PAGE果業(yè)專業(yè)合作社財務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范本果業(yè)專業(yè)合作社（以下簡稱“合作社”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理，保障合作社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本合作社實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本果業(yè)專業(yè)合作社及其所屬各成員單位、分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：合作社的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，符合相關(guān)政策要求。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映合作社的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋合作社的各項財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏。5.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。6.民主管理原則：充分發(fā)揮成員民主管理作用，保障成員對財務(wù)活動的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（四）財務(wù)管理職責(zé)1.理事長職責(zé)對合作社財務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。審核重大財務(wù)決策和財務(wù)報告，確保財務(wù)活動符合合作社整體利益。協(xié)調(diào)與外部有關(guān)部門的財務(wù)關(guān)系。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算、賬務(wù)處理和財務(wù)報表編制。執(zhí)行財務(wù)收支計劃，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。管理財務(wù)檔案，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為決策提供依據(jù)，并向成員大會報告財務(wù)工作情況。3.成員職責(zé)成員有權(quán)了解合作社財務(wù)狀況，提出意見和建議，監(jiān)督財務(wù)工作。應(yīng)積極配合合作社財務(wù)管理，按照規(guī)定履行相關(guān)義務(wù)。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置合作社應(yīng)設(shè)置獨立的財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備必要的財務(wù)人員。財務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確崗位分工，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行。（二）會計人員配備與管理1.會計人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。2.定期對會計人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。3.建立會計人員崗位責(zé)任制，明確各崗位職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以市場為導(dǎo)向，結(jié)合合作社發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)編制預(yù)算。2.堅持實事求是，確保預(yù)算指標(biāo)切實可行。3.統(tǒng)籌兼顧，合理安排各項收支，提高資金使用效益。（二）預(yù)算編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括果品銷售收入、加工收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.成本費用預(yù)算：涵蓋生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。3.利潤預(yù)算：根據(jù)收入預(yù)算和成本費用預(yù)算編制。4.資金預(yù)算：反映合作社資金的籌集、使用和結(jié)余情況。（三）預(yù)算編制程序1.每年[具體時間]前，由理事長組織相關(guān)部門和人員，根據(jù)上年度經(jīng)營情況和本年度發(fā)展計劃，提出預(yù)算建議草案。2.財務(wù)人員對預(yù)算建議草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成預(yù)算草案。3.預(yù)算草案提交成員大會審議通過后，報上級主管部門備案。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.建立預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報成員大會審議批準(zhǔn)。四、收入管理（一）果品銷售收入管理1.加強(qiáng)果品銷售合同管理，明確銷售價格、數(shù)量、結(jié)算方式等條款，確保銷售業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.及時辦理果品銷售結(jié)算，確保銷售收入足額、及時入賬。3.建立銷售臺賬，詳細(xì)記錄果品銷售情況，包括品種、數(shù)量、價格、客戶等信息。（二）加工收入管理1.規(guī)范加工業(yè)務(wù)流程，確保加工產(chǎn)品質(zhì)量符合標(biāo)準(zhǔn)。2.按照加工合同約定收取加工費用，及時開具發(fā)票，確認(rèn)加工收入。3.核算加工成本，準(zhǔn)確計算加工利潤。（三）其他收入管理1.對合作社取得的其他收入，如財政補(bǔ)助收入、捐贈收入等，應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理和核算。2.確保其他收入來源合法合規(guī)，及時入賬，防止截留、挪用。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確核算當(dāng)期成本費用。2.劃清本期成本費用與下期成本費用的界限，不得提前或延后列支。3.區(qū)分收益性支出與資本性支出，分別進(jìn)行核算。（二）生產(chǎn)成本管理1.果品生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料：指生產(chǎn)果品過程中耗用的各種原材料、輔助材料等。應(yīng)加強(qiáng)對材料采購、驗收、保管和領(lǐng)用的管理，降低材料消耗成本。