PAGE石料生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范石料生產(chǎn)企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況制定。（二）適用范圍本制度適用于本石料生產(chǎn)企業(yè)及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息全面、準(zhǔn)確。4.及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。6.謹(jǐn)慎性原則：在進(jìn)行會計核算時，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計資產(chǎn)或收益、少計負(fù)債或費用。二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，配備財務(wù)負(fù)責(zé)人一名，全面負(fù)責(zé)企業(yè)財務(wù)管理工作。財務(wù)部門下設(shè)會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）會計人員職責(zé)1.會計崗位職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。定期核對賬目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務(wù)管理人員職責(zé)參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，分析預(yù)算執(zhí)行情況，提出改進(jìn)建議。進(jìn)行財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供財務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析報告。協(xié)助制定企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。3.資金管理人員職責(zé)負(fù)責(zé)企業(yè)資金的籌集、調(diào)度和使用，合理安排資金，提高資金使用效率。辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。定期編制資金報表，反映企業(yè)資金狀況。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，忠于職守，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.誠實守信，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。3.廉潔自律，遵守財經(jīng)紀(jì)律，不謀取私利。4.客觀公正，依法辦事，不偏不倚。5.堅持準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。6.提高技能，不斷學(xué)習(xí)和掌握新的財務(wù)知識和技能。7.參與管理，為企業(yè)發(fā)展提供財務(wù)支持和建議。8.強化服務(wù)，為企業(yè)內(nèi)部各部門提供優(yōu)質(zhì)的財務(wù)服務(wù)。三、會計核算（一）會計科目設(shè)置根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和石料生產(chǎn)企業(yè)特點，設(shè)置以下會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（二）會計憑證1.原始憑證：企業(yè)發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或填制合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等內(nèi)容。2.記賬憑證：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證。記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等內(nèi)容。（三）會計賬簿1.總賬：按照會計科目設(shè)置，總括反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。2.明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬簿。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。4.輔助賬簿：根據(jù)企業(yè)管理需要設(shè)置，如固定資產(chǎn)臺賬、應(yīng)收賬款明細(xì)賬等，用于詳細(xì)記錄特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（四）財務(wù)報表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表，包括資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的各項數(shù)據(jù)。2.利潤表：反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表，包括收入、成本、費用和利潤等項目。3.現(xiàn)金流量表：反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。4.所有者權(quán)益變動表：反映企業(yè)所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動情況的報表。5.財務(wù)報表附注：對財務(wù)報表中列示項目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。企業(yè)應(yīng)按照國家規(guī)定的財務(wù)報表格式和編制要求，定期編制財務(wù)報表，并及時報送相關(guān)部門和人員。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等。2.企業(yè)吸收投資應(yīng)符合國家法律法規(guī)規(guī)定，簽訂投資協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。3.銀行借款應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，簽訂借款合同，按時還本付息。4.發(fā)行債券應(yīng)符合國家債券發(fā)行規(guī)定，制定債券發(fā)行方案，確保債券發(fā)行成功。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序?qū)徟?.加強資金支付管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批制度。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。4.合理安排資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營資金需求，控制非生產(chǎn)性支出。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，加強銀行賬戶管理。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理資金收付業(yè)務(wù)。2.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保資金安全。3.加強資金往來票據(jù)管理，建立票據(jù)登記制度，防止票據(jù)丟失和濫用。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，定期對資金狀況進(jìn)行分析和評估。及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。2.加強對資金使用情況的內(nèi)部審計和監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)。3.關(guān)注宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和金融市場變化，及時調(diào)整資金管理策略，防范資金風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本核算1.石料生產(chǎn)企業(yè)成本核算對象為各類石料產(chǎn)品。按照品種法或分批法進(jìn)行成本核算。2.成本項目包括直接材料、直接人工、制造費用等。3.直接材料成本核算：根據(jù)領(lǐng)料單等原始憑證，按照產(chǎn)品品種或批次歸集直接材料成本。4.直接人工成本核算：根據(jù)考勤記錄、工資計算表等，按照產(chǎn)品品種或批次分配直接人工成本。5.制造費用核算：將各項制造費用按照一定標(biāo)準(zhǔn)分配計入產(chǎn)品成本。制造費用分配標(biāo)準(zhǔn)可采用生產(chǎn)工時、機器工時等。（二）費用控制1.制定費用預(yù)算，明確各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)和范圍。2.加強費用審批管理，嚴(yán)格控制費用支出。對超預(yù)算費用支出應(yīng)進(jìn)行專項審批。3.分類管理費用，如銷售費用應(yīng)加強市場推廣費用控制，管理費用應(yīng)精簡管理流程，降低管理成本。4.