PAGE民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為規(guī)范本民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于[民辦培訓(xùn)機(jī)構(gòu)具體名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)管理無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)處理嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為決策提供及時(shí)有效的支持。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低辦學(xué)成本。（四）財(cái)務(wù)管理體制1.本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。2.設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。3.財(cái)務(wù)部門在機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，依法履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)，做好財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督、資金管理等工作。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.一般應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)崗位、出納崗位、財(cái)務(wù)主管崗位等，各崗位之間應(yīng)相互牽制、相互監(jiān)督。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守。2.根據(jù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財(cái)務(wù)人員數(shù)量，確保財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持。定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)、繳納等工作，依法納稅。保管會(huì)計(jì)檔案，按照規(guī)定進(jìn)行檔案的整理、歸檔、保管和銷毀。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等，確保其安全完整。負(fù)責(zé)資金的收付審核，對(duì)不符合規(guī)定的收支有權(quán)拒絕辦理。3.財(cái)務(wù)主管職責(zé)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，審核財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。參與機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為機(jī)構(gòu)的發(fā)展提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)機(jī)構(gòu)的良好形象。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)核算原則1.本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，采用借貸記賬法進(jìn)行記賬。2.會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。會(huì)計(jì)期間分為年度、半年度、季度和月度，均按公歷起訖日期確定。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的書面證明。記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的，用以確定會(huì)計(jì)分錄，作為記賬依據(jù)的書面憑證。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核原始憑證，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。3.記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制，做到內(nèi)容完整、摘要清楚、分錄正確、編號(hào)連續(xù)。記賬憑證應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后據(jù)以記賬。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、明細(xì)賬應(yīng)定期打印，日記賬應(yīng)每天打印。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置和登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符、賬表相符。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。年度終了，應(yīng)進(jìn)行全面清查，確保會(huì)計(jì)賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性。（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表等。2.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后報(bào)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審閱，并按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的資金來源主要包括學(xué)費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金籌集的管理，確保資金來源合法、合規(guī)，及時(shí)足額到位。3.在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，簽訂合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)遵循“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約”的原則，合理安排資金，提高資金使用效益。2.建立健全資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行分類管理，制定相應(yīng)的開支標(biāo)準(zhǔn)和控制措施。費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)制度，不得超支。4.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得白條抵庫(kù)?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，確?，F(xiàn)金支出的安全合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的管理，建立健全現(xiàn)金收付登記制度，做到日清月結(jié)，賬款相符。4.定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（四）銀行存款管理1.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)嚴(yán)格保密，不得出租、出借或轉(zhuǎn)讓。2.加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算制度，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和完整性，確保銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的安全合規(guī)。4.定期對(duì)銀行存款進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款等，應(yīng)按照本制度的規(guī)定進(jìn)行管理。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等，應(yīng)加強(qiáng)管理，及時(shí)清理催收，確保資金回籠。3.存貨：包括教材、教具、辦公用品等，應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備等。2.建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類管理，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、入賬、折舊、處置等流程。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。2.建立健全無形資產(chǎn)管理制度，對(duì)無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等進(jìn)行規(guī)范管理。3.無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷，攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無形資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性原則，將成本費(fèi)用與收入進(jìn)行合理配比，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.人員費(fèi)用：包括教職工工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.教學(xué)費(fèi)用：包括教材費(fèi)、教具費(fèi)、教學(xué)設(shè)備維護(hù)費(fèi)等。3.辦公費(fèi)用：包括辦公用品費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等。4.招生費(fèi)用：包括廣告宣傳費(fèi)、招生代理費(fèi)等。5.其他費(fèi)用：包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立健全成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。2.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。3.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、收入管理（一）收入分類1.本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的收入主要包括學(xué)費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、捐贈(zèng)收入等。2.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)按照培訓(xùn)課程的不同類別、不同層次進(jìn)行分類核算，確保收入核算的準(zhǔn)確性。（二）收入確認(rèn)原則1.學(xué)費(fèi)收入應(yīng)在培訓(xùn)課程開始并完成授課后確認(rèn)收入。2.政府補(bǔ)助收入應(yīng)在收到政府補(bǔ)助款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)在收到捐贈(zèng)款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。（三）收入管理1.加強(qiáng)對(duì)收入的管理，確保收入的合法性、合規(guī)性和真實(shí)性。2.建立健全收入管理制度，明確收入的收取流程和審批程序，確保收入及時(shí)足額入賬。3.定期對(duì)收入進(jìn)行核對(duì)和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)核算1.本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)是指收入減去成本費(fèi)用后的余額。2.利潤(rùn)核算應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，確保利潤(rùn)計(jì)算的準(zhǔn)確性。（二）利潤(rùn)分配1.本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)分配應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和本機(jī)構(gòu)的章程進(jìn)行。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧各方利益，合理確定分配比例，確保機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展。3.利潤(rùn)分配方案應(yīng)經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。2.定期聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔，確保檔案的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管1.設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全保管。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，期滿后按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