PAGE園林設(shè)計財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范園林設(shè)計公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，保障公司的持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于園林設(shè)計公司及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，全面反映公司的財務(wù)狀況。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作，制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度。2.編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，合理控制資金成本，確保資金安全。4.進行成本核算與控制，監(jiān)督各項費用的支出，提高公司經(jīng)濟效益。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報與繳納，合理稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險。6.建立健全財務(wù)檔案管理制度，妥善保管財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和工作計劃。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、成本控制等工作。參與公司重大決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。管理財務(wù)團隊，指導(dǎo)和監(jiān)督財務(wù)人員工作。2.會計人員負(fù)責(zé)公司日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。協(xié)助編制財務(wù)報表，進行財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報、繳納及相關(guān)稅務(wù)事項的處理。管理財務(wù)檔案，確保財務(wù)資料的完整和安全。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.敬業(yè)愛崗，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，努力提高工作效率和質(zhì)量。3.保守公司財務(wù)秘密，不得泄露公司財務(wù)信息。4.客觀公正地處理財務(wù)事務(wù)，不得弄虛作假，損害公司利益。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費用。2.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目和賬戶，進行會計核算。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計憑證的填制應(yīng)符合規(guī)范要求，內(nèi)容完整，字跡清晰，手續(xù)齊全。3.會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓，定期裝訂成冊，妥善保管。（三）會計賬簿1.建立總賬、明細(xì)賬、日記賬等會計賬簿，進行全面、系統(tǒng)的會計核算。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容登記，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.定期對會計賬簿進行核對和結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。（四）財務(wù)報表1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，數(shù)字清晰，內(nèi)容完整，說明清楚。3.定期向公司管理層、股東及相關(guān)部門報送財務(wù)報表，并進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的規(guī)模、時間、渠道等，確保資金及時足額到位。3.對籌集資金的成本和風(fēng)險進行評估，選擇最優(yōu)的籌資方案，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度預(yù)算和業(yè)務(wù)計劃，編制資金使用計劃，合理安排資金支出。2.嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過審批，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.加強資金支付管理，嚴(yán)格按照合同約定和審批程序進行資金支付，確保資金安全。4.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，避免資金閑置和浪費。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)特點選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。2.加強銀行賬戶管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，定期核對銀行賬戶余額。3.做好資金結(jié)算的記錄和核對工作，確保資金結(jié)算的準(zhǔn)確性和及時性。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度措施，加強資金安全防范意識教育，提高財務(wù)人員和相關(guān)人員的資金安全意識。2.加強對庫存現(xiàn)金、有價證券、印章等重要物品的保管，確保資金安全。3.定期進行資金安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除資金安全隱患。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算，正確劃分成本費用的界限。2.成本費用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用項目分類1.直接成本：包括園林設(shè)計項目直接發(fā)生的人工成本、材料成本、設(shè)備租賃成本等。2.間接成本：指為組織和管理園林設(shè)計項目而發(fā)生的費用，如項目管理人員工資、辦公費、差旅費等。3.期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期直接計入當(dāng)期損益。（三）成本費用控制措施1.建立成本費用預(yù)算制度，根據(jù)項目特點和市場行情，編制成本費用預(yù)算，作為成本費用控制的依據(jù)。2.加強成本費用核算與分析，定期對成本費用進行核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中存在的問題，并采取有效措施加以解決。3.嚴(yán)格控制各項費用支出，制定費用報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，加強對費用支出的審核和監(jiān)督。4.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本支出，提高成本效益。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)收入，對于跨年度的項目，按照完工進度確認(rèn)收入。2.收入確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。（二）收入核算與管理1.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄各項收入的來源、金額、收款時間等信息。2.加強對收入的核對和催收工作，確保收入及時足額入賬，避免收入流失。3.定期對收入情況進行分析，為公司決策提供依據(jù)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。2.按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款，不得逾期申報和漏報稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.定期進行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅務(wù)政策和征管要求，確保公司稅務(wù)工作的順利進行。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)工作流程。2.對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行定期評估和完善，確保制度的有效性和適應(yīng)性。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制，明確財務(wù)工作中不相容職務(wù)的分工，避免一人兼任多項不相容職務(wù)。2.授權(quán)審批控制，建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限，所有重大財務(wù)事項必須經(jīng)過授權(quán)審批。3.會計系統(tǒng)控制，加強會計核算和財務(wù)管理，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。4.財產(chǎn)保護控制，加強對公司財產(chǎn)物資的保管和清查，確保財產(chǎn)物資的安全。5.預(yù)算控制，建立全面預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核的控制。6.運營分析控制，定期對公司運營情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制，建立財務(wù)人員績效考評制度，對財務(wù)人員的工作業(yè)績進行考核和評價。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和人員的干涉。3.對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門和人員進行整改。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對公司年度財務(wù)報表進行審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.對外部審計機構(gòu)出具的審計報告進行認(rèn)真分析，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。（三）財務(wù)監(jiān)督1.公司管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況和財務(wù)工作質(zhì)量。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對自身工作的監(jiān)督和檢查，確保財務(wù)工作的規(guī)范和準(zhǔn)確。3.接受股東、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的監(jiān)督，及時反饋財務(wù)信息，保障其合法權(quán)益。十、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務(wù)文件和資料。（二）檔案整理與歸檔1.財務(wù)人員應(yīng)及時對財務(wù)文件和資料進行整理和分類，定期歸檔。2.檔案應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求進行裝訂和編號，確保檔案的整齊和