PAGE生產(chǎn)部門財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范生產(chǎn)部門的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保生產(chǎn)活動的順利進行，提高生產(chǎn)部門的經(jīng)濟效益，保障公司整體利益。（二）適用范圍本制度適用于公司生產(chǎn)部門及其所屬各車間、班組等相關(guān)生產(chǎn)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映生產(chǎn)部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋生產(chǎn)部門財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息的時效性，為生產(chǎn)決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：在確保生產(chǎn)任務(wù)完成的前提下，合理控制成本費用，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員職責（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，生產(chǎn)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，負責本部門的財務(wù)管理工作。財務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財務(wù)知識和技能，熟悉生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)主管職責負責生產(chǎn)部門財務(wù)工作的整體規(guī)劃與組織實施，制定并執(zhí)行相關(guān)財務(wù)制度和流程。組織編制生產(chǎn)部門年度財務(wù)預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行預算分析與調(diào)整。審核生產(chǎn)部門各項費用支出，嚴格控制成本，確保資金合理使用。協(xié)調(diào)與公司其他部門及外部相關(guān)單位的財務(wù)關(guān)系，及時溝通財務(wù)信息。定期向上級領(lǐng)導匯報生產(chǎn)部門財務(wù)狀況，提供財務(wù)分析報告，為決策提供依據(jù)。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度，對生產(chǎn)部門的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責生產(chǎn)部門各類費用的賬務(wù)處理，嚴格審核原始憑證，確保記賬憑證的準確性和合規(guī)性。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)預算編制，跟蹤預算執(zhí)行情況，及時反饋相關(guān)信息。負責生產(chǎn)部門固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的賬務(wù)管理，定期進行財產(chǎn)清查，保證賬實相符。整理和保管生產(chǎn)部門的會計檔案，確保檔案資料的完整性和安全性。3.出納職責負責辦理生產(chǎn)部門現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等，確保資金安全。按照規(guī)定程序和審批手續(xù)，及時支付生產(chǎn)部門各項費用，確保資金支付的準確性和及時性。三、預算管理（一）預算編制1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和生產(chǎn)計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制年度財務(wù)預算。預算內(nèi)容包括生產(chǎn)成本預算、費用預算、資金預算等。2.生產(chǎn)成本預算應(yīng)涵蓋原材料采購、人工成本、制造費用等各項直接與生產(chǎn)相關(guān)的成本項目。原材料采購預算要根據(jù)生產(chǎn)計劃和庫存情況合理確定采購數(shù)量和金額；人工成本預算要結(jié)合生產(chǎn)任務(wù)量和人員配置情況進行預估；制造費用預算要對設(shè)備折舊、水電費、維修費用等進行詳細測算。3.費用預算包括管理費用、銷售費用等間接費用。管理費用預算要考慮辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等支出；銷售費用預算要根據(jù)市場推廣計劃和銷售策略確定廣告宣傳費、促銷費等金額。4.資金預算要合理安排生產(chǎn)部門的資金收支，確保生產(chǎn)資金的充足供應(yīng)。包括資金收入預算，如產(chǎn)品銷售收入、應(yīng)收賬款回收等；資金支出預算，如原材料采購付款、工資發(fā)放、設(shè)備購置等。（二）預算審批1.生產(chǎn)部門編制的年度預算經(jīng)部門負責人審核后，提交公司財務(wù)部門進行初步審核。2.財務(wù)部門審核重點包括預算的合理性、準確性、與公司整體預算的協(xié)調(diào)性等。審核通過后，報公司管理層審批。3.公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和資源狀況，對生產(chǎn)部門預算進行最終審批。審批通過后的預算作為生產(chǎn)部門年度財務(wù)活動的依據(jù)。（三）預算執(zhí)行與控制1.生產(chǎn)部門應(yīng)嚴格按照批準的預算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動，確保各項預算指標的完成。2.財務(wù)部門定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，生產(chǎn)部門應(yīng)分析原因，提出改進措施，并報財務(wù)部門備案。4.如因市場變化、生產(chǎn)計劃調(diào)整等原因需要調(diào)整預算的，生產(chǎn)部門應(yīng)按照規(guī)定程序提出預算調(diào)整申請，經(jīng)審核批準后執(zhí)行。四、成本費用管理（一）成本核算1.生產(chǎn)部門應(yīng)建立健全成本核算體系，準確核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本。成本核算對象為生產(chǎn)部門生產(chǎn)的各類產(chǎn)品。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料及有助于產(chǎn)品形成的主要材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人的人工薪酬；制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，如設(shè)備折舊、水電費、車間管理人員工資等。3.成本核算方法應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)特點和管理要求選擇合適的方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責發(fā)生制原則、配比原則等會計核算原則。（二）費用控制1.生產(chǎn)部門應(yīng)嚴格控制各項費用支出，制定費用控制標準和審批流程。2.管理費用應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行，如辦公費、差旅費等應(yīng)實行限額管理。對于業(yè)務(wù)招待費等支出，應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，控制支出規(guī)模。