PAGE房地產(chǎn)中介行業(yè)財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范房地產(chǎn)中介公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及房地產(chǎn)中介行業(yè)的特點制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、門店的財務活動。3.基本原則合法性原則：公司的財務活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務工作合法合規(guī)。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，保證財務信息的質(zhì)量。及時性原則：及時進行財務核算、編制財務報表，為公司決策提供及時有效的財務信息。完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，確保財務制度的全面性和完整性。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備財務負責人：具備豐富的財務管理經(jīng)驗和專業(yè)知識，負責全面領導公司的財務工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財務制度的執(zhí)行情況，參與公司重大決策。會計人員：負責公司的會計核算工作，包括賬務處理、編制財務報表、稅務申報等。會計人員應具備相應的會計專業(yè)知識和技能，熟悉國家財務法規(guī)和稅收政策。出納人員：負責公司的資金收付、現(xiàn)金管理、銀行結(jié)算等工作。出納人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。3.財務人員職責分工財務負責人職責組織制定公司財務管理制度、財務戰(zhàn)略規(guī)劃和年度預算方案，并監(jiān)督實施。負責公司財務決策，參與公司重大投資、融資、并購等經(jīng)濟活動的決策分析，提供財務專業(yè)意見。定期分析公司財務狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層提供財務報告和財務分析，提出改進建議和措施。負責與外部金融機構(gòu)、稅務機關、審計機構(gòu)等相關部門的溝通協(xié)調(diào)，維護公司良好的財務外部環(huán)境。組織財務人員的培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。會計人員職責根據(jù)國家財務法規(guī)和公司財務制度，負責公司日常會計核算工作，準確記錄和反映公司的經(jīng)濟業(yè)務。按照規(guī)定編制各類財務報表，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整，并及時報送相關部門和領導。負責公司稅務申報、繳納和稅務籌劃工作，合理降低公司稅負。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的安全和完整。協(xié)助財務負責人進行財務分析和預算編制工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息。出納人員職責嚴格遵守國家現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理公司的資金收付業(yè)務。負責現(xiàn)金的收付、保管和盤點工作，確保現(xiàn)金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負責銀行賬戶的管理，包括開戶、銷戶、賬戶信息變更等手續(xù)的辦理。協(xié)助會計人員進行資金核對和賬務處理工作，提供相關資金收付憑證和信息。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司應根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和房地產(chǎn)中介行業(yè)的特點，制定適合本公司的會計政策和會計估計，并保持相對穩(wěn)定。會計政策和會計估計的變更應符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進行審批和披露。2.會計科目設置公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置會計科目，同時根據(jù)公司業(yè)務特點和管理需要，合理增設明細科目。會計科目的設置應遵循科學性、實用性、一致性原則，確保會計核算的準確性和規(guī)范性。3.賬務處理程序公司應按照發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項，及時取得或填制原始憑證，并進行審核。根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，進行會計核算。定期進行賬務核對，確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符。期末，按照規(guī)定進行結(jié)賬和編制財務報表。4.財務報表編制公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和相關部門的要求，定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注等。財務報表應真實、準確、完整地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、公司管理層審批后對外報送。四、資金管理1.資金籌集公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金的及時足額供應。資金籌集方式包括自有資金、銀行借款、股權融資等。公司應按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，辦理相關籌資手續(xù)。公司應建立健全籌資管理制度，對籌資活動進行全過程管理，包括籌資方案的制定、審批、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，防范籌資風險。2.資金使用公司應建立資金預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務預算，合理安排資金使用，確保資金使用的合理性和效益性。資金使用應嚴格按照審批程序進行，明確資金使用的審批權限和流程。重大資金支出應實行集體決策制度。公司應加強對資金使用的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，提高資金使用效率。3.現(xiàn)金管理公司應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度?，F(xiàn)金收付業(yè)務應及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對現(xiàn)金進行盤點，確?，F(xiàn)金安全。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應及時查明原因并進行處理。4.銀行存款管理公司應按照國家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款收付業(yè)務。加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴格控制銀行賬戶的開設和使用，嚴禁出租、出借銀行賬戶。五、收入與成本費用管理1.收入管理公司的收入主要包括房屋買賣傭金收入、房屋租賃傭金收入等。收入確認應按照國家會計準則和相關稅收法規(guī)的規(guī)定進行，確保收入的真實性和準確性。公司應建立健全收入管理制度，加強對收入合同的管理，明確收入核算方法和流程，及時催收款項，確保收入的及時足額入賬。2.成本費用管理成本管理公司的成本主要包括人員工資、辦公費用、營銷費用、中介服務成本等。加強成本核算和控制，建立成本管理制度，明確成本核算方法和流程，合理分攤成本費用。定期進行成本分析，找出成本控制的關鍵點，采取有效措施降低成本，提高公司經(jīng)濟效益。費用管理公司應建立費用預算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務預算，合理安排費用支出。費用支出應嚴格按照審批程序進行，明確費用支出的審批權限和流程。加強對費用支出的監(jiān)控和分析，嚴格控制費用開支，杜絕不合理支出。六、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，準確申報繳納各項稅款。建立健全稅務管理制度，明確稅務申報流程和責任，確保稅務申報的及時性和準確性。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，公司應進行合理的稅務籌劃，降低稅負。稅務籌劃應結(jié)合公司業(yè)務特點和稅收政策，制定科學合理的籌劃方案，并報經(jīng)公司管理層批準后實施。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，建立稅務風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范稅務風險。對重大稅務事項應進行專項評估和決策，確保公司稅務活動的合法性和合規(guī)性。七、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設公司應建立健全財務內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責權限，規(guī)范財務流程，防范財務風險。財務內(nèi)部控制制度應涵蓋資金管理、收入與成本費用管理、稅務管理、財務核算等各個方面，確保財務活動的全過程控制。2.內(nèi)部審計與監(jiān)督公司應設立獨立的內(nèi)部審計部門，定期對公司的財務活動進行審計和監(jiān)督，檢查財務制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。加強對財務人員的監(jiān)督和考核，建立健全財務人員崗位責任制和績效考核制度，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。3.風險評估與應對公司應建立財務風險評估機制，定期對公司面臨的財務風險進行評估和分析，制定相應的風險應對措施。財務風險評估應包括市場風險、信用風險、流動性風險等方面，確保公司能夠有效應對各種財務風險。八、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、財務審計報告等與公司財務活動相關的各類文件和資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定的分類方法和裝訂要求，對財務檔案進行整理和裝訂，并及時歸檔。3.檔案保管與查閱財務檔案應指定專人負責保管，確保檔案的安全和完整。建立財務檔案查閱制度，嚴格控制檔案查閱范圍和審批程序。查閱檔案應