PAGE會(huì)員系統(tǒng)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司會(huì)員系統(tǒng)相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、財(cái)務(wù)流程合規(guī)，保障公司及會(huì)員的利益，促進(jìn)會(huì)員系統(tǒng)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及會(huì)員系統(tǒng)財(cái)務(wù)核算、管理、監(jiān)督等相關(guān)工作的所有部門(mén)及人員，以及與會(huì)員系統(tǒng)財(cái)務(wù)往來(lái)有關(guān)的外部機(jī)構(gòu)和個(gè)人。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，確保會(huì)員系統(tǒng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)反映會(huì)員系統(tǒng)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)流程和操作規(guī)范，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)和要求，保證財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.保密性原則：對(duì)會(huì)員財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露，維護(hù)會(huì)員隱私和公司利益。二、會(huì)員系統(tǒng)財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)員收入核算1.會(huì)員費(fèi)收入會(huì)員費(fèi)根據(jù)會(huì)員類(lèi)型、會(huì)員期限等不同標(biāo)準(zhǔn)收取。在收取會(huì)員費(fèi)時(shí)，應(yīng)按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)收入。對(duì)于一次性收取多年會(huì)員費(fèi)的情況，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，在會(huì)員有效期內(nèi)分期確認(rèn)收入。具體核算時(shí)，將一次性收取的會(huì)員費(fèi)總額除以會(huì)員有效期的月份數(shù)，得出每月應(yīng)確認(rèn)的收入金額，逐月進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)員費(fèi)收入應(yīng)開(kāi)具合法有效的發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰注明會(huì)員費(fèi)所屬期間、會(huì)員類(lèi)型等信息。2.會(huì)員增值服務(wù)收入會(huì)員增值服務(wù)如培訓(xùn)課程、專(zhuān)屬活動(dòng)、線(xiàn)上資源訪問(wèn)等產(chǎn)生的收入，在服務(wù)提供并滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)收入。收入確認(rèn)條件包括：服務(wù)已提供給會(huì)員，相關(guān)成本能夠可靠計(jì)量，與會(huì)員簽訂的服務(wù)協(xié)議明確了服務(wù)內(nèi)容、價(jià)格及支付方式等，且公司有合理的收款預(yù)期。對(duì)于會(huì)員增值服務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)服務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)服務(wù)的收入金額及對(duì)應(yīng)的會(huì)員信息。（二）會(huì)員成本核算1.會(huì)員獲取成本包括市場(chǎng)推廣費(fèi)用、銷(xiāo)售人員傭金、活動(dòng)策劃及執(zhí)行費(fèi)用等與吸引新會(huì)員相關(guān)的支出。市場(chǎng)推廣費(fèi)用應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算，如廣告投放費(fèi)用、宣傳物料制作費(fèi)用、線(xiàn)上推廣平臺(tái)服務(wù)費(fèi)等。銷(xiāo)售人員傭金應(yīng)根據(jù)與銷(xiāo)售人員簽訂的協(xié)議，按照實(shí)際支付的金額核算，并在銷(xiāo)售費(fèi)用中單獨(dú)列示?；顒?dòng)策劃及執(zhí)行費(fèi)用包括活動(dòng)場(chǎng)地租賃、嘉賓邀請(qǐng)、禮品采購(gòu)等費(fèi)用，應(yīng)按照活動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行歸集和核算。2.會(huì)員維護(hù)成本涵蓋會(huì)員服務(wù)團(tuán)隊(duì)薪酬、會(huì)員系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、客戶(hù)關(guān)系管理軟件費(fèi)用等。會(huì)員服務(wù)團(tuán)隊(duì)薪酬根據(jù)員工崗位、工作時(shí)長(zhǎng)等因素進(jìn)行核算，按照不同部門(mén)和人員進(jìn)行明細(xì)記錄。會(huì)員系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用包括服務(wù)器租賃、軟件維護(hù)、技術(shù)支持等費(fèi)用，應(yīng)按照費(fèi)用所屬期間和項(xiàng)目進(jìn)行準(zhǔn)確核算。客戶(hù)關(guān)系管理軟件費(fèi)用按照軟件使用期限和實(shí)際支付金額進(jìn)行分?jǐn)?，?jì)入相應(yīng)會(huì)計(jì)期間的成本。3.會(huì)員增值服務(wù)成本如培訓(xùn)師資費(fèi)用、活動(dòng)物料成本、線(xiàn)上資源開(kāi)發(fā)成本等。培訓(xùn)師資費(fèi)用根據(jù)授課時(shí)長(zhǎng)、授課教師級(jí)別等確定金額，并按照培訓(xùn)課程項(xiàng)目進(jìn)行核算。活動(dòng)物料成本包括活動(dòng)所需的道具、裝飾、印刷品等費(fèi)用，按照活動(dòng)項(xiàng)目進(jìn)行歸集。線(xiàn)上資源開(kāi)發(fā)成本根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度和實(shí)際發(fā)生費(fèi)用進(jìn)行核算，在資源開(kāi)發(fā)完成并可供會(huì)員使用時(shí)，合理分?jǐn)傊粮魇芤嫫陂g。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.會(huì)員系統(tǒng)資產(chǎn)負(fù)債表反映會(huì)員系統(tǒng)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。