PAGE醫(yī)院藥械貨款結(jié)算財(cái)務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)醫(yī)院藥械貨款結(jié)算管理，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，確保資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本醫(yī)院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于醫(yī)院與藥械供應(yīng)商之間的貨款結(jié)算業(yè)務(wù)，包括藥品、醫(yī)療器械、醫(yī)用耗材等的采購(gòu)與結(jié)算。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保藥械貨款結(jié)算業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：準(zhǔn)確記錄藥械采購(gòu)信息和貨款結(jié)算數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)性原則：及時(shí)辦理藥械采購(gòu)與貨款結(jié)算手續(xù)，避免逾期付款或收款，維護(hù)醫(yī)院良好信譽(yù)。4.安全性原則：加強(qiáng)資金管理，確保藥械貨款結(jié)算過(guò)程中的資金安全，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、職責(zé)分工（一）采購(gòu)部門(mén)1.負(fù)責(zé)藥械采購(gòu)合同的簽訂、執(zhí)行與管理，確保合同條款符合醫(yī)院利益和法律法規(guī)要求。2.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供藥械采購(gòu)訂單、到貨驗(yàn)收單等相關(guān)資料，協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行貨款結(jié)算。3.跟蹤藥械采購(gòu)進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決采購(gòu)過(guò)程中的問(wèn)題，確保藥械按時(shí)、按質(zhì)、按量供應(yīng)。（二）驗(yàn)收部門(mén)1.按照合同要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)采購(gòu)的藥械進(jìn)行驗(yàn)收，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。2.對(duì)驗(yàn)收合格的藥械，在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)，并及時(shí)傳遞給采購(gòu)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)。3.如發(fā)現(xiàn)藥械質(zhì)量問(wèn)題或數(shù)量不符等情況，及時(shí)與采購(gòu)部門(mén)溝通，并協(xié)助處理相關(guān)事宜。（三）財(cái)務(wù)部門(mén)1.負(fù)責(zé)藥械貨款結(jié)算的賬務(wù)處理，審核相關(guān)結(jié)算資料，確保結(jié)算金額準(zhǔn)確無(wú)誤。2.按照合同約定和財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)支付藥械貨款，做好資金預(yù)算和資金管理工作。3.定期與采購(gòu)部門(mén)、供應(yīng)商核對(duì)藥械采購(gòu)及貨款結(jié)算情況，編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表和分析報(bào)告。4.對(duì)藥械貨款結(jié)算過(guò)程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控和預(yù)警，提出防范措施和建議。（四）審計(jì)部門(mén)1.對(duì)藥械貨款結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行定期審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和內(nèi)部控制有效性。2.監(jiān)督藥械采購(gòu)合同簽訂、執(zhí)行及貨款結(jié)算過(guò)程，防范違規(guī)操作和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議，跟蹤整改落實(shí)情況。三、藥械采購(gòu)與合同管理（一）采購(gòu)流程1.臨床科室根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出藥械采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審核后提交給采購(gòu)部門(mén)。2.采購(gòu)部門(mén)對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行匯總、篩選和評(píng)估，選擇合適的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)、談判。3.采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商簽訂藥械采購(gòu)合同，明確采購(gòu)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。4.將簽訂后的采購(gòu)合同副本分別送交財(cái)務(wù)部門(mén)、驗(yàn)收部門(mén)等相關(guān)部門(mén)備案。（二）合同管理1.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)建立合同臺(tái)賬，詳細(xì)記錄合同編號(hào)、供應(yīng)商名稱(chēng)及聯(lián)系方式、采購(gòu)藥械明細(xì)、合同金額、付款方式、交貨時(shí)間、驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)等信息。2.定期對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握藥械到貨時(shí)間、驗(yàn)收情況、貨款支付進(jìn)度等信息，確保合同順利履行。3.如遇合同變更（如藥械品種、數(shù)量、價(jià)格調(diào)整等），采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商簽訂補(bǔ)充合同，并將變更情況通知財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。4.合同執(zhí)行完畢后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)整理合同相關(guān)資料，歸檔保存，以備查閱。四、藥械驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.依據(jù)藥械采購(gòu)合同要求、國(guó)家相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和行業(yè)規(guī)范，對(duì)采購(gòu)的藥械進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收內(nèi)容包括藥械的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、包裝、標(biāo)識(shí)等方面，確保藥械符合規(guī)定要求。（二）驗(yàn)收流程1.藥械到貨前，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提前通知驗(yàn)收部門(mén)做好驗(yàn)收準(zhǔn)備工作。2.藥械到貨時(shí)，驗(yàn)收部門(mén)按照驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)對(duì)藥械進(jìn)行逐一核對(duì)和檢查。3.驗(yàn)收合格的藥械，驗(yàn)收人員在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告上簽字確認(rèn)，并注明驗(yàn)收日期。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括藥械名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、供應(yīng)商、驗(yàn)收情況等詳細(xì)信息。4.如發(fā)現(xiàn)藥械存在質(zhì)量問(wèn)題或數(shù)量不符等情況，驗(yàn)收人員應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《藥械驗(yàn)收不合格報(bào)告》，詳細(xì)說(shuō)明問(wèn)題情況，并通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商聯(lián)系處理。（三）驗(yàn)收記錄與檔案管理1.