PAGE客戶與公司欠款財務(wù)制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司與客戶之間的欠款管理，確保公司資金的正常流轉(zhuǎn)，降低財務(wù)風(fēng)險，維護公司的合法權(quán)益，保障公司業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于公司與所有客戶之間發(fā)生的業(yè)務(wù)往來所涉及的欠款事項，包括但不限于產(chǎn)品銷售、服務(wù)提供等各類交易。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)以及相關(guān)行業(yè)標準，確保欠款管理活動合法合規(guī)。風(fēng)險控制原則：對客戶欠款進行全面風(fēng)險評估，采取有效措施降低欠款風(fēng)險，保障公司資金安全。權(quán)責(zé)明確原則：明確公司內(nèi)部各部門在欠款管理中的職責(zé)和權(quán)限，確保欠款管理工作有序進行。信息透明原則：保持公司與客戶之間欠款信息的及時、準確溝通，確保雙方對欠款情況清晰了解?？蛻粜庞迷u估與授信管理1.信用評估流程客戶信息收集：業(yè)務(wù)部門負責(zé)收集客戶的基本信息，包括營業(yè)執(zhí)照、法定代表人身份證明、聯(lián)系方式、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況等。同時，收集客戶的信用記錄，如銀行信用評級、稅務(wù)繳納情況、涉訴情況等。信用評估分析：財務(wù)部門會同業(yè)務(wù)部門對收集到的客戶信息進行分析，評估客戶的信用狀況。評估指標包括客戶的經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營穩(wěn)定性、財務(wù)實力、信用記錄等。通過綜合分析，確定客戶的信用等級。信用等級劃分：根據(jù)信用評估結(jié)果，將客戶信用等級劃分為優(yōu)秀、良好、一般、較差四個等級。優(yōu)秀客戶信用狀況良好，具有較強的還款能力和意愿；良好客戶信用狀況較好，還款能力和意愿較穩(wěn)定；一般客戶存在一定信用風(fēng)險，還款能力和意愿有待進一步觀察；較差客戶信用風(fēng)險較高，還款能力和意愿存在較大不確定性。2.授信額度確定根據(jù)客戶信用等級，結(jié)合公司業(yè)務(wù)政策和風(fēng)險承受能力，為客戶確定授信額度。授信額度是指公司在一定期限內(nèi)允許客戶欠款的最高限額。對于優(yōu)秀客戶，可給予較高的授信額度；對于良好客戶，授信額度適中；對于一般客戶，應(yīng)嚴格控制授信額度；對于較差客戶，原則上不予授信，特殊情況需經(jīng)公司高層審批。授信額度應(yīng)根據(jù)客戶經(jīng)營狀況、信用狀況等因素的變化適時調(diào)整。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門反饋客戶相關(guān)信息變化情況，財務(wù)部門據(jù)此對授信額度進行動態(tài)管理。3.授信審批程序客戶首次申請授信時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫《客戶授信申請表》，詳細說明客戶基本情況、申請授信額度及期限等內(nèi)容，并提交相關(guān)證明材料。財務(wù)部門對《客戶授信申請表》及相關(guān)材料進行初審，評估客戶信用狀況和還款能力，提出初審意見。初審?fù)ㄟ^后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體業(yè)務(wù)情況和風(fēng)險控制要求，對授信申請進行最終審批。審批通過后，財務(wù)部門將審批結(jié)果通知業(yè)務(wù)部門，并在系統(tǒng)中記錄客戶授信額度及相關(guān)信息。欠款合同管理1.合同簽訂要求公司與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)確保合同條款明確、具體，特別是關(guān)于付款方式、付款期限、逾期付款責(zé)任等欠款相關(guān)條款。付款方式應(yīng)明確約定是一次性付款、分期付款還是賒銷等方式。付款期限應(yīng)具體到日期，避免模糊不清。逾期付款責(zé)任應(yīng)明確規(guī)定客戶逾期付款應(yīng)承擔(dān)的違約金、利息等費用，以及公司有權(quán)采取的措施，如停止供貨、追究法律責(zé)任等。