PAGE賣板材財(cái)務(wù)制度總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司賣板材業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部所有涉及賣板材業(yè)務(wù)的部門和人員，包括銷售部門、倉庫管理部門、財(cái)務(wù)部門等。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司賣板材業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋賣板材業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括銷售、采購、庫存、收款、付款等，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的數(shù)據(jù)支持。權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門和人員在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工合理。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司整體財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和公司要求。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，為公司決策提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，審核財(cái)務(wù)憑證和報(bào)表，對財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面管理和監(jiān)督。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。會(huì)計(jì)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)公司賬務(wù)處理，及時(shí)準(zhǔn)確記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行結(jié)賬和對賬工作，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，為公司提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如工資發(fā)放、費(fèi)用報(bào)銷等。銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理1.銷售合同管理銷售部門在簽訂銷售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算期限等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)政策和利益。銷售合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同內(nèi)容建立銷售臺賬，詳細(xì)記錄合同編號、客戶名稱、銷售產(chǎn)品、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限等信息，以便跟蹤合同執(zhí)行情況。2.銷售收入確認(rèn)公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定確認(rèn)銷售收入。在板材發(fā)出并取得客戶簽收的送貨單或驗(yàn)收單后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)送貨單或驗(yàn)收單等憑證，確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。對于分期收款銷售業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的收款日期和金額確認(rèn)銷售收入。在每期收款時(shí)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入與收款相匹配。3.銷售價(jià)格管理銷售部門應(yīng)根據(jù)市場行情、成本變動(dòng)等因素，制定合理的銷售價(jià)格。銷售價(jià)格的制定應(yīng)遵循公司的定價(jià)政策，確保公司利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對于特殊客戶或特殊訂單的價(jià)格優(yōu)惠，銷售部門應(yīng)填寫價(jià)格審批單，注明優(yōu)惠原因、優(yōu)惠幅度等信息，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核通過后，銷售部門方可按照審批后的價(jià)格執(zhí)行銷售業(yè)務(wù)。4.應(yīng)收賬款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知銷售部門進(jìn)行催收。銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，明確催收人員和催收期限。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，銷售部門應(yīng)制定專項(xiàng)催收方案，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門反饋催收進(jìn)展情況。財(cái)務(wù)部門根據(jù)應(yīng)收賬款的回收情況，按照公司規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，進(jìn)行壞賬核銷處理。采購業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理1.采購合同管理采購部門在簽訂采購合同前應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算期限、質(zhì)量條款等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)政策和利益。采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同內(nèi)容建立采購臺賬，詳細(xì)記錄合同編號、供應(yīng)商名稱、采購產(chǎn)品、數(shù)量、價(jià)格、付款方式、結(jié)算期限等信息，以便跟蹤合同執(zhí)行情況。2.采購成本控制采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、比價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制采購價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)用、裝卸費(fèi)用等各項(xiàng)成本支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對采購成本的核算和分析，定期對采購價(jià)格進(jìn)行比較和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)采購成本異常情況，并提出改進(jìn)建議。3.付款管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照采購合同約定的付款方式和結(jié)算期限，及時(shí)辦理付款手續(xù)。在付款前，應(yīng)審核采購發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證，確保付款依據(jù)充分、合規(guī)。對于預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)付款臺賬，跟蹤預(yù)付款的使用情況和貨物交付情況。在收到貨物并驗(yàn)收合格后，及時(shí)沖減預(yù)付款項(xiàng)。對于貨到付款業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)在收到供應(yīng)商發(fā)票和驗(yàn)收單后，按照合同約定的付款期限及時(shí)付款。對于超過付款期限的款項(xiàng)，應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商解決，避免產(chǎn)生逾期付款利息等額外費(fèi)用。庫存管理財(cái)務(wù)管理1.庫存核算財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法，對板材庫存進(jìn)行核算。存貨計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。倉庫管理部門應(yīng)定期對庫存板材進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)結(jié)束后，倉庫管理部門應(yīng)編制庫存盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、盤點(diǎn)人員、庫存板材的名稱、規(guī)格、數(shù)量、實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量等信息，并將盤點(diǎn)表送交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)庫存盤點(diǎn)表，對盤盈、盤虧的庫存板材進(jìn)行賬務(wù)處理。