PAGE酒店國企財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范酒店國企的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障酒店國企的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)國有資產(chǎn)的保值增值，為酒店的可持續(xù)發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、國家有關(guān)財務(wù)法規(guī)以及酒店國企的實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于酒店國企及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋酒店財務(wù)活動的各個方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的依據(jù)。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置酒店國企應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)酒店的財務(wù)管理工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）財務(wù)人員配備1.配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括會計、出納、財務(wù)經(jīng)理等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守酒店財務(wù)秘密。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證，確保其真實性、合法性和完整性。登記賬簿，進行成本核算、費用核算等。定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)。3.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)管理部門的日常管理工作。組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。編制財務(wù)預(yù)算，進行財務(wù)控制和監(jiān)督。參與酒店重大決策，提供財務(wù)意見和建議。三、會計核算（一）會計政策與估計1.酒店國企應(yīng)根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度，結(jié)合酒店實際情況，制定合理的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.按照國家統(tǒng)一的會計制度，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等各個方面。2.根據(jù)酒店業(yè)務(wù)特點，可在統(tǒng)一會計科目的基礎(chǔ)上，增設(shè)明細(xì)科目，以便更準(zhǔn)確地反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（三）會計憑證與賬簿1.辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須取得或填制原始憑證，并及時送交財務(wù)部門。原始憑證應(yīng)具備真實性、合法性、完整性等要素。2.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的內(nèi)容、金額、會計科目等。3.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，進行會計核算。賬簿記錄應(yīng)清晰、準(zhǔn)確、完整，定期進行核對結(jié)賬。（四）財務(wù)報表編制1.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，由單位負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。財務(wù)報表應(yīng)及時報送上級主管部門和相關(guān)部門。四、財務(wù)預(yù)算（一）預(yù)算編制原則1.以酒店戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和酒店實際，科學(xué)合理地編制預(yù)算。2.堅持實事求是，確保預(yù)算指標(biāo)的可行性和可靠性。3.實行全員參與、全過程控制，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和有效性。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合酒店歷史數(shù)據(jù)和未來發(fā)展規(guī)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋酒店收入、成本費用、利潤等各個方面，并進行明細(xì)分解。（三）預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算編制完成后，應(yīng)報經(jīng)酒店管理層審批。經(jīng)審批后的預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）預(yù)算調(diào)整1.如遇市場環(huán)境變化、政策調(diào)整等不可抗力因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行時，可按規(guī)定程序進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)報經(jīng)酒店管理層審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)酒店發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股東增資等。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和政策要求，確保資金來源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于酒店的正常經(jīng)營和發(fā)展。3.加強資金風(fēng)險管理，合理控制資金規(guī)模和資金結(jié)構(gòu)，防范資金風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付安全、及時、準(zhǔn)確。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金被盜用等風(fēng)險。（四）資金清查1.定期進行資金清查，確保賬實相符。資金清查包括現(xiàn)金清查、銀行存款清查等。2.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，進行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，確保資金安全。定期對貨幣資金進行盤點和核對，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收工作。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行催收。3.存貨建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊計提、處置等流程。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。3.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值等情況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，進行處理。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。（三）無形資產(chǎn)1.對酒店擁有的無形資產(chǎn)，如商標(biāo)、專利、土地使用權(quán)等，進行分類核算和管理。2.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.加強無形資產(chǎn)的保護和管理，防止無形資產(chǎn)流失。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確核算成本費用。2.成本費用核算應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛增或虛減成本費用。（二）成本費用分類與核算1.成本費用分為營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.營業(yè)成本包括客房成本、餐飲成本、商品成本等，應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。3.營業(yè)費用包括銷售費用、營銷費用等，應(yīng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法進行核算。4.管理費用包括行政管理部門的辦公費、差旅費、折舊費等，應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。5.財務(wù)費用包括利息支出、手續(xù)費等，應(yīng)按照實際發(fā)生額進行核算。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算指標(biāo)。3.定期對成本費用進行分析和評估，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。八、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則，確認(rèn)酒店的營業(yè)收入。2.營業(yè)收入應(yīng)在提供勞務(wù)、銷售商品等交易完成，且收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)。（二）收入核算與管理1.對酒店的各項收入進行分類核算，包括客房收入、餐飲收入、會議收入、娛樂收入等。2.加強收入管理，確保收入的真實性和完整性。建立收入臺賬，詳細(xì)記錄收入的來源、金額、時間等信息。3.定期對收入進行分析和評估，分析收入變動原因，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。九、利潤分配（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧國家、酒店和股東的利益，確保國有資產(chǎn)的保值增值。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。3.提取任意盈余公積金。4.向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.財務(wù)部門根據(jù)酒店的經(jīng)營成果，制定利潤分配方案。2.利潤分配方案應(yīng)報經(jīng)酒店管理層審批，并提交股東（大）會審議通過。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對酒店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.加強對財務(wù)人員的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員