直接人工：指直接從事果品生產(chǎn)的人員工資、獎金、津貼等。合理安排勞動力，提高勞動效率，控制人工成本。制造費用：指為生產(chǎn)果品而發(fā)生的間接費用，如設(shè)備折舊、水電費、車間管理人員工資等。加強(qiáng)制造費用的控制和分?jǐn)偅_保成本核算準(zhǔn)確。2.建立生產(chǎn)成本核算臺賬，詳細(xì)記錄各項成本發(fā)生情況，定期進(jìn)行成本分析，尋找降低成本的途徑和方法。（三）管理費用管理1.管理費用包括合作社管理人員工資、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。2.嚴(yán)格控制管理費用支出，制定費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。3.加強(qiáng)對辦公費、差旅費等費用的管理，杜絕浪費和不合理支出。（四）銷售費用管理1.銷售費用包括果品包裝費、運輸費、廣告費、促銷費等。2.合理安排銷售費用，提高銷售效果，同時控制費用支出，降低銷售成本。3.建立銷售費用核算制度，準(zhǔn)確核算各項銷售費用，分析費用效益情況。（五）財務(wù)費用管理1.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等。合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低財務(wù)費用。2.嚴(yán)格控制利息支出，對超過規(guī)定利率的借款利息不得列支。3.加強(qiáng)對手續(xù)費等財務(wù)費用的管理，確保費用支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合規(guī)定要求。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理,定期核對銀行賬目，確保資金安全。3.建立貨幣資金收支審批制度，明確審批權(quán)限和程序，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金收支。（二）存貨管理1.存貨包括果品、原材料、包裝物、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。2.定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸工具等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、價值和使用狀況。對固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定方法計提，確保折舊計算準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行處理。（四）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計量和攤銷。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理和核算，確保資產(chǎn)價值準(zhǔn)確反映。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類與管理原則1.負(fù)債分為流動負(fù)債和非流動負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等；非流動負(fù)債包括長期借款等。2.合理控制負(fù)債規(guī)模，優(yōu)化負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低負(fù)債成本和財務(wù)風(fēng)險。3.對負(fù)債業(yè)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保負(fù)債的合法性和合理性。（二）流動負(fù)債管理1.短期借款應(yīng)根據(jù)合作社資金需求合理安排，確保借款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營活動。2.加強(qiáng)應(yīng)付賬款管理，及時結(jié)算應(yīng)付賬款，維護(hù)合作社良好的商業(yè)信用。3.按照規(guī)定及時足額支付應(yīng)付職工薪酬，保障職工權(quán)益。（三）非流動負(fù)債管理1.長期借款應(yīng)根據(jù)合作社發(fā)展規(guī)劃和資金需求情況審慎決策，確保借款資金用于符合規(guī)定的項目。2.嚴(yán)格按照借款合同約定使用借款資金，按時償還借款本息，避免逾期違約。八、盈余分配管理（一）盈余分配原則1.遵循“先提后分”原則，先提取公積金、公益金等，再進(jìn)行盈余分配。2.按照成員與合作社的交易量（額）比例返還盈余，體現(xiàn)成員與合作社的利益共享關(guān)系。3.兼顧合作社發(fā)展和成員利益，合理確定盈余分配比例。（二）盈余分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取公積金，用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營、彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)為成員出資。3.提取公益金，用于合作社公共設(shè)施建設(shè)、公益事業(yè)等。4.按照成員與合作社的交易量（額）比例返還盈余。5.分配剩余盈余，根據(jù)成員出資額和貢獻(xiàn)等情況進(jìn)行分配。（三）盈余分配方案制定與執(zhí)行1.每年年終，由財務(wù)人員根據(jù)當(dāng)年盈余情況，提出盈余分配方案草案。2.盈余分配方案草案經(jīng)成員大會審議通過后實施。3.財務(wù)人員應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保盈余分配準(zhǔn)確無誤。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告種類與編制要求1.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制，做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、編報及時。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人和理事長審核簽字，并加蓋合作社公章。（二）財務(wù)報告報送與公開1.定期向成員大會報送財務(wù)報告，向成員公開財務(wù)信息，保障成員知情權(quán)。2.按照規(guī)定向有關(guān)部門報送財務(wù)報告，接受外部監(jiān)督。（三）財務(wù)分析1.定期進(jìn)行財務(wù)分析，分析合作社財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議，為合作社決策提供依據(jù)。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)