PAGE兒童影樓財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范兒童影樓的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保影樓經(jīng)營活動的順利進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[兒童影樓名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映影樓的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋影樓財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。及時性原則：及時處理各項財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為影樓決策提供及時有效的財務(wù)信息。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部，負(fù)責(zé)影樓的財務(wù)管理工作。財務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。參與影樓經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，保證財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和考核，提高團(tuán)隊整體素質(zhì)。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，確保現(xiàn)金賬實相符。協(xié)助會計人員做好其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，并保證會計指標(biāo)的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和影樓的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明變更的原因及對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.會計憑證編制會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄的準(zhǔn)確性。會計憑證應(yīng)按照編號順序裝訂成冊，妥善保管。4.會計賬簿登記按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計憑證進(jìn)行登記，做到賬賬相符、賬實相符。定期結(jié)賬，編制科目余額表，核對賬目。5.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報管理層審批，并對外報送相關(guān)部門。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的現(xiàn)金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。建立現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支情況，做到日清月結(jié)。定期盤點現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理開設(shè)銀行賬戶，應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，并按照銀行規(guī)定辦理開戶手續(xù)。銀行賬戶的使用應(yīng)符合法律法規(guī)和銀行規(guī)定，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。加強對銀行存款收支憑證的審核，確保銀行存款收支的真實性、合法性和準(zhǔn)確性。3.資金審批流程日常費用支出：由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，注明費用事由、金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)經(jīng)理審批。財務(wù)經(jīng)理審核無誤后，交出納辦理付款手續(xù)。重大資金支出：如購置固定資產(chǎn)、投資項目等，應(yīng)提前編制資金預(yù)算，經(jīng)管理層審批后，按照預(yù)算執(zhí)行。在支付款項時，應(yīng)提供相關(guān)合同、發(fā)票等憑證，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后，方可支付。五、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。兒童影樓的收入主要包括攝影服務(wù)收入、相冊制作收入、相框銷售收入等。收入應(yīng)在已提供服務(wù)或商品，并取得收取款項的權(quán)利時確認(rèn)。2.收入核算方法根據(jù)不同的收入項目，分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。攝影服務(wù)收入按照拍攝套餐、服務(wù)項目等進(jìn)行分類核算；相冊制作收入按照相冊規(guī)格、材質(zhì)等進(jìn)行分類核算；相框銷售收入按照相框種類、價格等進(jìn)行分類核算。3.收入票據(jù)管理使用合法有效的票據(jù)收取款項，如發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保票據(jù)的真實性、完整性和合法性。建立票據(jù)領(lǐng)用、開具、保管和核銷制度，定期核對票據(jù)使用情況，確保票據(jù)安全。六、成本費用管理1.成本核算對象兒童影樓的成本核算對象主要包括攝影成本、相冊制作成本、相框采購成本等。按照成本核算對象，歸集和分配成本費用，計算各成本核算對象總成本和單位成本。2.成本費用核算方法攝影成本包括攝影師薪酬、道具租賃費用、場地布置費用等；相冊制作成本包括相冊材料成本、制作人工成本等；相框采購成本包括相框進(jìn)價、運輸費用等。成本費用核算應(yīng)采用合理的方法，如直接成本法、間接成本分?jǐn)偡ǖ?，確保成本費用的準(zhǔn)確核算。3.成本費用控制措施制定成本費用預(yù)算，明確各部門、各項目的成本費用控制目標(biāo)，并將預(yù)算分解到各月、各季度進(jìn)行監(jiān)控。加強對成本費用支出的審核，嚴(yán)格控制各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施進(jìn)行控制和降低成本費用。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，減少不必要的中間環(huán)節(jié)，降低運營成本。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、攝影設(shè)備、相冊制作設(shè)備、辦公設(shè)備等。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、電子設(shè)備、運輸設(shè)備、其他設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置與驗收購置固定資產(chǎn)應(yīng)編制預(yù)算，經(jīng)管理層審批后進(jìn)行采購。固定資產(chǎn)到貨后，由相關(guān)部門組織驗收，核對固定資產(chǎn)的型號、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等是否與合同一致。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)清查與處置定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)經(jīng)管理層批準(zhǔn)，按照規(guī)定的方式進(jìn)行出售、報廢、捐贈等，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額，按時申報繳納各項稅款，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。2.稅收優(yōu)惠政策利用關(guān)注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關(guān)優(yōu)惠政策，降低稅務(wù)成本。如符合小型微利企業(yè)條件的，可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率；符合增值稅小規(guī)模納稅人條件的，可享受增值稅減免政策等。3.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險防控機制。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)風(fēng)險。與稅務(wù)機關(guān)保持良好的溝通，及時了解稅收政策變化，確保稅務(wù)工作的合規(guī)性。九、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以市場為導(dǎo)向，結(jié)合影樓的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，合理預(yù)測收入、成本和費用。堅持實事求是，從實際出發(fā)，確保預(yù)算指標(biāo)的科學(xué)性和可行性。實行全員參與，各部門應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)情況，編制本部門的預(yù)算，并積極參與影樓整體預(yù)算的編制。2.預(yù)算編制方法采用零基預(yù)算和滾動預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，而是以所有的預(yù)算支出為零作為出發(fā)點，一切從實際需要與可能出發(fā)，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算的一種方法。滾動預(yù)算是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷地補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定長度（一般為12個月）的一種預(yù)算方法。3.預(yù)算編制流程每年末，財務(wù)部根據(jù)影樓經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，制定下一年度預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間安排等。各部門根據(jù)預(yù)算編制方案，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成影樓年度預(yù)算草案。年度預(yù)算草案報管理層審批后，正式下達(dá)執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項，應(yīng)及時報管理層審批，并對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。建立預(yù)算執(zhí)行考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預(yù)算目標(biāo)。十、財務(wù)分析與報告1.財務(wù)分析內(nèi)容償債能力分析：分析影樓的短期償債能力和長期償債能力，如流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。營運能力分析：分析影樓資產(chǎn)的運營效率，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等。盈利能力分析：分析影樓的盈利水平，如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。發(fā)展能力分析：分析影樓的發(fā)展趨勢，如營業(yè)收入增長率、凈利潤增長率、資產(chǎn)增長率等。2.財務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行財務(wù)分析。通過與同行業(yè)數(shù)據(jù)對比、歷史數(shù)據(jù)對比等方式，找出影樓的優(yōu)勢和不足，為管理層決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報告編制定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)分析報告、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況報告等內(nèi)容。財務(wù)報告應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核后報管理層審批，并對外報送相關(guān)部門。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單、合同協(xié)議、財務(wù)預(yù)算等各類財務(wù)資料。2.財務(wù)檔案整理與歸檔財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行編號和裝訂。整理后的財務(wù)檔案應(yīng)及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，確保檔案的安全和完整。3.財務(wù)檔案保管期限根據(jù)國家檔案管理規(guī)定，確定財務(wù)檔案的保管期限。會計憑證、會計賬簿等主要財務(wù)檔案保管期限為30年；財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料等保管期限為10年；其他財務(wù)檔案根據(jù)實際情況確定