資產(chǎn)包括會(huì)員預(yù)付款項(xiàng)（如有）、應(yīng)收會(huì)員款項(xiàng)等；負(fù)債包括預(yù)收會(huì)員費(fèi)、應(yīng)付會(huì)員增值服務(wù)供應(yīng)商款項(xiàng)等；所有者權(quán)益根據(jù)會(huì)員系統(tǒng)的盈利情況進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。會(huì)員預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)按照實(shí)際支付金額和預(yù)計(jì)受益期限進(jìn)行明細(xì)列示，對(duì)于超過(guò)一年的預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)分類(lèi)反映。應(yīng)收會(huì)員款項(xiàng)應(yīng)按照賬齡進(jìn)行分析，分別列示不同賬齡段的金額，并計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法應(yīng)符合公司財(cái)務(wù)政策和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。預(yù)收會(huì)員費(fèi)應(yīng)根據(jù)會(huì)員類(lèi)型、會(huì)員期限等進(jìn)行明細(xì)核算，在會(huì)員有效期內(nèi)逐步結(jié)轉(zhuǎn)至收入。2.會(huì)員系統(tǒng)利潤(rùn)表展示會(huì)員系統(tǒng)在一定期間內(nèi)的收入、成本、費(fèi)用及利潤(rùn)情況。收入包括會(huì)員費(fèi)收入、會(huì)員增值服務(wù)收入等；成本包括會(huì)員獲取成本、會(huì)員維護(hù)成本、會(huì)員增值服務(wù)成本等；費(fèi)用包括銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。會(huì)員系統(tǒng)利潤(rùn)表應(yīng)按照收入、成本、費(fèi)用的明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)列示，以便準(zhǔn)確分析會(huì)員系統(tǒng)的盈利能力和成本結(jié)構(gòu)。在計(jì)算利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行收入與成本、費(fèi)用的配比，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。3.會(huì)員系統(tǒng)現(xiàn)金流量表反映會(huì)員系統(tǒng)在一定期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況?，F(xiàn)金流入主要包括會(huì)員費(fèi)收入、會(huì)員增值服務(wù)收入的現(xiàn)金收款等；現(xiàn)金流出包括會(huì)員獲取成本、會(huì)員維護(hù)成本、會(huì)員增值服務(wù)成本的現(xiàn)金支付，以及購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等長(zhǎng)期資產(chǎn)的現(xiàn)金支出等。會(huì)員系統(tǒng)現(xiàn)金流量表應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三大類(lèi)分別列示現(xiàn)金流量情況，并對(duì)每類(lèi)活動(dòng)的現(xiàn)金流量進(jìn)行詳細(xì)分析。通過(guò)現(xiàn)金流量表，可以了解會(huì)員系統(tǒng)的現(xiàn)金流動(dòng)性和資金運(yùn)作情況，為公司財(cái)務(wù)管理提供重要依據(jù)。三、會(huì)員系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理流程標(biāo)準(zhǔn)（一）會(huì)員費(fèi)收取流程1.銷(xiāo)售部門(mén)與潛在會(huì)員溝通，確定會(huì)員類(lèi)型和期限：銷(xiāo)售代表向潛在會(huì)員詳細(xì)介紹不同會(huì)員類(lèi)型的權(quán)益和服務(wù)內(nèi)容，根據(jù)會(huì)員需求推薦合適的會(huì)員方案，并明確會(huì)員期限。2.簽訂會(huì)員協(xié)議：銷(xiāo)售部門(mén)與會(huì)員簽訂書(shū)面會(huì)員協(xié)議，協(xié)議應(yīng)明確會(huì)員權(quán)益、服務(wù)內(nèi)容、費(fèi)用金額、支付方式、有效期等條款。協(xié)議簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)將協(xié)議副本交至財(cái)務(wù)部門(mén)備案。3.財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)收款：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)會(huì)員協(xié)議約定的支付方式，及時(shí)確認(rèn)會(huì)員費(fèi)收款情況。對(duì)于線(xiàn)上支付，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)每日查詢(xún)收款記錄，確?？铐?xiàng)及時(shí)到賬；對(duì)于線(xiàn)下支付，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到款項(xiàng)后及時(shí)進(jìn)行核對(duì)，并開(kāi)具收款收據(jù)。4.開(kāi)具發(fā)票：財(cái)務(wù)部門(mén)在確認(rèn)收到會(huì)員費(fèi)后，按照規(guī)定及時(shí)開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與會(huì)員協(xié)議一致，包括會(huì)員名稱(chēng)、會(huì)員類(lèi)型、會(huì)員期限、金額等信息。發(fā)票開(kāi)具后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好發(fā)票領(lǐng)用、開(kāi)具、存檔等記錄。（二）會(huì)員增值服務(wù)收費(fèi)流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)策劃增值服務(wù)項(xiàng)目：業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)會(huì)員需求和市場(chǎng)情況，策劃會(huì)員增值服務(wù)項(xiàng)目，如培訓(xùn)課程、專(zhuān)屬活動(dòng)等。明確服務(wù)內(nèi)容、價(jià)格、服務(wù)時(shí)間等詳細(xì)信息。2.發(fā)布服務(wù)信息：業(yè)務(wù)部門(mén)將增值服務(wù)信息發(fā)布給會(huì)員，告知會(huì)員服務(wù)內(nèi)容、價(jià)格、報(bào)名方式等。