成本費(fèi)用支出，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)按照分公司規(guī)定的格式填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等，并簽字確認(rèn)。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)附相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效。3.費(fèi)用報(bào)銷審批流程：部門負(fù)責(zé)人審核：對(duì)本部門發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門審核：對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，檢查費(fèi)用是否符合規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，票據(jù)是否合法有效。分公司負(fù)責(zé)人審批：根據(jù)財(cái)務(wù)部門和部門負(fù)責(zé)人的審核意見，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批。4.出納人員根據(jù)經(jīng)審批后的費(fèi)用報(bào)銷單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.分公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全。2.出納人員應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符，并編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。3.分公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。4.嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁公款私存。（二）應(yīng)收賬款管理1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄客戶名稱、欠款金額、欠款時(shí)間、還款情況等信息。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對(duì)應(yīng)收賬款賬目，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)情況。3.對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)及時(shí)催收，財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)助制定催收措施，并向分公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)。4.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行壞賬核銷，并報(bào)總公司備案。（三）存貨管理1.分公司應(yīng)建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)分公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制存貨采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后組織采購(gòu)。3.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)存貨進(jìn)行驗(yàn)收、入庫(kù)、保管和發(fā)出，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)存貨的實(shí)際數(shù)量和價(jià)值，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)管理1.分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、折舊、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照分公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.對(duì)于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記分公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并在稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，及時(shí)辦理變更登記手續(xù)。（二）納稅申報(bào)1.分公司應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)分公司的經(jīng)營(yíng)情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，編制納稅申報(bào)表，并經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審核后，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（三）稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理1.分公司應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃工作，合理利用稅收政策，降低稅務(wù)成本。2.同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，及時(shí)了解稅收法律法規(guī)的變化，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.分公司應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和總公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、分公司負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)送總公司。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為分公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出存在的問題和改進(jìn)建議，并及時(shí)報(bào)送分公司負(fù)責(zé)人。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍分公司財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)