合同文本應(yīng)符合法律法規(guī)要求，使用規(guī)范的格式和術(shù)語。合同簽訂前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同文本提交給法務(wù)部門進行審核，確保合同的合法性和有效性。2.合同執(zhí)行跟蹤業(yè)務(wù)部門負責(zé)合同的執(zhí)行跟蹤，及時了解客戶的付款情況。在合同約定的付款期限前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)提前與客戶溝通，提醒客戶按時付款。財務(wù)部門負責(zé)監(jiān)控客戶的欠款情況，定期與業(yè)務(wù)部門核對欠款數(shù)據(jù)，確保雙方信息一致。如發(fā)現(xiàn)客戶逾期付款，財務(wù)部門應(yīng)及時通知業(yè)務(wù)部門，并共同采取措施督促客戶還款。對于分期付款的合同，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的分期時間和金額，及時跟蹤客戶的付款進度，確?？蛻舭磿r足額支付每期款項。3.合同變更與解除如因客戶原因或其他不可抗力因素需要變更合同付款條款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時與客戶協(xié)商，并簽訂補充協(xié)議。補充協(xié)議應(yīng)明確變更后的付款方式、付款期限等內(nèi)容，并經(jīng)法務(wù)部門審核后生效。如客戶出現(xiàn)嚴重違約行為，公司有權(quán)解除合同。合同解除前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定和法律法規(guī)要求，與客戶進行結(jié)算，收回已交付產(chǎn)品或服務(wù)的款項，并追究客戶的違約責(zé)任。合同解除后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將相關(guān)情況通知財務(wù)部門，財務(wù)部門據(jù)此調(diào)整客戶欠款記錄。欠款催收管理1.催收流程逾期提醒：客戶逾期付款后，財務(wù)部門應(yīng)在逾期后的[X]個工作日內(nèi)，向業(yè)務(wù)部門發(fā)出《客戶欠款逾期提醒函》，告知客戶逾期付款情況及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。業(yè)務(wù)部門收到提醒函后，應(yīng)立即與客戶聯(lián)系，了解逾期原因，并督促客戶盡快還款。首次催收：如客戶在逾期后的[X]個工作日內(nèi)仍未還款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)進行首次催收。催收方式可包括電話催收、郵件催收、上門催收等。首次催收應(yīng)明確告知客戶逾期付款的后果，并要求客戶在指定的期限內(nèi)還款。二次催收：若首次催收后客戶仍未還款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)在首次催收后的[X]個工作日內(nèi)進行二次催收。二次催收可采取更為嚴厲的措施，如增加催收頻率、發(fā)送更正式的催收函等。同時，業(yè)務(wù)部門應(yīng)與財務(wù)部門密切配合，分析客戶還款困難的原因，共同制定解決方案。多次催收：對于經(jīng)過多次催收仍拒不還款的客戶，公司應(yīng)成立專門的催收小組，采取綜合催收措施。催收小組由業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等相關(guān)人員組成，根據(jù)客戶具體情況制定詳細的催收計劃。催收措施可包括法律訴訟、申請財產(chǎn)保全、委托第三方催收機構(gòu)等。2.催收記錄與報告業(yè)務(wù)部門在每次催收過程中，應(yīng)詳細記錄催收時間、催收方式、客戶反饋情況等信息，并形成《客戶欠款催收記錄》。催收記錄應(yīng)及時提交給財務(wù)部門備案。財務(wù)部門應(yīng)定期對客戶欠款催收情況進行統(tǒng)計分析，形成《客戶欠款催收報告》。報告內(nèi)容包括逾期客戶名單、欠款金額、催收進度、催收效果評估等。催收報告應(yīng)提交給公司管理層，為公司決策提供參考依據(jù)。3.內(nèi)部溝通與協(xié)作業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門、法務(wù)部門等在欠款催收過程中應(yīng)保持密切溝通與協(xié)作。