PAGE民辦非社會(huì)組織財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民辦非社會(huì)組織（以下簡(jiǎn)稱“本組織”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障組織的健康發(fā)展，確保組織的各項(xiàng)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，維護(hù)組織及相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于本組織及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、代表機(jī)構(gòu)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映組織的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。3.完整性原則：涵蓋組織財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)遺漏。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作流程。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）決策機(jī)構(gòu)組織設(shè)立理事會(huì)或董事會(huì)作為決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議財(cái)務(wù)預(yù)算、決算、重大財(cái)務(wù)決策等事項(xiàng)，對(duì)組織的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)。（二）財(cái)務(wù)管理部門設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)組織日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)監(jiān)督等工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。（三）財(cái)務(wù)職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：全面負(fù)責(zé)組織的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度，組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，監(jiān)督財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)等。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等資金收支工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計(jì)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)特點(diǎn)等，參考上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制。2.編制方法：采用零基預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法，對(duì)各項(xiàng)收入、支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測(cè)和分析。3.編制流程：每年[具體時(shí)間]前，各部門根據(jù)職責(zé)范圍提出本部門下一年度的預(yù)算建議，財(cái)務(wù)管理部門匯總審核后，編制組織年度預(yù)算草案，提交理事會(huì)或董事會(huì)審議通過。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算是組織年度財(cái)務(wù)收支的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)理事會(huì)或董事會(huì)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形：當(dāng)組織的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)活動(dòng)、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響，財(cái)務(wù)管理部門審核后，提交理事會(huì)或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對(duì)比預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，找出差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，將考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍本組織的收入主要包括捐贈(zèng)收入、會(huì)費(fèi)收入、服務(wù)收入、政府補(bǔ)助收入、投資收益等。（二）捐贈(zèng)收入管理1.接受捐贈(zèng)應(yīng)簽訂書面捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等條款。2.對(duì)捐贈(zèng)收入進(jìn)行分類核算，及時(shí)登記入賬，確保捐贈(zèng)資金的安全和準(zhǔn)確記錄。3.按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用捐贈(zèng)資金，如需變更用途，應(yīng)征得捐贈(zèng)人的同意，并履行相關(guān)審批手續(xù)。（三）會(huì)費(fèi)收入管理1.合理確定會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)會(huì)員大會(huì)或會(huì)員代表大會(huì)審議通過后執(zhí)行。2.及時(shí)收取會(huì)費(fèi)，對(duì)欠費(fèi)會(huì)員進(jìn)行催繳，確保會(huì)費(fèi)收入足額到位。3.將會(huì)費(fèi)收入納入財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。（四）服務(wù)收入管理1.按照公平、公正、公開的原則提供服務(wù)，合理確定服務(wù)價(jià)格。2.簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、價(jià)格、付款方式、服務(wù)期限等條款。3.加強(qiáng)服務(wù)收入的核算與管理，確保收入及時(shí)足額入賬，同時(shí)做好成本核算與控制，提高服務(wù)效益。（五）政府補(bǔ)助收入管理1.關(guān)注政府相關(guān)政策信息，積極爭(zhēng)取政府補(bǔ)助資金。2.對(duì)政府補(bǔ)助收入進(jìn)行專項(xiàng)核算，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，確保專款專用。3.及時(shí)向政府部門報(bào)送資金使用情況和相關(guān)資料，接受政府監(jiān)督檢查。（六）投資收益管理1.制定投資管理制度，規(guī)范投資決策程序，確保投資活動(dòng)合法合規(guī)。2.根據(jù)組織的風(fēng)險(xiǎn)承受能力和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定投資范圍和投資方式。3.加強(qiáng)投資收益的核算與管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估和分析，及時(shí)調(diào)整投資策略，提高投資收益水平。五、支出管理（一）支出原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和組織章程的規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)與組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)，合理、必要、節(jié)約。3.審批制度：建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。（二）支出分類1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、福利、社保等。2.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：如開展項(xiàng)目活動(dòng)的直接成本、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。3.固定資產(chǎn)購(gòu)置與修繕費(fèi)用：用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、房屋建筑物修繕等支出。4.其他費(fèi)用：如財(cái)務(wù)費(fèi)用、審計(jì)費(fèi)用、稅費(fèi)等。（三）審批流程1.一般支出：由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.重大支出：超過一定金額標(biāo)準(zhǔn)的重大支出，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交理事會(huì)或董事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.報(bào)銷人員應(yīng)按照規(guī)定填寫報(bào)銷憑證，提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、完整性、合法性、合規(guī)性等。3.審核通過后，按照審批流程進(jìn)行報(bào)銷支付。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款：加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，定期進(jìn)行核對(duì)和催收，減少壞賬損失。3.存貨：建立存貨管理制度，對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)范管理，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定和組織實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類。2.購(gòu)置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，購(gòu)置后及時(shí)組織驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量。3.折舊與攤銷：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。4.處置與報(bào)廢：固定資產(chǎn)處置和報(bào)廢應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入及時(shí)入賬，處置損失按規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)的確認(rèn)與計(jì)量：對(duì)符合無(wú)形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。2.攤銷與管理：按照規(guī)定的方法和期限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，并加強(qiáng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的日常管理。（四）資產(chǎn)清查1.定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確認(rèn)成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.配比原則：將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，正確計(jì)算業(yè)務(wù)活動(dòng)成本和損益。（二）成本費(fèi)用核算方法根據(jù)組織的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算控制、過程控制和分析考核，降低成本費(fèi)用水平。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。2.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、附注等，全面反映組織的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)成果和現(xiàn)金流量情況。3.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)組織的財(cái)務(wù)狀況、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等進(jìn)行分析。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，為組織決策提供依據(jù)。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出問題和建議，供管理層參考。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督流程。2.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。3.組織內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或委