PAGE襄陽集團子公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范襄陽集團子公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障子公司及集團整體的財務安全，促進子公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于襄陽集團旗下各子公司及其所屬各部門、各分支機構。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家相關財經(jīng)法規(guī)以及襄陽集團的整體戰(zhàn)略規(guī)劃和管理要求制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映子公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋子公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)子公司價值最大化。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置1.子公司應設立獨立的財務部門，負責本公司的財務管理和會計核算工作。2.財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。（二）財務人員配備1.子公司應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，包括財務負責人、會計、出納等。2.財務人員應具備相應的會計從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平和綜合素質。（三）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責子公司的財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃，參與子公司重大決策。組織編制和執(zhí)行財務預算，控制財務風險，確保子公司財務目標的實現(xiàn)。建立健全財務管理制度和內部控制制度，加強財務監(jiān)督和管理。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務團隊的整體素質。2.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，確保財務信息真實、準確、完整。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務決策提供支持。審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，進行成本核算和費用控制。負責稅務申報和繳納，協(xié)調與稅務機關的關系。3.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金流量表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.子公司應根據(jù)集團戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結合市場預測和歷史數(shù)據(jù)，編制年度財務預算。2.財務預算應包括收入預算、成本預算、費用預算、利潤預算、資金預算等主要內容，并分解到各部門和各季度。3.預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，由各部門提出初步預算草案，財務部門進行審核和匯總，報子公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與控制1.子公司應嚴格執(zhí)行財務預算，確保各項預算指標的完成。各部門應將預算指標分解到具體責任人，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評估。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，及時掌握預算執(zhí)行進度，對預算執(zhí)行偏差進行預警和分析，提出改進措施。3.如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行審批。預算調整應充分考慮對集團整體戰(zhàn)略目標和財務狀況的影響。（三）預算考核1.子公司應建立預算考核制度，對各部門和各責任人的預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預算考核應與績效掛鉤，根據(jù)預算完成情況給予相應的獎勵或處罰，激勵各部門和各責任人積極完成預算指標。四、收入管理（一）收入確認原則1.子公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關會計準則，確認收入的實現(xiàn)。2.在銷售商品或提供勞務時，應同時滿足以下條件才能確認收入：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。（二）銷售合同管理1.子公司應加強銷售合同的管理，簽訂銷售合同前應進行充分的市場調研和風險評估。2.銷售合同應明確雙方的權利和義務，包括商品或勞務的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等條款。3.財務部門應參與銷售合同的審核，重點關注合同中的價格條款、付款方式、結算期限等對財務狀況的影響。（三）應收賬款管理1.子公司應建立應收賬款管理制度，加強對應收賬款的核算和監(jiān)控。2.銷售部門應及時與客戶溝通，跟蹤應收賬款的回收情況。財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效的催收措施。3.對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并在財務報表中如實反映。五支出管理（一）支出審批流程1.子公司應建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批權限和審批流程。2.一般支出應按照“經(jīng)辦人申請部門負責人審核財務部門審核分管領導審批總經(jīng)理審批”的流程進行審批。3.重大支出或特殊支出應經(jīng)過子公司管理層集體決策，并報集團備案。（二）費用報銷管理1.費用報銷應嚴格按照規(guī)定的標準和范圍執(zhí)行，報銷憑證應真實、合法、有效。2.報銷人應填寫報銷單，注明費用的用途、金額、報銷日期等信息，并附上相關的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。3.財務部門應按照審批流程對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。（三）成本費用控制1.子公司應加強成本費用控制，建立成本費用核算制度，明確成本費用的核算方法和核算對象。2.各部門應根據(jù)預算指標控制成本費用支出，定期對成本費用進行分析和考核，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.子公司應加強貨幣資金的管理保險柜，確保貨幣資金的安全。2.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）存貨管理1.子公司應建立存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.存貨采購應按照預算和實際需求進行，選擇合適的供應商，簽訂采購合同。3.存貨驗收應嚴格按照標準進行，確保存貨的質量符合要求。4.存貨保管應分類存放，定期盤點，確保存貨的數(shù)量和質量準確無誤。5.存貨發(fā)出應按照規(guī)定的流程進行，辦理出庫手續(xù)，確保存貨發(fā)出的真實性和準確性。（三）固定資產(chǎn)管理1.子公司應建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、計價方法、折舊政策等。2.固定資產(chǎn)購置應按照預算和實際需求進行，辦理審批手續(xù)。3.固定資產(chǎn)驗收合格后應及時入賬，按照規(guī)定計提折舊。4.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。5.固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。（四）無形資產(chǎn)管理1.子公司應建立無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的研發(fā)、取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。2.無形資產(chǎn)研發(fā)應按照規(guī)定的程序進行，合理歸集研發(fā)費用。3.無形資產(chǎn)取得應按照實際成本入賬，按照規(guī)定進行攤銷。4.定期對無形資產(chǎn)進行評估，確保無形資產(chǎn)的價值準確無誤。5.無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應及時入賬。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.子公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.財務部門應準確核算各項收入、成本、費用，按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時申報繳納各項稅款。（二）稅務籌劃1.子公司應在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應充分考慮國家稅收政策的變化和企業(yè)的實際情況，制定合理的稅務籌劃方案。（三）稅務風險管理1.子公司應建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期對稅務風險進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題，避免稅務處罰和稅務糾紛。八、財務報告與分析（一）財務報告編制1.子公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關會計準則，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映子公司的財務狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報財務信息。（二）財務報告分析1.子公司應定期對財務報告進行分析，為管理層提供決策支持。2.財務報告分析應包括財務指標分析、財務結構分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等內容。3.通過財務報告分析，找出子公司財務狀況和經(jīng)營成果存在的問題和原因，提出改進措施和建議。九、內部控制與監(jiān)督（一）內部控制制度1.子公司應建立健全內部控制制度，涵蓋財務管理的各個環(huán)節(jié)，確保財務活動的規(guī)范運行。2.內部控制制度應包括崗位責任制、授權審批制度、財務風險管理制度等等。（二）內部審計監(jiān)督1.子公司應設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對財務活動進行內部審計監(jiān)督。2.內部審計應重點關注財務收支的真實性、合法性、效益性，內部控制制度的執(zhí)行情況，以及財務風險的防范和控制等方面。3.內部審計機構應定期向子公司管理層和集團審計部門報告審計結果，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）外部審計監(jiān)督1.子公司應按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，