PAGE制鞋業(yè)財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范制鞋業(yè)公司的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財務(wù)工作的正常開展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于制鞋業(yè)公司及其所屬各部門、各生產(chǎn)車間、各銷售網(wǎng)點等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時編制財務(wù)報表，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：在財務(wù)管理中注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，為公司決策提供財務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.會計職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證和登記會計賬簿。負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表和財務(wù)報告，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)公司各項費用的核算和控制，審核費用報銷憑證。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和財務(wù)報表編制工作。負(fù)責(zé)工資發(fā)放和其他款項的支付工作。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置會計科目，根據(jù)公司實際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。財務(wù)經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。3.財務(wù)報表應(yīng)報送公司管理層、股東及相關(guān)政府部門，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。（四）會計檔案管理1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、銀行對賬單等。2.會計檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行整理、歸檔和保管，不得隨意銷毀。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。3.會計檔案的查閱和借閱應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)手續(xù)。查閱和借閱會計檔案時，不得在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。4.會計檔案保管期滿，需要銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后銷毀。銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門和審計部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、吸收投資等。2.公司籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理。3.公司應(yīng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)保持良好的合作關(guān)系，及時了解金融政策和市場動態(tài)，合理安排資金籌集計劃。（二）資金使用1.公司應(yīng)建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。對于重大資金支出，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，并報公司管理層批準(zhǔn)。3.公司應(yīng)加強(qiáng)資金的日常管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。4.公司應(yīng)合理安排資金，確保資金安全。嚴(yán)禁挪用資金、白條抵庫等違規(guī)行為。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格控制在規(guī)定的范圍內(nèi)，超過規(guī)定限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。4.公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對資金結(jié)算憑證的審核和管理，防止資金結(jié)算風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.公司按照成本費用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性和完整性。（二）成本費用項目1.制造成本：包括原材料、輔助材料、燃料動力、直接人工、制造費用等。2.期間費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。（三）成本費用控制1.公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強(qiáng)對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和成本分析。2.公司應(yīng)制定合理的成本費用定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制成本費用支出，確保成本費用不超過預(yù)算。3.公司應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（四）成本費用報銷1.公司應(yīng)制定成本費用報銷制度，明確成本費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.成本費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的憑證，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)部門審核報銷。3.財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核成本費用報銷憑證，對于不符合規(guī)定的報銷憑證，應(yīng)拒絕報銷。六、銷售與收款管理（一）銷售政策1.公司應(yīng)制定合理的銷售政策，包括銷售價格、銷售折扣、銷售返利等。銷售政策應(yīng)根據(jù)市場情況和公司實際情況進(jìn)行調(diào)整。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對銷售政策的管理，確保銷售政策的執(zhí)行和落實。（二）銷售合同管理1.公司應(yīng)建立健全銷售合同管理制度，加強(qiáng)對銷售合同的簽訂、審核、執(zhí)行和跟蹤管理。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等。3.銷售合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，確保合同條款合法、合規(guī)、合理。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤管理，及時了解客戶的付款情況和產(chǎn)品交付情況，確保銷售合同的順利履行。（三）收款管理1.公司應(yīng)建立健全收款管理制度，加強(qiáng)對收款的管理和監(jiān)督。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶溝通，了解客戶的付款計劃，督促客戶按時付款。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對銷售臺賬和收款記錄，確保收款金額與銷售金額一致。對于逾期未付款的客戶，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對收款風(fēng)險的控制，對于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求客戶提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。七、采購與付款管理（一）采購政策1.公司應(yīng)制定合理的采購政策，包括采購計劃、采購價格、采購渠道等。采購政策應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要和市場情況進(jìn)行調(diào)整。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對采購政策的管理，確保采購政策的執(zhí)行和落實。（二）采購合同管理1.公司應(yīng)建立健全采購合同管理制度，加強(qiáng)對采購合同的簽訂、審核、執(zhí)行和跟蹤管理。2.采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等。3.采購合同簽訂前，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審核，確保合同條款合法、合規(guī)、合理。采購合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對采購合同執(zhí)行情況的跟蹤管理，及時了解供應(yīng)商的交貨情況和產(chǎn)品質(zhì)量情況，確保采購合同的順利履行。（三）付款管理1.公司應(yīng)建立健全付款管理制度，加強(qiáng)對付款的管理和監(jiān)督。2.采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，了解供應(yīng)商的付款要求，按照合同約定及時付款。3.財務(wù)部門應(yīng)定期核對采購臺賬和付款記錄，確保付款金額與采購金額一致。對于逾期未付款的供應(yīng)商，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行溝通和協(xié)調(diào)。4.公司應(yīng)加強(qiáng)對付款風(fēng)險的控制，對于信用狀況不佳的供應(yīng)商，應(yīng)采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求供應(yīng)商提供擔(dān)保、增加預(yù)付款比例等。八、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理安排固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括招標(biāo)采購、詢價采購、競爭性談判等。固定資產(chǎn)購置合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式等。3.固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和數(shù)量符合合同要求。驗收合格后，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，將固定資產(chǎn)入賬。（三）固定資產(chǎn)折舊1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的原值、預(yù)計凈殘值、預(yù)計使用壽命等因素進(jìn)行計算。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計提，計入相關(guān)成本費用。（四）固定資產(chǎn)處置1.公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置制度，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理和監(jiān)督。2.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括報廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置前，應(yīng)進(jìn)行評估和鑒定，并報公司管理層批準(zhǔn)。3.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益應(yīng)計入當(dāng)期損益。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記公司應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報和繳納稅款。（二）納稅申報1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進(jìn)行納稅申報。納稅申報應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。2.公司應(yīng)建立健全納稅申報內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對納稅申報憑證的審核和管理，防止納稅申報風(fēng)險。（三）稅款繳納1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時繳納稅款。稅款繳納應(yīng)足額、及時，不得拖欠、截留。2.公司應(yīng)加強(qiáng)對稅款繳納的管理和監(jiān)督，定期核對稅款繳納情況，確保稅款繳納的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。2.公司應(yīng)定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險自查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。對于重大稅務(wù)風(fēng)險問題，應(yīng)及時向公司管理層報告，并采取有效措施加以應(yīng)對。十、財務(wù)分析與評價（一）財務(wù)分析1.公司應(yīng)定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)信息支持。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行全面、客觀、準(zhǔn)確的評價。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時報送公司管理層，并提出相關(guān)的建議和措施。（二