業(yè)務(wù)部門負責(zé)與客戶直接溝通，了解客戶還款意愿和能力；財務(wù)部門提供欠款數(shù)據(jù)支持，并協(xié)助制定催收策略；法務(wù)部門為催收工作提供法律指導(dǎo)，確保催收行為合法合規(guī)。各部門應(yīng)建立定期溝通機制，及時分享客戶信息和催收進展情況。對于重大欠款催收事項，應(yīng)召開專題會議進行研究討論，共同制定解決方案。欠款風(fēng)險管理與監(jiān)控1.風(fēng)險識別與評估財務(wù)部門應(yīng)定期對客戶欠款情況進行風(fēng)險識別與評估，分析潛在的風(fēng)險因素。風(fēng)險因素包括客戶經(jīng)營狀況惡化、財務(wù)狀況不佳、市場環(huán)境變化、行業(yè)競爭加劇等。通過建立風(fēng)險評估指標體系，對客戶欠款風(fēng)險進行量化評估。評估指標可包括逾期天數(shù)、逾期次數(shù)、欠款金額占授信額度比例、客戶信用等級變化等。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，將客戶欠款風(fēng)險分為高、中、低三個等級。2.風(fēng)險預(yù)警機制針對不同等級的客戶欠款風(fēng)險，建立相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)警機制。當客戶欠款風(fēng)險達到預(yù)警標準時，財務(wù)部門應(yīng)及時發(fā)出風(fēng)險預(yù)警信號。對于高風(fēng)險客戶，應(yīng)立即采取措施加強催收力度，暫停授信額度的使用，密切關(guān)注客戶動態(tài)；對于中等風(fēng)險客戶，應(yīng)加強監(jiān)控，適當調(diào)整授信額度，督促業(yè)務(wù)部門加快催收進度；對于低風(fēng)險客戶，可保持關(guān)注，按照正常流程進行管理。3.風(fēng)險應(yīng)對措施根據(jù)客戶欠款風(fēng)險等級和具體情況，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。對于高風(fēng)險客戶，可采取法律訴訟、申請財產(chǎn)保全、停止供貨等措施；對于中等風(fēng)險客戶，可加強與客戶溝通協(xié)商，要求客戶提供擔(dān)?；蛟黾舆€款計劃；對于低風(fēng)險客戶，可繼續(xù)保持業(yè)務(wù)合作，同時加強欠款跟蹤管理。公司應(yīng)定期對風(fēng)險應(yīng)對措施的實施效果進行評估，根據(jù)評估結(jié)果及時調(diào)整風(fēng)險應(yīng)對策略，確保風(fēng)險得到有效控制。財務(wù)核算與賬務(wù)處理1.欠款核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則對客戶欠款進行核算，準確記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回及壞賬情況。應(yīng)收賬款應(yīng)按照實際發(fā)生的交易金額入賬，包括銷售商品或提供勞務(wù)的價款、增值稅銷項稅額以及代購貨方墊付的包裝費、運雜費等。2.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)部門在銷售商品或提供勞務(wù)后，應(yīng)及時將相關(guān)發(fā)票及送貨單等單據(jù)提交給財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的單據(jù)，確認應(yīng)收賬款的金額，并進行賬務(wù)處理。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行核對，確保賬賬相符、賬實相符。如發(fā)現(xiàn)應(yīng)收賬款存在差異，應(yīng)及時查明原因并進行調(diào)整。對于客戶還款，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款。同時，應(yīng)在系統(tǒng)中記錄還款日期、還款金額等信息，以便跟蹤管理。3.壞賬準備計提與核銷財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司應(yīng)收賬款的實際情況，按照謹慎性原則計提壞賬準備。壞賬準備的計提方法可采用應(yīng)收賬款余額百分比法、賬齡分析法等。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，