PAGE萬達廣場財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范萬達廣場財務管理工作，確保財務信息真實、準確、完整，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效率，防范財務風險，保障萬達廣場各項業(yè)務的健康、穩(wěn)定發(fā)展，維護公司及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于萬達廣場內(nèi)所有經(jīng)營主體及相關(guān)職能部門，包括但不限于商業(yè)運營公司、物業(yè)管理公司、各品牌商戶等。（三）基本原則1.合法性原則：財務管理活動必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則及相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務核算應如實反映經(jīng)濟業(yè)務事項，確保財務信息真實可靠。3.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總應準確無誤，保證財務報表及相關(guān)報告的質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋萬達廣場財務活動的各個方面，全面、系統(tǒng)地規(guī)范財務管理流程。5.及時性原則：及時收集、處理、傳遞財務信息，為決策提供及時有效的支持。6.內(nèi)部控制原則：建立健全財務內(nèi)部控制體系，防范財務風險，確保財務管理活動規(guī)范有序。二、財務機構(gòu)與人員（一）財務機構(gòu)設置萬達廣場設立獨立的財務管理部門，負責全面財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)業(yè)務需要，合理設置崗位，明確各崗位職責與權(quán)限，確保財務管理工作的高效運轉(zhuǎn)。（二）人員配備與職責1.財務負責人全面負責萬達廣場財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略與規(guī)劃，參與公司重大決策。組織領(lǐng)導財務團隊建設，提高團隊整體素質(zhì)與業(yè)務能力。監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，確保財務工作合規(guī)、有序進行。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好形象。2.會計人員負責財務核算工作，按照會計準則和公司財務制度，準確記錄經(jīng)濟業(yè)務，編制財務報表。審核原始憑證、記賬憑證，確保財務數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務，確保資金收付安全、準確。登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金流量表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票及有關(guān)印章等。（三）人員職業(yè)道德與培訓1.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信、廉潔奉公、客觀公正、保守秘密。2.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，包括會計準則、財務法規(guī)、財務管理軟件應用等方面的培訓，不斷提升財務人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務能力。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.萬達廣場應根據(jù)國家統(tǒng)一會計準則和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合自身實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并報上級主管部門備案。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。（二）會計科目設置與使用1.按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，合理設置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等各個方面，確保財務核算全面、準確反映公司經(jīng)濟業(yè)務狀況。2.嚴格按照會計科目使用說明進行賬務處理，不得隨意改變會計科目的核算內(nèi)容和范圍。（三）財務憑證管理1.財務憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、有效，具備完整的要素，如發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保摘要清晰、科目準確、金額相符。2.財務憑證應按照編號順序裝訂成冊，注明日期、憑證種類、起止號碼、附件張數(shù)、會計主管及裝訂人員簽名等信息，并妥善保管。財務憑證的保管期限應符合國家法律法規(guī)規(guī)定。（四）財務報表編制與報送1.定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務報表應按照會計準則和公司財務制度的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報表編制完成后，應進行內(nèi)部審核，確保報表質(zhì)量。審核通過后，按時報送上級主管部門、稅務機關(guān)等相關(guān)單位。四、資金管理（一）資金預算管理1.建立資金預算管理制度，各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門的資金預算，包括收入預算、成本費用預算、資金支出預算等。2.財務管理部門負責匯總、審核各部門資金預算，編制年度資金預算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.定期對資金預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的偏差，采取有效措施進行調(diào)整和糾正，確保資金預算的嚴格執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求情況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.資金籌集應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，融資成本合理。3.辦理資金籌集業(yè)務時，應與金融機構(gòu)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務，確保資金籌集過程合規(guī)、安全。（三）資金使用管理1.資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，?？顚Ｓ?，不得擅自改變資金用途。2.建立資金審批制度，明確資金支出審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應實行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)真實、合法、有效。對于涉及大額資金支付的業(yè)務，應實行雙人經(jīng)辦、交叉審核等內(nèi)部控制措施。4.定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)資金使用過程中的問題，采取有效措施進行整改，提高資金使用效率。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、電子支付結(jié)算等。根據(jù)業(yè)務特點和風險控制要求，合理選擇結(jié)算方式，確保資金結(jié)算安全、快捷。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，確保資金賬實相符。3.建立資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強對資金結(jié)算業(yè)務的風險防范。對資金結(jié)算過程中的票據(jù)、印章、密碼等重要事項進行嚴格管理，防止資金被盜用、挪用等風險。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金加強現(xiàn)金庫存管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金限額管理制度，確?，F(xiàn)金安全。定期對現(xiàn)金進行盤點，做到賬實相符。加強銀行存款管理，及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。嚴格控制貨幣資金的收支，確保貨幣資金的收支符合公司財務制度和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理部門和責任人，加強對應收賬款的日常監(jiān)控和催收工作。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期應收賬款采取有效措施進行催收，降低壞賬風險。