PAGE1999年基金財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范基金財(cái)務(wù)管理行為，確保基金資產(chǎn)的安全、完整，提高基金使用效益，保障基金相關(guān)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司/組織所涉及的各類基金財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，包括基金的籌集、運(yùn)作、核算、監(jiān)督等全過(guò)程。（三）基本原則1.合法性原則：基金財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督。2.安全性原則：確?；鹳Y產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失，采取有效風(fēng)險(xiǎn)防控措施，保障基金的穩(wěn)健運(yùn)作。3.規(guī)范性原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的財(cái)務(wù)流程、會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行，做到財(cái)務(wù)行為規(guī)范、有序。4.效益性原則：在保障基金安全的前提下，優(yōu)化資源配置，提高基金使用效益，實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。二、基金籌集管理（一）基金來(lái)源1.政府撥款：按照國(guó)家政策和相關(guān)規(guī)定，由政府部門(mén)撥付的專項(xiàng)基金，用于特定的項(xiàng)目或事業(yè)發(fā)展。2.社會(huì)捐贈(zèng)：接受社會(huì)各界的自愿捐贈(zèng)，捐贈(zèng)資金應(yīng)明確用途，并按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理。3.基金收益：通過(guò)基金的投資運(yùn)作所獲得的收益，包括利息收入、股息收入、資本利得等。4.其他合法收入：符合法律法規(guī)規(guī)定的其他收入來(lái)源，如項(xiàng)目合作收入、贊助收入等。（二）籌集程序1.申請(qǐng)與審批：對(duì)于政府撥款，應(yīng)根據(jù)相關(guān)政策要求，由項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)公司/組織內(nèi)部審批后，報(bào)政府主管部門(mén)審核批準(zhǔn)。對(duì)于社會(huì)捐贈(zèng)，需明確捐贈(zèng)接收流程，對(duì)捐贈(zèng)申請(qǐng)進(jìn)行審核，確保捐贈(zèng)資金來(lái)源合法、用途明確。2.資金到賬：基金籌集過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)跟蹤資金到賬情況，確保資金足額、按時(shí)到達(dá)指定賬戶。對(duì)于到賬資金，應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，并與相關(guān)憑證進(jìn)行核對(duì)。（三）資金管理1.專戶存儲(chǔ)：基金應(yīng)設(shè)立專門(mén)的銀行賬戶進(jìn)行存儲(chǔ)，確保資金?？顚Ｓ?，不得與其他資金混淆。2.入賬核算：資金到賬后，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目準(zhǔn)確記錄基金收入，確保賬實(shí)相符。三、基金運(yùn)作管理（一）投資決策1.決策機(jī)構(gòu)：設(shè)立投資決策委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)基金的投資方向、投資策略、投資項(xiàng)目等進(jìn)行審議和決策。投資決策委員會(huì)成員應(yīng)具備豐富的投資經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)知識(shí)和良好的職業(yè)道德。2.決策程序：投資項(xiàng)目的選擇應(yīng)經(jīng)過(guò)充分的市場(chǎng)調(diào)研、項(xiàng)目評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)分析。投資決策委員會(huì)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審議，對(duì)投資項(xiàng)目的可行性、收益性、風(fēng)險(xiǎn)性等進(jìn)行綜合評(píng)估，形成決策意見(jiàn)。（二）投資范圍基金投資應(yīng)嚴(yán)格限定在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，主要包括以下領(lǐng)域：1.債券投資：包括國(guó)債、金融債、企業(yè)債等，以獲取穩(wěn)定的利息收益。2.股票投資：選擇具有良好發(fā)展前景、業(yè)績(jī)穩(wěn)定的上市公司股票進(jìn)行投資，但應(yīng)控制投資比例，降低風(fēng)險(xiǎn)。3.其他投資：如基金、信托產(chǎn)品、資產(chǎn)支持證券等，但需符合相關(guān)監(jiān)管要求和公司/組織的投資策略。（三）投資風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：建立投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別、分析和評(píng)估投資過(guò)程中可能面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.風(fēng)險(xiǎn)控制措施：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如分散投資、設(shè)定止損點(diǎn)、加強(qiáng)投資組合管理等，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警：建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)體系，實(shí)時(shí)跟蹤投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，以便采取有效措施進(jìn)行處置。（四）收益分配1.分配原則：基金收益分配應(yīng)遵循公平、公正、公開(kāi)的原則，按照基金合同約定的分配方式和比例進(jìn)行分配。2.分配方式：基金收益分配方式主要包括現(xiàn)金分紅和紅利再投資兩種。投資者可根據(jù)自身需求選擇合適的分配方式。3.分配時(shí)間：基金收益分配應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行，一般為每年或每半年進(jìn)行一次收益分配。四、基金核算管理（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)基金會(huì)計(jì)核算應(yīng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)基金財(cái)務(wù)管理的需要，設(shè)置以下會(huì)計(jì)科目：1.資產(chǎn)類科目：如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收利息、投資資產(chǎn)等。2.負(fù)債類科目：如應(yīng)付賬款、應(yīng)付利息、借款等。3.凈資產(chǎn)類科目：如基金本金、未分配利潤(rùn)等。4.收入類科目：如捐贈(zèng)收入、投資收益、其他收入等。