定期對費用支出情況進(jìn)行分析和考核，找出費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本分析1.定期進(jìn)行成本分析，對比實際成本與預(yù)算成本、同行業(yè)成本水平，找出成本差異原因。2.分析成本變動對企業(yè)利潤的影響，為企業(yè)成本控制和定價決策提供依據(jù)。3.通過成本分析，提出降低成本的措施和建議，持續(xù)優(yōu)化企業(yè)成本結(jié)構(gòu)。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購置1.根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)納入企業(yè)預(yù)算管理。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，選擇合適的供應(yīng)商和采購方式。3.購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確雙方權(quán)利和義務(wù)，確保固定資產(chǎn)質(zhì)量和售后服務(wù)。（二）固定資產(chǎn)折舊1.按照國家規(guī)定的固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.根據(jù)固定資產(chǎn)的使用情況和性質(zhì)，合理確定折舊方法。常用折舊方法包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。3.定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。（三）固定資產(chǎn)清查1.建立固定資產(chǎn)清查制度，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點。清查盤點每年至少一次。2.清查盤點內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等。3.對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.出售固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評估，合理確定出售價格。3.報廢、毀損固定資產(chǎn)應(yīng)編制報廢清單，經(jīng)相關(guān)部門審核后進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。七、存貨管理（一）存貨采購1.制定存貨采購計劃，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需求和庫存情況，合理確定采購數(shù)量和時間。2.選擇合格的供應(yīng)商，建立供應(yīng)商評估和選擇機制。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨期等條款。3.加強采購過程管理，確保采購物資的質(zhì)量和及時性。對采購物資進(jìn)行驗收，驗收合格后方可入庫。（二）存貨核算1.存貨核算包括原材料、庫存商品等的核算。按照實際成本法或計劃成本法進(jìn)行核算。2.采用實際成本法核算時，存貨采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.采用計劃成本法核算時，應(yīng)設(shè)置“材料成本差異”科目，核算實際成本與計劃成本的差異。4.定期對存貨進(jìn)行盤點，確保賬實相符。盤盈、盤虧的存貨應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）存貨發(fā)出1.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行計價。2.根據(jù)領(lǐng)料單、銷售發(fā)貨單等原始憑證，辦理存貨發(fā)出手續(xù)。3.加強存貨發(fā)出管理，防止存貨被盜、丟失等情況發(fā)生。八、收入與利潤管理（一）收入確認(rèn)1.按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，確認(rèn)銷售收入。銷售商品收入同時滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.對于提供勞務(wù)收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入等，也應(yīng)按照相應(yīng)準(zhǔn)則進(jìn)行確認(rèn)。（二）利潤核算1.企業(yè)利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）。2.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出。3.凈利潤=利潤總額所得稅費用。（三）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，應(yīng)按照國家規(guī)定和企業(yè)章程進(jìn)行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.企業(yè)應(yīng)制定利潤分配方案，經(jīng)股東大會或董事會審議通過后執(zhí)行。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證企業(yè)財務(wù)活動合法合規(guī)，防范財務(wù)風(fēng)險。2.確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高財務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效率，優(yōu)化資源配置。4.加強企業(yè)內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的全過程和各環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營管理需要。5.成本效益原則：在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，降低控制成本。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：合理設(shè)置財務(wù)崗位，明確各崗位職責(zé)，確保不相容職務(wù)相互分離。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。重大財務(wù)事項需經(jīng)集體決策和上級審批。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度，加強會計核算和財務(wù)管理，確保財務(wù)信息真實可靠。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：加強資產(chǎn)實物管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全完整。5.預(yù)算控制：編制財務(wù)預(yù)算，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強預(yù)算分析和考核，確保預(yù)算目標(biāo)實現(xiàn)。6.運營分析控制：定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。7.績效考評控制：建立財務(wù)績效考評制度，對各部門和崗位的財務(wù)工作進(jìn)行考核評價，激勵員工提高工作績效。十、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計內(nèi)容包括財務(wù)收支審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、內(nèi)部控制審計等。3.內(nèi)部審計人員應(yīng)獨立開展工作，客觀公正地評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出審計意見和建議。（二）外部審計1.按照國家規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對企業(yè)年度財務(wù)報表進(jìn)行審計。2.配合外部審計機構(gòu)開展工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。3.根據(jù)外部審計意見，及時整改存在的問題，提高企業(yè)財務(wù)管理水平。（三）財務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)管理層應(yīng)加強對財務(wù)工作的監(jiān)督，定期檢查財務(wù)制度執(zhí)行情況和財務(wù)報表質(zhì)量。2.監(jiān)事會應(yīng)對企業(yè)財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督，維護(hù)股東權(quán)益。3.接受財政、稅務(wù)、審計等政府部門的監(jiān)督檢查，及時整改存在的問題。十一、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、經(jīng)濟(jì)合同、銀行對賬單、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理1.定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，分類裝訂成冊，編制檔案目錄。2.確保財務(wù)檔案內(nèi)容完整、字跡清晰、簽章齊全。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