PAGE房產(chǎn)中介門店財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范房產(chǎn)中介門店的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保門店財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高資金使用效益，保障門店的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，維護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于[房產(chǎn)中介門店具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門店的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：涵蓋門店財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)工作無遺漏、無死角。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為門店決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)門店經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)門店的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開展。2.財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等崗位。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平。明確財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)，實(shí)行崗位責(zé)任制。會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、稅務(wù)申報(bào)等工作；出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。嚴(yán)禁一人兼任不相容崗位。3.財(cái)務(wù)人員職責(zé)會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為門店管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。定期對(duì)門店的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納及稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。保管會(huì)計(jì)檔案，按照規(guī)定期限妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。出納職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)核對(duì)銀行賬目。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票及有關(guān)印章等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、資金核對(duì)等。三、會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)核算原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表格式進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)信息的規(guī)范性和可比性。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證有權(quán)拒絕受理。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會(huì)計(jì)分錄正確、摘要清晰、附件齊全。3.會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿，全面、系統(tǒng)地記錄門店的財(cái)務(wù)收支情況?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐筆登記。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)賬簿記錄，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。4.財(cái)務(wù)報(bào)表定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映門店的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋門店公章。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送門店管理層及相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。四、資金管理1.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，除支付給個(gè)人的款項(xiàng)、結(jié)算起點(diǎn)以下（1000元）的零星支出等可以使用現(xiàn)金外，其他款項(xiàng)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。加強(qiáng)現(xiàn)金庫(kù)存限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額。每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)處理。建立健全現(xiàn)金收付手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收付審批制度。現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審批后支付。2.銀行存款管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)經(jīng)門店管理層批準(zhǔn)，并按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保銀行存款的安全。每月末，出納人員應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支付審批制度，銀行付款憑證應(yīng)經(jīng)相關(guān)人員審批后，方可辦理支付手續(xù)。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，如因特殊情況需要開具支票，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在支票上注明用途、限額等信息。3.資金審批建立健全資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。一般資金支出由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大資金支出應(yīng)經(jīng)門店管理層集體研究決定，并報(bào)經(jīng)股東同意。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，先由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，經(jīng)相關(guān)部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，最后由審批人審批。審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。加強(qiáng)資金預(yù)算管理，門店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況編制年度資金預(yù)算，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。資金預(yù)算應(yīng)分解到月度，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金收支平衡。五、費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷范圍費(fèi)用報(bào)銷范圍包括與門店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、傭金支出等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，取得合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等基本要素，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。2.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等信息，并簽字確認(rèn)。將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)原始憑證提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況進(jìn)行審核，確認(rèn)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，報(bào)銷金額是否合理，審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，財(cái)務(wù)人員簽字確認(rèn)。經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)經(jīng)門店管理層審批，審批人應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過后，出納人員按照規(guī)定辦理付款手續(xù)。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用的開支范圍和限額。例如，辦公費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理控制；差旅費(fèi)應(yīng)按照不同的地區(qū)、職級(jí)制定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的比例控制等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用原則上不予報(bào)銷。如因特殊情況需要超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，應(yīng)經(jīng)門店管理層批準(zhǔn)，并說明原因。六、收入管理1.收入確認(rèn)原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在勞務(wù)已經(jīng)提供、商品已經(jīng)交付，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于房產(chǎn)中介業(yè)務(wù)，根據(jù)與客戶簽訂的合同或協(xié)議，在完成房產(chǎn)交易手續(xù)，取得相關(guān)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。2.收入核算設(shè)立專門的收入臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每一筆房產(chǎn)交易的收入情況，包括交易房產(chǎn)的基本信息（地址、面積、價(jià)格等）、客戶信息、交易時(shí)間、收入金額等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)核對(duì)收入臺(tái)賬與實(shí)際收款情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對(duì)于已確認(rèn)的收入，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。3.傭金管理明確傭金的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)和支付方式，根據(jù)房產(chǎn)交易的金額和約定的傭金比例計(jì)算傭金收入。傭金支付應(yīng)在房產(chǎn)交易完成并符合相關(guān)規(guī)定后進(jìn)行。加強(qiáng)傭金支付的審核管理，確保傭金支付的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。支付傭金時(shí)，應(yīng)取得客戶簽字確認(rèn)的相關(guān)文件，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并依法進(jìn)行納稅申報(bào)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅種的申報(bào)期限和申報(bào)要求，確保按時(shí)足額繳納稅款。建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)登記證、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿、納稅申報(bào)表、完稅憑證等稅務(wù)資料。稅務(wù)資料應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔保存，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2.發(fā)票管理加強(qiáng)發(fā)票管理，嚴(yán)格按照發(fā)票管理辦法的規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)購(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)。開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符。妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，按照規(guī)定期限保存。發(fā)票丟失應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)成本。財(cái)務(wù)人員應(yīng)關(guān)注國(guó)家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保門店稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控。稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循成本效益原則，不得為了降低稅負(fù)而損害門店的整體利益。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策的執(zhí)行情況，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持與理解。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)門店財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律，對(duì)財(cái)務(wù)工作中的違規(guī)行為應(yīng)及時(shí)制止，并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。2.外部審計(jì)定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)門店的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和合法性。審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送門店管理層及相關(guān)部門。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的問題和建議，應(yīng)認(rèn)真研究并及時(shí)整改，不斷完善財(cái)務(wù)管理工作。九、財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根聯(lián)等與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿等主要財(cái)務(wù)檔案的保管期限為30年；財(cái)務(wù)報(bào)表等其他財(cái)務(wù)檔案的保管期限為10年。保管期滿后，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。3