PAGE康輝旅行社財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范康輝旅行社（以下簡(jiǎn)稱“本社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障本社的持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及旅游行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)制定本制度。2.適用范圍本制度適用于康輝旅行社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)，全體員工應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映本社財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制等工作應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰可查。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)本社經(jīng)濟(jì)效益最大化。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置本社設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本社財(cái)務(wù)制度。按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)審批制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合理合規(guī)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)資料的安全完整。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供財(cái)務(wù)決策支持，協(xié)助制定經(jīng)營(yíng)策略。財(cái)務(wù)審批流程1.審批權(quán)限劃分日常費(fèi)用支出：[具體金額]以下的由部門負(fù)責(zé)人審批；[具體金額]至[具體金額]的由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；超過[具體金額]的由總經(jīng)理審批。重大支出項(xiàng)目：如投資、固定資產(chǎn)購(gòu)置等，需經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。2.審批流程費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等，附上相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)人員審核無誤后，報(bào)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由出納辦理報(bào)銷付款手續(xù)。采購(gòu)付款：采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同填寫付款申請(qǐng)單，附上發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)人員審核無誤后，報(bào)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，由出納辦理付款手續(xù)。借款審批：?jiǎn)T工因工作需要借款，填寫借款單，注明借款金額、用途、還款期限等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，再報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。借款期限屆滿后，借款人應(yīng)及時(shí)歸還借款。會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)本社采用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法，確保財(cái)務(wù)信息的一致性和可比性。如因特殊情況需要變更會(huì)計(jì)政策或會(huì)計(jì)估計(jì)，應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)旅游行業(yè)特點(diǎn)和本社實(shí)際情況，設(shè)置合理的會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行。3.賬務(wù)處理流程原始憑證審核：財(cái)務(wù)人員對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效。審核內(nèi)容包括憑證的日期、內(nèi)容、金額、印章等。記賬憑證編制：根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、借貸方向等，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和完整性。賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清晰、登記及時(shí)、字跡工整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。資金管理1.現(xiàn)金管理本社現(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)按照審批后的報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單支付，確?，F(xiàn)金使用安全。出納應(yīng)每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。2.銀行存款管理本社應(yīng)按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。加強(qiáng)銀行存款的安全管理，妥善保管銀行印鑒、支票等重要票據(jù)，防止遺失和被盜用。3.資金預(yù)算管理本社應(yīng)編制年度資金預(yù)算，合理安排資金收支，確保資金平衡。資金預(yù)算應(yīng)包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量預(yù)算。各部門應(yīng)根據(jù)本社年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和工作任務(wù)，編制本部門的資金預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門預(yù)算，結(jié)合本社實(shí)際情況，編制年度資金預(yù)算草案，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，下達(dá)執(zhí)行。定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，采取措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。收入管理1.收入確認(rèn)原則本社按照旅游合同約定的服務(wù)提供情況確認(rèn)收入。在旅游服務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入本社，收入的金額能夠可靠計(jì)量時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入核算方法組團(tuán)業(yè)務(wù)收入：根據(jù)旅游合同規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際組團(tuán)人數(shù)，計(jì)算應(yīng)收?qǐng)F(tuán)款，并在旅游行程結(jié)束后確認(rèn)收入。地接業(yè)務(wù)收入：根據(jù)與組團(tuán)社簽訂的地接合同，按照實(shí)際接待人數(shù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算應(yīng)收地接款，并在接待任務(wù)完成后確認(rèn)收入。其他業(yè)務(wù)收入：如票務(wù)代理收入、酒店預(yù)訂收入等，按照實(shí)際提供服務(wù)或完成交易的情況確認(rèn)收入。3.收入管理措施加強(qiáng)旅游合同管理，確保合同條款明確、合法，避免因合同糾紛導(dǎo)致收入損失。建立客戶信用評(píng)估制度，對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估，合理確定收款政策，防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。定期核對(duì)收入賬目，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)收入差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行調(diào)整。成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類營(yíng)業(yè)成本：包括旅游業(yè)務(wù)直接成本，如交通費(fèi)用、住宿費(fèi)用、餐飲費(fèi)用、導(dǎo)游費(fèi)用等。營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用如廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等；管理費(fèi)用如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等；財(cái)務(wù)費(fèi)用如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。2.成本費(fèi)用控制原則嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意擴(kuò)大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)。加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，合理安排各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用控制在預(yù)算范圍內(nèi)。建立成本費(fèi)用核算制度，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用，為成本費(fèi)用分析和控制提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用控制措施優(yōu)化旅游線路設(shè)計(jì)，合理安排交通工具、住宿和餐飲，降低直接成本。加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕不合理開支。定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商的管理，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。利潤(rùn)分配1.利潤(rùn)分配原則本社按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧本社發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。2.利潤(rùn)分配順序彌補(bǔ)以前年度虧損：按照稅法規(guī)定，用當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損。提取法定盈余公積：按照當(dāng)年凈利潤(rùn)的[具體比例]提取法定盈余公積，用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或轉(zhuǎn)增資本。提取任意盈余公積：根據(jù)本社發(fā)展需要和董事會(huì)決議，提取任意盈余公積。向股東分配利潤(rùn)：在提取法定盈余公積和任意盈余公積后，按照股東持股比例向股東分配利潤(rùn)。3.利潤(rùn)分配方案制定與審批財(cái)務(wù)部門根據(jù)本社年度財(cái)務(wù)決算情況，編制利潤(rùn)分配方案草案，報(bào)董事會(huì)審議通過。利潤(rùn)分配方案經(jīng)董事會(huì)審議通過后，報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)實(shí)施。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制本社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)真實(shí)、表述清晰。月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月度終了后[具體天數(shù)]內(nèi)編制完成，報(bào)送總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理等相關(guān)人員；季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于季度終了后[具體天數(shù)]內(nèi)編制完成，報(bào)送董事會(huì)成員；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后[具體天數(shù)]內(nèi)編制完成，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后，報(bào)送股東大會(huì)和相關(guān)政府部門。2.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析和現(xiàn)金流量分析等方面。通過對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示本社財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì)，發(fā)現(xiàn)存在的問題，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)狀況分析主要包括資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析、所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)分析等；經(jīng)營(yíng)成果分析主要包括營(yíng)業(yè)收入分析、成本費(fèi)用分析、利潤(rùn)分析等；現(xiàn)金流量分析主要包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析等。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告編制與報(bào)送財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)本社財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)內(nèi)容詳實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議合理。財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理審閱?？偨?jīng)理應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告提出的問題和建議，及時(shí)采取措施進(jìn)行改進(jìn)，確保本社經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的順利開展。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督本社建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、會(huì)計(jì)核算、資金管理等進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息，接受財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計(jì)本社設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)本社財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。被審計(jì)部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)整改，并將整改情況書面報(bào)告內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.外部審計(jì)本社應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)