5.費(fèi)用類科目：如管理費(fèi)、托管費(fèi)、交易費(fèi)用等。（三）賬務(wù)處理1.日常核算：財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)基金的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確的賬務(wù)處理，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。2.定期結(jié)賬：每月末、季末和年末，應(yīng)進(jìn)行結(jié)賬工作，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，反映基金的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和相關(guān)監(jiān)管要求，編制基金資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為基金管理決策提供依據(jù)。五、基金監(jiān)督管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審計(jì)：定期對(duì)基金財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基金投資風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督，定期評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)狀況，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議，確?；鹜顿Y安全。3.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)：建立健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)公司/組織的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷及時(shí)完善，提高內(nèi)部控制有效性。（二）外部監(jiān)督1.政府監(jiān)管：接受政府相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供基金財(cái)務(wù)信息和相關(guān)資料，配合政府監(jiān)管工作。2.社會(huì)審計(jì)：定期聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)基金財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，向社會(huì)公眾披露基金財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.信息披露：按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地向社會(huì)公眾披露基金的財(cái)務(wù)信息、投資運(yùn)作情況、收益分配情況等，保障投資者的知情權(quán)。六、基金費(fèi)用管理（一）費(fèi)用種類1.管理費(fèi)：支付給基金管理公司的管理費(fèi)用，用于基金的日常運(yùn)營(yíng)管理。2.托管費(fèi)：支付給基金托管銀行的費(fèi)用，用于保障基金資產(chǎn)的安全保管和核算。3.交易費(fèi)用：在基金投資交易過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，如傭金、印花稅、過(guò)戶費(fèi)等。4.其他費(fèi)用：如審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)、信息披露費(fèi)等與基金運(yùn)作相關(guān)的其他費(fèi)用。（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)1.管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)基金規(guī)模和管理難度等因素，按照一定比例確定管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，一般不超過(guò)基金資產(chǎn)凈值的一定比例。2.托管費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：參照市場(chǎng)同類基金托管費(fèi)水平，結(jié)合本基金實(shí)際情況確定托管費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，通常也按基金資產(chǎn)凈值的一定比例收取。3.交易費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定和市場(chǎng)行情確定交易費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，確保交易費(fèi)用合理、合規(guī)。4.其他費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目，按照相關(guān)規(guī)定或合同約定確定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。（三）費(fèi)用支付1.支付方式：管理費(fèi)、托管費(fèi)等定期支付費(fèi)用，一般按月或按季度支付；交易費(fèi)用等在發(fā)生交易時(shí)及時(shí)支付。2.支付審批：費(fèi)用支付應(yīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，由相關(guān)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。3.費(fèi)用核算：財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確核算各項(xiàng)費(fèi)用，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表中如實(shí)反映。七、基金清算管理（一）清算原因1.基金到期：按照基金合同約定，基金達(dá)到存續(xù)期限，進(jìn)行清算。2.提前終止：因不可抗力、政策調(diào)整、投資項(xiàng)目失敗等原因，導(dǎo)致基金無(wú)法繼續(xù)運(yùn)作，提前終止并進(jìn)行清算。3.其他原因：如基金持有人大會(huì)決議、法律法規(guī)規(guī)定等原因需要進(jìn)行清算。（二）清算程序1.成立清算組：基金清算時(shí)，應(yīng)成立清算組，負(fù)責(zé)基金清算工作。清算組由公司/組織相關(guān)人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等組成。2.資產(chǎn)清查：清算組對(duì)基金資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核實(shí)資產(chǎn)狀況，編制資產(chǎn)清單。3.債務(wù)清償：按照法定程序清償基金債務(wù)，包括支付各項(xiàng)費(fèi)用、償還借款等。4.剩余資產(chǎn)分配：在清償債務(wù)后，將剩余資產(chǎn)按照基金合同約定的分配方式和比例分配給基金持有人。（三）清算報(bào)告清算工作結(jié)束后，清算組應(yīng)編制清算報(bào)告，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)、律師事務(wù)所出具法律意見(jiàn)書(shū)后，報(bào)公司/組織董事會(huì)審議通過(guò)，并