會(huì)員報(bào)名后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將報(bào)名信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)確認(rèn)收入：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的報(bào)名信息，確認(rèn)會(huì)員已報(bào)名參加增值服務(wù)項(xiàng)目。在服務(wù)提供并滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件后，按照規(guī)定確認(rèn)收入，并開(kāi)具相應(yīng)發(fā)票。4.收入核算與賬務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)會(huì)員增值服務(wù)收入進(jìn)行明細(xì)核算，按照服務(wù)項(xiàng)目和會(huì)員信息進(jìn)行賬務(wù)處理。定期核對(duì)收入數(shù)據(jù)，確保收入記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。（三）會(huì)員成本支付流程1.費(fèi)用申請(qǐng)：各部門(mén)根據(jù)會(huì)員系統(tǒng)業(yè)務(wù)開(kāi)展需要，填寫(xiě)費(fèi)用申請(qǐng)表，注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、支付方式等信息。費(fèi)用申請(qǐng)表需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門(mén)收到費(fèi)用申請(qǐng)表后，對(duì)費(fèi)用的合理性、合規(guī)性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括費(fèi)用是否符合公司預(yù)算、是否有相應(yīng)的合同或協(xié)議支持、支付方式是否合規(guī)等。對(duì)于不符合要求的費(fèi)用申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與申請(qǐng)部門(mén)溝通并要求補(bǔ)充資料或調(diào)整申請(qǐng)。3.審批流程：經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的費(fèi)用申請(qǐng)，按照公司審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批流程根據(jù)費(fèi)用金額大小設(shè)定不同的審批層級(jí)，確保費(fèi)用支出得到有效控制。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)將費(fèi)用申請(qǐng)單交至相關(guān)部門(mén)執(zhí)行支付。4.支付執(zhí)行：相關(guān)部門(mén)根據(jù)費(fèi)用申請(qǐng)單和審批意見(jiàn)，按照規(guī)定的支付方式進(jìn)行支付。對(duì)于線(xiàn)上支付，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)提供支付指令，確?？铐?xiàng)準(zhǔn)確支付給供應(yīng)商；對(duì)于線(xiàn)下支付，相關(guān)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)要求填寫(xiě)付款憑證，辦理付款手續(xù)。支付完成后，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，并將支付憑證存檔。四、會(huì)員系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）收入風(fēng)險(xiǎn)1.會(huì)員流失導(dǎo)致收入減少風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)會(huì)員服務(wù)質(zhì)量，定期收集會(huì)員反饋意見(jiàn)，及時(shí)改進(jìn)服務(wù)，提高會(huì)員滿(mǎn)意度，降低會(huì)員流失率。建立會(huì)員關(guān)懷機(jī)制，通過(guò)定期回訪、生日祝福、專(zhuān)屬優(yōu)惠等方式增強(qiáng)會(huì)員粘性，提高會(huì)員忠誠(chéng)度。分析會(huì)員流失原因，針對(duì)不同原因采取相應(yīng)措施。如因競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手推出更優(yōu)惠方案導(dǎo)致會(huì)員流失，應(yīng)及時(shí)調(diào)整公司會(huì)員策略，優(yōu)化會(huì)員權(quán)益和價(jià)格體系。2.收入確認(rèn)不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)收入確認(rèn)原則和相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確把握收入確認(rèn)條件。在處理會(huì)員收入時(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行收入確認(rèn)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。建立收入審核機(jī)制，對(duì)每筆收入進(jìn)行詳細(xì)審核，核對(duì)相關(guān)合同、協(xié)議、收款記錄等資料，防止收入確認(rèn)錯(cuò)誤。定期對(duì)收入確認(rèn)情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正收入確認(rèn)過(guò)程中存在的問(wèn)題。（二）成本風(fēng)險(xiǎn)1.成本超支風(fēng)險(xiǎn)各部門(mén)在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)結(jié)合會(huì)員系統(tǒng)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和歷史數(shù)據(jù)，合理預(yù)計(jì)各項(xiàng)成本支出。預(yù)算編制應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性。建立成本監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)會(huì)員系統(tǒng)成本支出進(jìn)行分析和監(jiān)控。對(duì)比實(shí)際成本與預(yù)算成本，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本超支情況，并查找原因。對(duì)于因業(yè)務(wù)變更、市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等原因?qū)е碌某杀境?