3.銷售費用應(yīng)根據(jù)市場推廣效果和銷售業(yè)績進行合理控制，確保費用投入與產(chǎn)出的合理性。4.制造費用應(yīng)通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、合理配置設(shè)備等方式進行控制，降低單位產(chǎn)品的制造費用。（三）成本分析與考核1.定期進行成本分析，對比實際成本與預算成本、同行業(yè)成本水平等，找出成本差異原因。2.成本分析內(nèi)容包括原材料成本分析、人工成本分析、制造費用分析等。通過成本分析，提出降低成本的措施和建議。3.建立成本考核制度，將成本指標分解到各車間、班組等責任單位，對成本控制效果進行考核評價。成本考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵各責任單位積極降低成本。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.生產(chǎn)部門的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如生產(chǎn)設(shè)備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)進行詳細登記，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、原值、折舊方法、折舊年限等信息。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照公司規(guī)定的折舊政策計提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。5.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進行。購置固定資產(chǎn)要進行可行性研究和論證，確保資產(chǎn)購置的必要性和合理性；處置固定資產(chǎn)要進行評估，合理確定處置價格，防止資產(chǎn)流失。（二）流動資產(chǎn)與存貨管理1.流動資產(chǎn)主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。生產(chǎn)部門應(yīng)加強貨幣資金管理，確保資金安全，合理安排資金使用。2.應(yīng)收賬款應(yīng)建立客戶信用檔案，加強應(yīng)收賬款的催收工作，降低壞賬風險。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時采取措施清理逾期賬款。3.存貨管理是生產(chǎn)部門資產(chǎn)管理的重要環(huán)節(jié)。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。應(yīng)建立存貨管理制度，合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨。4.加強存貨的出入庫管理，嚴格執(zhí)行出入庫手續(xù)，確保存貨數(shù)量和質(zhì)量的準確記錄。定期對存貨進行盤點，及時處理盤盈、盤虧、毀損等情況。5.存貨計價方法應(yīng)符合國家規(guī)定，一經(jīng)確定不得隨意變更。對于發(fā)出存貨的計價，可采用先進先出法、加權(quán)平均法等方法。六、資金管理（一）資金籌集1.生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、內(nèi)部融資等。2.如需向銀行借款，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理借款手續(xù)。借款金額、期限、利率等應(yīng)符合公司利益和財務(wù)狀況。3.內(nèi)部融資可通過合理安排資金周轉(zhuǎn)，利用自有資金進行生產(chǎn)經(jīng)營活動。加強資金回籠管理，提高資金使用效率，減少資金占用。（二）資金使用1.生產(chǎn)部門的資金使用應(yīng)嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金用于生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。2.資金支付應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行，審批人應(yīng)嚴格審核資金支付的真實性、合理性和合法性。3.對于重大資金支出項目，如設(shè)備購置、生產(chǎn)線改造等應(yīng)進行可行性研究和論證，確保資金投入的效益性。4.加強資金使用過程的監(jiān)控，及時掌握資金動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行調(diào)整。（三）資金結(jié)算1.生產(chǎn)部門的資金結(jié)算應(yīng)嚴格遵守國家有關(guān)結(jié)算制度和公司內(nèi)部規(guī)定。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定的范圍和限額，超過限額的結(jié)算應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行。3.銀行結(jié)算應(yīng)按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式和流程辦理，確保結(jié)算的準確性和及時性。4.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。七、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.生產(chǎn)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司要求，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.會計人員應(yīng)根據(jù)日常財務(wù)核算資料，準確、完整地編制財務(wù)報告。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保數(shù)據(jù)的準確性和報表的規(guī)范性。3.財務(wù)報告應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)報送公司財務(wù)部門和管理層，為公司決策提供財務(wù)信息支持。（二）財務(wù)分析1.定期進行財務(wù)分析，全面、系統(tǒng)地評價生產(chǎn)部門的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。通過分析各項財務(wù)指標，如資產(chǎn)負債率、毛利率、存貨周轉(zhuǎn)率等，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)部門在財務(wù)方面存在的問題和潛在風險。3.結(jié)合生產(chǎn)部門實際情況，對財務(wù)分析結(jié)果進行深入剖析，提出改進措施和建議。財務(wù)分析報告應(yīng)具有針對性和實用性，為生產(chǎn)部門管理層提供決策依據(jù)。八、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.生產(chǎn)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的自我監(jiān)督。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)事項進行獨立審核和監(jiān)督。3.部門負責人應(yīng)定期對本部門財務(wù)工作進行檢查，確保財務(wù)制度的執(zhí)行和財務(wù)活動的合規(guī)性。（二）外部審計1.公司應(yīng)按照國家規(guī)定定期聘請外部審計機構(gòu)對生產(chǎn)部門進行審