PAGE銷售酒公司上墻財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范銷售酒公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟效益，促進(jìn)公司可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于銷售酒公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，保證財務(wù)信息能夠及時為公司決策提供支持。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理要求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。3.崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作的全面規(guī)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，制定財務(wù)管理制度和工作流程，并組織實施。參與公司重大經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析，確保公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。組織財務(wù)核算工作，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，確保財務(wù)檔案的安全、完整和有序。負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)公司良好的外部關(guān)系。會計按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司財務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行情況的跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)的核算和管理，定期進(jìn)行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。負(fù)責(zé)往來賬款核算和管理，及時清理往來賬款，防范壞賬風(fēng)險。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好稅務(wù)申報、繳納等工作，提供稅務(wù)相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，確保資金安全。嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表，及時反映公司資金收支情況。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，確保票據(jù)安全。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和資料。負(fù)責(zé)公司工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實行全面預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和工作計劃，結(jié)合本部門實際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由財務(wù)部門牽頭，組織各部門共同參與編制。預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等，確保預(yù)算的全面性和準(zhǔn)確性。預(yù)算草案應(yīng)經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算應(yīng)經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議通過。3.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，確?？己说目茖W(xué)性和合理性。預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。四、收入管理1.銷售收入確認(rèn)原則銷售酒公司的銷售收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售價格管理公司銷售酒的價格應(yīng)根據(jù)市場行情、成本費用、品牌定位等因素合理確定，并保持相對穩(wěn)定。銷售價格調(diào)整應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并及時通知相關(guān)部門和客戶。3.銷售合同管理銷售酒公司應(yīng)與客戶簽訂銷售合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。銷售合同應(yīng)包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、付款方式、違約責(zé)任等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時交財務(wù)部門備案，并跟蹤合同執(zhí)行情況。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同審核銷售發(fā)票的開具和收款情況，確保銷售業(yè)務(wù)的真實性和合法性。4.應(yīng)收賬款管理財務(wù)部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。銷售部門應(yīng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，定期與客戶核對賬目，及時收回貨款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時報告公司管理層，并采取有效措施進(jìn)行催收。財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點關(guān)注，并及時與銷售部門溝通，共同制定催收方案。公司應(yīng)建立壞賬準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報公司管理層備案。五、成本費用管理1.成本費用分類銷售酒公司的成本費用主要包括采購成本、生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。采購成本是指公司采購酒品所支付的價款、運輸費、裝卸費、保險費等相關(guān)費用。生產(chǎn)成本是指公司生產(chǎn)酒品所發(fā)生的直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用是指公司為銷售酒品所發(fā)生的廣告宣傳費、促銷費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的辦公費、差旅費、折舊費、工資及福利費等。財務(wù)費用是指公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用控制原則公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強成本費用管理，降低成本費用水平，提高經(jīng)濟效益。成本費用控制應(yīng)遵循“預(yù)算控制、定額管理、節(jié)約增效”的原則，對成本費用進(jìn)行全過程、全方位的控制。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費用控制目標(biāo)，制定本部門的成本費用控制措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用控制情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。3.成本費用核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對成本費用進(jìn)行核算。成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用的準(zhǔn)確核算。采購成本應(yīng)按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算，生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行核算，銷售費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行核算。財務(wù)部門應(yīng)定期編制成本費用報表，反映公司成本費用的發(fā)生情況和控制效果，并及時報送公司管理層和相關(guān)部門。4.費用報銷管理公司應(yīng)建立費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)報銷。報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，并符合國家稅務(wù)法規(guī)的要求。費用報銷流程應(yīng)包括經(jīng)辦人填寫報銷單、部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。報銷單應(yīng)注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等憑證。財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人補充或更正。對于超標(biāo)準(zhǔn)報銷或虛假報銷的行為，應(yīng)嚴(yán)肅處理。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)加強貨幣資金管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金?，F(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理規(guī)定，實行限額管理，確保現(xiàn)金的收付安全。出納人員應(yīng)每日盤點現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實相符。銀行存款管理應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)定期與銀行核對賬目，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。其他貨幣資金管理應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，確保資金的安全和有效使用。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款管理見本制度“四、收入管理”部分。存貨公司應(yīng)建立存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)管理，確保存貨的安全和完整。存貨采購應(yīng)按照公司采購制度的規(guī)定進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對采購物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗，確保驗收合格后方可入庫。存貨保管應(yīng)分類存放，建立存貨臺賬，定期進(jìn)行清查盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。存貨發(fā)出應(yīng)按照公司銷售制度的規(guī)定進(jìn)行，辦理出庫手續(xù)，確保發(fā)出存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等與銷售合同一致。2.固定資產(chǎn)公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂購置合同，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，對購置資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、性能等進(jìn)行檢驗，確保驗收合格后方可入賬。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，確保折舊計提的準(zhǔn)確性和合理性。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價格合理，并及時辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.無形資產(chǎn)公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等環(huán)節(jié)管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，包括購買、自行研發(fā)等。取得無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保取得價格合理，并及時辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計提，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性和合理性。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢等。處置無形資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行評估，確保處置價格合理，并及時辦理相關(guān)手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。七、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實申報納稅。財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)稅務(wù)管理工作，按時編制納稅申報表，報送稅務(wù)機關(guān)，并繳納稅款。稅務(wù)申報應(yīng)確保申報數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、遲報。2.稅收籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅收籌劃，降低稅務(wù)成本。稅收籌劃應(yīng)結(jié)合公司實際情況，充分利用國家稅收優(yōu)惠政策，合理安排經(jīng)營活動和財務(wù)活動。財務(wù)部門應(yīng)定期對公司稅務(wù)情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險，并提出應(yīng)對措施。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強稅務(wù)風(fēng)險管理。稅務(wù)風(fēng)險管理應(yīng)貫穿于公司經(jīng)營活動的全過程，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時向公司管理層報告，并征求專業(yè)意見。八、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。財務(wù)報告編制應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準(zhǔn)確、編報及時。財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)完成財務(wù)報告的編制工作，并報送公司管理層和相關(guān)部門。2.財務(wù)報告分析財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財務(wù)報告分析應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。財務(wù)狀況分析應(yīng)關(guān)注公司資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的構(gòu)成和變化情況，評估公司的財務(wù)實力和償債能力。經(jīng)營成果分析應(yīng)關(guān)注公司收入、成本、利潤的實現(xiàn)情況，分析公司的盈利能力和經(jīng)營效率?，F(xiàn)金流量分析應(yīng)關(guān)注公司現(xiàn)金流入、流出的情況，評估公司的資金流動性和資金使用效率。財務(wù)報告分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，揭示公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題，并提出相應(yīng)的建議和措施。九、財務(wù)監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督由財務(wù)部門負(fù)責(zé)，定期對公司財務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)管理等情況進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見。專項監(jiān)督由公司審計部門或其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)，根據(jù)公司實際情況和管理需要，對特定的財務(wù)事項或業(yè)務(wù)活動進(jìn)行專項檢查和審計，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.內(nèi)部審計公司應(yīng)建立內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計應(yīng)獨立于財務(wù)部門，對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、范圍、重點和時間安排。審計計劃應(yīng)報公司管理層批準(zhǔn)后實施。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照審計程序和方法進(jìn)行審計工作，收集審計證據(jù)，編制審計工作底稿，出具審計報告。審計報告應(yīng)客觀、公正地反映審計情況，并提出審計意見和建議。公司管理層應(yīng)重