，?yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算或采取其他控制措施。加強(qiáng)成本控制，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)。在保證會(huì)員服務(wù)質(zhì)量的前提下，通過(guò)合理采購(gòu)、優(yōu)化流程、提高資源利用效率等方式降低成本。如與供應(yīng)商談判爭(zhēng)取更優(yōu)惠的采購(gòu)價(jià)格，整合內(nèi)部資源避免重復(fù)投入等。2.成本核算不準(zhǔn)確風(fēng)險(xiǎn)根據(jù)會(huì)員系統(tǒng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本核算要求，制定科學(xué)合理的成本核算方法和流程。明確各項(xiàng)成本的歸集和分配原則，確保成本核算準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)實(shí)際情況。加強(qiáng)成本核算基礎(chǔ)工作，規(guī)范成本核算原始憑證的收集、整理和記錄。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核成本核算數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)來(lái)源可靠、計(jì)算準(zhǔn)確。定期對(duì)成本核算結(jié)果進(jìn)行核對(duì)和分析，與相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)溝通成本情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正成本核算過(guò)程中存在的錯(cuò)誤。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)1.資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)合理安排會(huì)員系統(tǒng)資金，根據(jù)會(huì)員費(fèi)收入和成本支出的時(shí)間分布，制定資金預(yù)算計(jì)劃。確保資金收入與支出相匹配，避免出現(xiàn)資金短缺或閑置情況。優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，保持一定的現(xiàn)金儲(chǔ)備，以應(yīng)對(duì)突發(fā)情況和短期資金需求。同時(shí)，合理運(yùn)用短期融資工具，提高資金使用效率。加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金賬戶(hù)余額和資金流向。及時(shí)調(diào)整資金安排，確保資金能夠滿(mǎn)足會(huì)員系統(tǒng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的需要。2.資金安全風(fēng)險(xiǎn)建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)資金收付環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制。嚴(yán)格執(zhí)行資金審批流程，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高資金安全意識(shí)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，妥善保管資金收付憑證和相關(guān)印章，防止資金被盜用或挪用。采用安全可靠的資金支付方式，如網(wǎng)上銀行支付應(yīng)采用加密技術(shù)和安全認(rèn)證措施，確保資金支付過(guò)程的安全性。同時(shí)，定期對(duì)資金賬戶(hù)進(jìn)行檢查和核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理異常情況。五、會(huì)員系統(tǒng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)自查財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)會(huì)員系統(tǒng)財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理流程等進(jìn)行自查。檢查內(nèi)容包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、賬務(wù)處理的規(guī)范性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等。建立財(cái)務(wù)自查工作底稿，詳細(xì)記錄自查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況。對(duì)于自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)分析原因，制定整改措施，并跟蹤整改效果。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)會(huì)員系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容涵蓋財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、內(nèi)部控制等方面。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法進(jìn)行審計(jì)工作。審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)收集充分的審計(jì)證據(jù)，與相關(guān)部門(mén)和人員進(jìn)行溝通核實(shí)。內(nèi)部審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)反饋給內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。（二）外部審計(jì)1.定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)公司定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)會(huì)員系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的要求開(kāi)展審計(jì)工作。與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)，明確審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)費(fèi)用等條款。在審計(jì)過(guò)程中，積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，提供所需的財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。2.配合稅務(wù)審計(jì)等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)按