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定程序進行核銷，并在財務報表中予以披露。3.存貨建立存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨安全、完整。定期對存貨進行盤點，核實存貨數(shù)量、價值，做到賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，按照規(guī)定程序進行處理。合理確定存貨計價方法，確保存貨成本核算準確。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、預算等。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定程序進行審批，并通過招標、詢價等方式選擇供應商，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。購置固定資產(chǎn)時，應及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)符合要求，并按照規(guī)定進行賬務處理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產(chǎn)處置建立固定資產(chǎn)處置管理制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。固定資產(chǎn)處置應通過公開拍賣、招標等方式進行，確保處置價格合理、公正。固定資產(chǎn)處置完成后，應及時辦理相關(guān)手續(xù)，并進行賬務處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應按照規(guī)定程序進行審批，確保取得的無形資產(chǎn)合法、有效。對于外購無形資產(chǎn)，應按照實際支付的價款入賬；對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復核，確保攤銷計提準確無誤。3.無形資產(chǎn)處置建立無形資產(chǎn)處置管理制度，明確無形資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。無形資產(chǎn)處置應通過評估、拍賣等方式進行，確保處置價格合理、公正。無形資產(chǎn)處置完成后，應及時辦理相關(guān)手續(xù)，并進行賬務處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的歸屬期，確保成本費用核算準確。2.成本費用核算應遵循受益原則，誰受益誰承擔成本費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。各部門應根據(jù)成本費用控制目標，制定具體的控制方案，并組織實施。2.加強對成本費用的預算管理，嚴格控制成本費用支出。定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制過程中的問題，采取有效措施進行調(diào)整和改進。3.優(yōu)化成本費用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費用支出。通過提高工作效率、優(yōu)化業(yè)務流程、合理采購等方式，降低成本費用水平。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素，為成本費用控制提供決策依據(jù)。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵各部門加強成本費用管理。七、收入管理（一）收入確認原則1.按照會計準則和相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，準確確認收入實現(xiàn)的時間和金額。2.收入確認應遵循權(quán)責發(fā)生制原則，確保收入與成本費用相匹配。（二）收入核算與管理1.建立收入核算管理制度，明確收入核算的流程和方法。財務部門應及時、準確地記錄各項收入，確保收入核算真實、完整。2.加強對收入的日常監(jiān)控和管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入賬實相符。對于收入異常情況，應及時查明原因，采取有效措施進行處理。3.規(guī)范收入票據(jù)管理，確保收入票據(jù)的開具、使用、保管等環(huán)節(jié)符合法律法規(guī)規(guī)定。（三）收入分析與預測1.定期對收入進行分析，分析收入構(gòu)成、收入變動趨勢等情況，為公司經(jīng)營決策提供支持。2.根據(jù)公司經(jīng)營計劃和市場情況，對收入進行預測，為公司制定預算和發(fā)展戰(zhàn)略提供參考。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，合理分配公司利潤。2.利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，確保公司可持續(xù)發(fā)展。（二）利潤分配程序1.公司年度利潤分配方案由財務管理部門根據(jù)公司經(jīng)營情況和財務狀況編制，報公司管理層審議通過后，提交股東大會審議批準。2.利潤分配方案經(jīng)股東大會批準后，按照規(guī)定程序進行利潤分配。（三）未分配利潤管理1.公司應合理安排未分配利潤的使用，用于公司發(fā)展、擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、補充流動資金等。2.加強對未分配利潤的管理，確保未分配利潤的安全和有效使用。九、稅務管理（一）稅務登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息準確、完整。2.按時、足額申報繳納各項稅款，不得逾期申報或漏報稅款。加強對稅務申報數(shù)據(jù)的審核，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確。（二）稅務籌劃與風險管理1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務籌劃應充分考慮公司經(jīng)營實際情況和稅收政策變化，確?；I劃方案可行、有效。2.加強稅務風險管理，及時關(guān)注稅收政策變化，防范稅務風險。對于重大稅務事項，應及時咨詢稅務專業(yè)機構(gòu)或稅務機關(guān)意見，確保公司稅務處理合法合規(guī)。（三）稅務檔案管理1.建立健全稅務檔案管理制度，妥善保管稅務登記證、發(fā)票、納稅申報表、稅務審計報告等稅務相關(guān)資料。2.稅務檔案應按照規(guī)定期限進行保管，確保稅務檔案的完整性和安全性。十、財務內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設1.建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入管理、利潤分配管理、稅務管理等各個方面。2.明確財務內(nèi)部控制的目標、原則、方法和程序，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門應嚴格按照財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行相關(guān)業(yè)務，確保財務活動規(guī)范有序。2.財務管理部門應定期對財務內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷和問題，并采取有效措施進行整改。3.內(nèi)部審計部門應定期對財務內(nèi)部控制制度進行審計評價，提出改進建議，促進財務內(nèi)部控制制度不斷完善。十一、財務信息化管理（一）財務信息化系統(tǒng)建設1.根據(jù)公司財務管理需要，建立先進、適用的財務信息化系統(tǒng)，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、報表編制、預算管理等功能模塊。2.財務信息化系統(tǒng)應具備數(shù)據(jù)安全、穩(wěn)定、高效等特點，滿足公司財務管理工作的要求。（二）財務信息化系統(tǒng)使用與維護1.加強對財務信息化系統(tǒng)的培訓和推廣，確保財務人員熟練掌握系統(tǒng)操作技能。2.定期對財務信息化系統(tǒng)進行維護和升級，確保系統(tǒng)正常運行。及時處理系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)問題，保障財務信息的安全和準確。3.建立財務信息化系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份制度，定期備份財務數(shù)據(jù)，確保數(shù)據(jù)安全可靠。十二、財務檔案管理（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等與財務管理相關(guān)的文件和資料。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應按照規(guī)定及時整理財務檔案，確保檔案資料完整、規(guī)范。2.財務檔案應按照類別、年度、月份等進行分類歸檔，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）財務檔案保管與查閱1.設立專門的財務檔案保管