驗(yàn)收部門(mén)應(yīng)建立藥械驗(yàn)收記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每批藥械的驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收日期、藥械名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商、驗(yàn)收結(jié)果等信息。2.將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、驗(yàn)收不合格報(bào)告等相關(guān)資料整理歸檔，保存期限按照醫(yī)院檔案管理規(guī)定執(zhí)行。五、藥械貨款結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.醫(yī)院與藥械供應(yīng)商的貨款結(jié)算方式主要包括支票、匯票、電匯、銀行承兌匯票等。具體結(jié)算方式由雙方在采購(gòu)合同中約定。2.鼓勵(lì)采用銀行承兌匯票等有利于資金周轉(zhuǎn)和降低財(cái)務(wù)成本的結(jié)算方式。（二）結(jié)算流程1.采購(gòu)部門(mén)在藥械驗(yàn)收合格后，及時(shí)將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、采購(gòu)發(fā)票等相關(guān)結(jié)算資料提交給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)收到結(jié)算資料后，認(rèn)真審核資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。審核內(nèi)容包括采購(gòu)合同條款、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票金額、發(fā)票內(nèi)容等是否與實(shí)際采購(gòu)情況相符。3.審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定的付款方式和時(shí)間，辦理藥械貨款支付手續(xù)。4.對(duì)于采用支票、電匯等方式支付貨款的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)付款憑證，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，通過(guò)銀行辦理付款業(yè)務(wù)。5.對(duì)于采用銀行承兌匯票支付貨款的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照銀行承兌匯票管理規(guī)定，辦理匯票的開(kāi)具、交付等手續(xù)，并做好相關(guān)記錄。6.財(cái)務(wù)部門(mén)在支付藥械貨款后，及時(shí)登記入賬，更新應(yīng)付賬款臺(tái)賬，確保賬務(wù)處理準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）結(jié)算期限與逾期處理1.醫(yī)院應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同約定的結(jié)算期限支付藥械貨款，不得無(wú)故拖延。2.如因特殊原因?qū)е聼o(wú)法按時(shí)支付貨款，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)提前與供應(yīng)商溝通協(xié)商，取得供應(yīng)商同意并簽訂延期付款協(xié)議。3.對(duì)于逾期未支付的貨款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)跟蹤催收，并按照合同約定承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。同時(shí)，應(yīng)將逾期付款情況報(bào)告給醫(yī)院管理層，采取措施盡快解決逾期付款問(wèn)題，維護(hù)醫(yī)院信譽(yù)。（四）對(duì)賬與函證1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期（每月或每季度）與采購(gòu)部門(mén)、供應(yīng)商核對(duì)藥械采購(gòu)及貨款結(jié)算情況，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.每年至少一次向主要供應(yīng)商發(fā)送詢證函，核實(shí)應(yīng)付賬款余額及貨款結(jié)算情況，取得供應(yīng)商的書(shū)面確認(rèn)回復(fù)。3.對(duì)核對(duì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的差異或問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并采取相應(yīng)的處理措施，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表管理（一）財(cái)務(wù)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，對(duì)藥械采購(gòu)與貨款結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行準(zhǔn)確的賬務(wù)核算。2.設(shè)置專(zhuān)門(mén)的會(huì)計(jì)科目，詳細(xì)記錄藥械采購(gòu)成本、應(yīng)付賬款、預(yù)付款項(xiàng)等相關(guān)財(cái)務(wù)信息。3.對(duì)藥械采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，按照規(guī)定進(jìn)行合理分?jǐn)偤秃怂?，?jì)入藥械采購(gòu)成本。（二）報(bào)表管理1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制藥械采購(gòu)與貨款結(jié)算相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括藥械采購(gòu)明細(xì)表、應(yīng)付賬款明細(xì)表、資金支出報(bào)表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映藥械采購(gòu)及貨款結(jié)算情況，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)。3.按照醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告制度要求，及時(shí)報(bào)送藥械采購(gòu)與貨款結(jié)算相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)藥械采購(gòu)成本、貨款支付情況等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議和措施。七、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全藥械貨款結(jié)算內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.對(duì)藥械采購(gòu)合同簽訂、驗(yàn)收、貨款支付等關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作符合規(guī)定要求。3.加強(qiáng)對(duì)藥械貨款結(jié)算相關(guān)崗位人員的培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（二）內(nèi)部監(jiān)督檢查1.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)藥械貨款結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)藥械采購(gòu)與貨款結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查自糾，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理和糾正。3.建立內(nèi)部監(jiān)督檢查檔案，記錄監(jiān)督檢查情況和整改結(jié)果，為后續(xù)監(jiān)督檢查提供參考依據(jù)。八、信息系統(tǒng)管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)1.建立完善的藥械采購(gòu)與貨款結(jié)算信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)、驗(yàn)收、結(jié)算等業(yè)務(wù)流程的信息化管理。2.信息系統(tǒng)應(yīng)具備采購(gòu)合同管理、藥械驗(yàn)收管理記錄、貨款結(jié)算管理、財(cái)務(wù)核算、報(bào)表生成等功能模塊，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集、傳輸和共享。（二）信息系統(tǒng)操作與維護(hù)1.規(guī)范信息系統(tǒng)操作流程，明確各崗位人員的操作權(quán)限，確保信息系統(tǒng)安全、穩(wěn)定