PAGE銷售財務(wù)制度細(xì)則范本一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司銷售財務(wù)行為，加強(qiáng)銷售財務(wù)管理，確保銷售業(yè)務(wù)的順利開展，保障公司資金安全，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。（二）適用范圍本制度適用于公司所有銷售業(yè)務(wù)及相關(guān)財務(wù)活動，包括但不限于銷售合同簽訂、銷售款項(xiàng)收付、銷售費(fèi)用核算等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司銷售財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：銷售財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，財務(wù)報表真實(shí)可靠。3.及時性原則：及時處理銷售業(yè)務(wù)相關(guān)財務(wù)事項(xiàng)，確保財務(wù)信息及時傳遞和反饋。4.內(nèi)部控制原則：建立健全銷售財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。二、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門負(fù)責(zé)與客戶洽談銷售業(yè)務(wù)，擬定銷售合同條款。合同條款應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等內(nèi)容。2.銷售合同初稿提交財務(wù)部門審核，財務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的付款方式、結(jié)算周期、價格條款等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司財務(wù)政策和風(fēng)險控制要求。3.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的銷售合同，由公司法定代表人或授權(quán)代表簽字蓋章后生效。（二）合同執(zhí)行1.銷售部門負(fù)責(zé)跟蹤銷售合同的執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，確保合同按時履行。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售合同約定的付款方式和結(jié)算周期，及時與客戶核對款項(xiàng)收付情況，督促客戶按時付款。3.如客戶出現(xiàn)逾期付款情況，銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通催款，并將相關(guān)情況告知財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)逾期情況采取相應(yīng)的財務(wù)措施，如暫停發(fā)貨、加收逾期利息等。（三）合同變更與終止1.銷售合同在執(zhí)行過程中如需變更，銷售部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商簽訂變更協(xié)議，并提交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門根據(jù)變更協(xié)議調(diào)整相關(guān)財務(wù)處理。2.銷售合同如需終止，銷售部門應(yīng)及時通知客戶，并辦理相關(guān)終止手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)合同終止情況，清理相關(guān)往來款項(xiàng)，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。三、銷售款項(xiàng)收付管理（一）收款管理1.銷售部門應(yīng)在銷售合同簽訂后及時將合同副本及相關(guān)收款信息傳遞給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定的收款方式和時間，制定收款計(jì)劃。2.對于現(xiàn)款現(xiàn)貨的銷售業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)在貨物交付時及時收取貨款，并開具發(fā)票。財務(wù)部門在收到貨款后及時進(jìn)行賬務(wù)處理。3.對于賒銷業(yè)務(wù)，銷售部門應(yīng)按照合同約定的信用期及時催收貨款。財務(wù)部門應(yīng)定期與銷售部門核對客戶欠款情況，對逾期未付款的客戶進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤。4.銷售款項(xiàng)的收取應(yīng)通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行，嚴(yán)禁銷售人員以個人名義收取貨款。如有特殊情況需要以現(xiàn)金方式收取貨款，必須經(jīng)財務(wù)部門批準(zhǔn)，并在收取后及時交存公司銀行賬戶。5.銷售部門在收到客戶貨款后，應(yīng)及時向客戶開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實(shí)填寫發(fā)票內(nèi)容，確保發(fā)票開具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（二）付款管理1.銷售業(yè)務(wù)涉及的采購付款事項(xiàng)，如采購原材料、支付運(yùn)費(fèi)等，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同約定提出付款申請。付款申請應(yīng)注明付款事由、金額、付款方式等內(nèi)容，并附相關(guān)合同、發(fā)票等證明文件。2.付款申請?zhí)峤回攧?wù)部門審核，財務(wù)部門重點(diǎn)審核付款申請的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性以及資金安排的合理性。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門按照審批意見辦理付款手續(xù)。付款應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定的付款方式和時間進(jìn)行，確保資金支付的安全和準(zhǔn)確。4.對于大額付款或重要付款事項(xiàng)，應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度，確保付款決策的科學(xué)性和公正性。四、銷售費(fèi)用管理（一）費(fèi)用預(yù)算1.銷售部門應(yīng)根據(jù)年度銷售計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度銷售費(fèi)用預(yù)算。銷售費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括市場推廣費(fèi)用、銷售人員薪酬、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)。2.銷售費(fèi)用預(yù)算經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過的銷售費(fèi)用預(yù)算作為年度費(fèi)用控制的依據(jù)。（二）費(fèi)用報銷1.銷售人員發(fā)生的銷售費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的報銷流程進(jìn)行報銷。報銷時應(yīng)填寫費(fèi)用報銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時間、事由、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)發(fā)票、合同等證明文件。2.費(fèi)用報銷單提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合理性以及是否符合公司費(fèi)用報銷規(guī)定。審核通過后，報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對費(fèi)用報銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，財務(wù)部門按照審批意見辦理費(fèi)用報銷手續(xù)。費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程進(jìn)行，嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)報銷或未經(jīng)審批報銷費(fèi)用。（三）費(fèi)用控制1.財務(wù)部門應(yīng)定期對銷售費(fèi)用的支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，及時發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出異常情況，并向銷售部門反饋。2.銷售部門應(yīng)根據(jù)財務(wù)部門反饋的費(fèi)用支出情況，及時調(diào)整費(fèi)用預(yù)算和業(yè)務(wù)活動安排，確保銷售費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。3.對于超預(yù)算的銷售費(fèi)用支出，必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特別審批后方可報銷。