PAGE施工企業(yè)整體財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范施工企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[施工企業(yè)名稱]及其所屬各項(xiàng)目部、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置1.公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，包括但不限于財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、成本核算員等。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為管理層決策提供支持。負(fù)責(zé)資金管理、成本控制、稅務(wù)籌劃等工作，確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補(bǔ)充。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章，確保其安全完整。負(fù)責(zé)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。4.成本核算員負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目成本核算工作，收集、整理成本核算資料。按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，準(zhǔn)確計(jì)算工程項(xiàng)目成本，編制成本報(bào)表。分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制措施和建議，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行成本管理。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.財(cái)務(wù)預(yù)算包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，以年度預(yù)算為基礎(chǔ)，分解為季度和月度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序，由各部門(mén)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，提出本部門(mén)的預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、平衡后，報(bào)管理層審批。3.預(yù)算編制的內(nèi)容應(yīng)涵蓋收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等方面，確保全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算的執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇市場(chǎng)環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由提出調(diào)整申請(qǐng)的部門(mén)編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、管理層審批后執(zhí)行。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，拓寬融資渠道，降低融資成本。2.資金籌集應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進(jìn)行，確保融資合法合規(guī)。3.企業(yè)應(yīng)建立健全融資管理制度，加強(qiáng)對(duì)融資活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。（二）資金使用1.資金使用應(yīng)遵循“安全、高效、合理”的原則，嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金。2.企業(yè)應(yīng)建立資金審批制度，明確資金審批流程和權(quán)限，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中的問(wèn)題。（三）資金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，按照規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。3.加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，嚴(yán)格票據(jù)的開(kāi)具、背書(shū)、貼現(xiàn)等手續(xù)，防范票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。五、成本費(fèi)用管理（一）成本管理1.施工企業(yè)應(yīng)建立健全成本管理制度，加強(qiáng)成本核算和成本控制，降低工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.成本核算應(yīng)按照工程項(xiàng)目為對(duì)象，采用合適的成本核算方法，準(zhǔn)確計(jì)算工程項(xiàng)目成本。3.加強(qiáng)成本控制，制定成本控制目標(biāo)和措施，對(duì)成本形成過(guò)程進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。（二）費(fèi)用管理1.企業(yè)應(yīng)建立費(fèi)用管理制度，明確費(fèi)用開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范費(fèi)用報(bào)銷流程。2.嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，實(shí)行費(fèi)用預(yù)算管理，對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行審核和審批，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效，嚴(yán)禁虛假報(bào)銷。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇供應(yīng)商，確保購(gòu)置資產(chǎn)的質(zhì)量和性價(jià)比。（二）固定資產(chǎn)折舊1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。2.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按月計(jì)提，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（三）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。七、存貨管理（一）存貨采購(gòu)1.企業(yè)應(yīng)建立存貨采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的控制。2.存貨采購(gòu)應(yīng)按照預(yù)算和實(shí)際需求進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，確保采購(gòu)物資的質(zhì)量和供應(yīng)及時(shí)性。（二）存貨核算1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)存貨進(jìn)行核算，準(zhǔn)確計(jì)算存貨成本。2.存貨核算應(yīng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合適的方法，確保存貨成本的合理性。（三）存貨盤(pán)點(diǎn)1.企業(yè)應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.存貨盤(pán)點(diǎn)應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法和時(shí)間，對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄和分析。3.對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。八、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)收入，確保收入的真實(shí)性和完整性。2.施工企業(yè)的收入確認(rèn)應(yīng)根據(jù)工程合同的約定，按照完工進(jìn)度或?qū)嶋H完成的工作量等方法進(jìn)行確認(rèn)。（二）利潤(rùn)分配1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定分配比例和方式。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)申報(bào)的管理，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整，按時(shí)繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.企業(yè)應(yīng)合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，但不得違反法律法規(guī)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方案。十、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。（二）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析，揭示存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)建議。十一、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理等各個(gè)方面，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)