五、銷售財務(wù)核算（一）核算原則1.銷售財務(wù)核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，確保收入與成本費(fèi)用的合理配比。2.銷售業(yè)務(wù)涉及的收入、成本、費(fèi)用等應(yīng)按照國家財務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。（二）收入核算1.銷售部門應(yīng)在貨物發(fā)出或服務(wù)提供完畢后，及時確認(rèn)銷售收入。銷售收入的確認(rèn)應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定。2.財務(wù)部門根據(jù)銷售部門提供的銷售發(fā)票、發(fā)貨單等相關(guān)資料，進(jìn)行銷售收入的賬務(wù)處理。銷售收入應(yīng)按照實(shí)際收到或應(yīng)收的金額入賬，同時確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)收賬款。3.對于銷售折扣、折讓等情況，銷售部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減銷售收入和應(yīng)收賬款。（三）成本核算1.銷售業(yè)務(wù)涉及的產(chǎn)品成本或服務(wù)成本，由采購部門或相關(guān)業(yè)務(wù)部門提供成本核算資料。成本核算資料應(yīng)包括原材料采購成本、生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本等明細(xì)。2.財務(wù)部門根據(jù)成本核算資料，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。銷售成本應(yīng)與銷售收入相匹配，確保成本核算的準(zhǔn)確性。3.對于銷售退回的產(chǎn)品，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況沖減相應(yīng)的銷售收入和銷售成本，并調(diào)整庫存商品等相關(guān)科目。（四）費(fèi)用核算1.銷售費(fèi)用按照費(fèi)用發(fā)生的部門和性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。財務(wù)部門應(yīng)及時記錄和歸集各項(xiàng)銷售費(fèi)用，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和完整性。2.對于與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的其他費(fèi)用，如財務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等，應(yīng)按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行合理分?jǐn)偤秃怂?。（五）財?wù)報表編制1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制銷售財務(wù)報表，包括銷售收入明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、應(yīng)收賬款明細(xì)表等。銷售財務(wù)報表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.銷售財務(wù)報表經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)銷售財務(wù)報表及時了解公司銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)情況，為決策提供依據(jù)。六、銷售財務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.銷售財務(wù)分析應(yīng)包括銷售收入分析、銷售成本分析、銷售費(fèi)用分析、應(yīng)收賬款分析等內(nèi)容。2.通過對銷售收入的分析，了解公司銷售業(yè)務(wù)的增長情況、市場份額變化等；通過對銷售成本的分析，評估公司成本控制水平和成本變動趨勢；通過對銷售費(fèi)用的分析，掌握費(fèi)用支出的合理性和效益情況；通過對應(yīng)收賬款的分析，評估公司應(yīng)收賬款管理水平和風(fēng)險狀況。（二）分析方法1.銷售財務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行。2.比較分析法可將公司不同時期的銷售財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行對比，分析銷售業(yè)務(wù)的發(fā)展變化情況；比率分析法可計(jì)算各項(xiàng)銷售財務(wù)指標(biāo)，如銷售毛利率、銷售凈利率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等，評估公司銷售業(yè)務(wù)的盈利能力和運(yùn)營效率；趨勢分析法可通過繪制銷售財務(wù)數(shù)據(jù)的趨勢圖，直觀反映銷售業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢。（三）分析報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期撰寫銷售財務(wù)分析報告，向公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門匯報銷售業(yè)務(wù)的財務(wù)情況和分析結(jié)果。銷售財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析內(nèi)容、分析結(jié)論及建議等內(nèi)容。2.銷售財務(wù)分析報告應(yīng)具有針對性和實(shí)用性，能夠?yàn)楣绢I(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供有價值的決策信息。公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)銷售財務(wù)分析報告提出的建議，及時調(diào)整銷售策略和財務(wù)管理措施，促進(jìn)公司銷售業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。七、銷售財務(wù)內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.公司應(yīng)建立健全銷售財務(wù)崗位設(shè)置，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。銷售財務(wù)崗位應(yīng)包括銷售合同管理崗、收款管理崗、付款管理崗、費(fèi)用核算崗、財務(wù)分析崗等。2.銷售合同管理崗負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行、變更與終止等管理工作；收款管理崗負(fù)責(zé)銷售款項(xiàng)的收取和相關(guān)賬務(wù)處理；付款管理崗負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)涉及的采購付款等事項(xiàng)的審核與辦理；費(fèi)用核算崗負(fù)責(zé)銷售費(fèi)用的核算與管理；財務(wù)分析崗負(fù)責(zé)銷售財務(wù)分析報告的撰寫等工作。3.各崗位之間應(yīng)實(shí)行職責(zé)分離，避免一人兼任多項(xiàng)可能存在風(fēng)險的崗位。例如，銷售合同的簽訂與款項(xiàng)收付不能由同一人負(fù)責(zé)；費(fèi)用報銷的審批與核算不能由同一人負(fù)責(zé)等。（二）授權(quán)審批制度1.建立銷售財務(wù)授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限。對于銷售合同簽訂、銷售款項(xiàng)收付、銷售費(fèi)用報銷等重要財務(wù)事項(xiàng)，必須經(jīng)過相應(yīng)級別的授權(quán)審批。2.授權(quán)審批應(yīng)遵循分級管理、權(quán)責(zé)明確的原則。一般銷售業(yè)務(wù)事項(xiàng)由部門負(fù)責(zé)人審批；重大銷售業(yè)務(wù)事項(xiàng)或涉及金額較大的財務(wù)事項(xiàng)，需報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照授權(quán)范圍進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。對于不符合規(guī)定的審批事項(xiàng)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。（三）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.公司應(yīng)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對銷售財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)重點(diǎn)審查銷售合同的簽訂與執(zhí)行情況、銷售款項(xiàng)的收付情況、銷售費(fèi)用的支出情況等，確保銷售財務(wù)活動符合公司財務(wù)制度和內(nèi)部控制要求。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)銷售財務(wù)活動中