對于盤盈的庫存板材，應(yīng)按照同類板材的市場價(jià)格入賬；對于盤虧的庫存板材，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷處理；屬于責(zé)任人原因造成的，應(yīng)追究責(zé)任人的賠償責(zé)任。2.庫存成本控制財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對庫存板材的成本進(jìn)行分析，計(jì)算庫存周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，評估庫存管理的效益。對于庫存積壓或周轉(zhuǎn)率較低的板材，應(yīng)及時(shí)通知采購部門和銷售部門，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，如降價(jià)促銷、退貨等，以降低庫存成本。倉庫管理部門應(yīng)加強(qiáng)庫存管理，合理安排庫存空間，確保庫存板材的安全和完整。同時(shí)，應(yīng)建立庫存預(yù)警機(jī)制，及時(shí)提醒采購部門補(bǔ)充庫存或銷售部門加快銷售，避免因庫存不足或積壓而影響公司經(jīng)營效益。資金管理1.資金預(yù)算財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和銷售、采購等業(yè)務(wù)預(yù)算，編制年度資金預(yù)算。年度資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等內(nèi)容，確保公司資金收支平衡。在年度資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月、按季編制資金預(yù)算執(zhí)行情況表，及時(shí)掌握資金預(yù)算的執(zhí)行情況。對于資金預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的偏差，應(yīng)及時(shí)分析原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行調(diào)整，確保資金預(yù)算的順利執(zhí)行。2.資金籌集公司根據(jù)資金需求情況，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在資金籌集過程中，應(yīng)嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)政策要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金籌集成本的核算和分析，選擇成本較低的資金籌集方式，降低公司資金成本。同時(shí)，應(yīng)合理安排資金償還期限，避免因資金周轉(zhuǎn)困難而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.資金使用公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。對于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策后實(shí)施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金使用效果進(jìn)行評估。對于資金使用過程中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，確保資金使用安全、有效。費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷范圍公司費(fèi)用報(bào)銷范圍包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等與公司經(jīng)營活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用支出。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍報(bào)銷費(fèi)用。對于不符合公司規(guī)定的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，送交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對費(fèi)用報(bào)銷單和原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合理性以及報(bào)銷手續(xù)是否齊全等。對于審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)公司管理層審批后，財(cái)務(wù)部門方可辦理報(bào)銷付款手續(xù)。出納應(yīng)按照審批后的金額支付報(bào)銷款項(xiàng)，并在費(fèi)用報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。3.費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)公司應(yīng)制定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，明確費(fèi)用的報(bào)銷額度、報(bào)銷比例等。費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況和市場行情進(jìn)行合理制定，并定期進(jìn)行調(diào)整。對于業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等敏感性費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格控制報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)審批管理。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的接待標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行報(bào)銷，不得超標(biāo)準(zhǔn)接待或借業(yè)務(wù)招待之名進(jìn)行其他活動(dòng)。差旅費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的出差標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷，不得虛報(bào)出差天數(shù)、交通費(fèi)用等。財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，報(bào)公司管理層審批。公司管理層應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，為公司決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)趨勢分析、財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容，為公司管理層提供全面、深入的財(cái)務(wù)信息。通過財(cái)務(wù)分析，應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)具有針對性、實(shí)用性和前瞻性，為公司決策提供有力支持。稅務(wù)管理1.稅務(wù)申報(bào)與繳納財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。每月應(yīng)按時(shí)申報(bào)繳納增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等各項(xiàng)稅費(fèi)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。在稅務(wù)申報(bào)過程中，應(yīng)認(rèn)真核對各項(xiàng)稅務(wù)數(shù)據(jù)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對于稅務(wù)申報(bào)過程中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)異常情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)說明情況，避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.稅務(wù)籌劃財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際情況，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不得采取違法違規(guī)手段逃避納稅義務(wù)。通過優(yōu)化公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，降低公司稅務(wù)成本。同時(shí)，應(yīng)關(guān)注國家稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保公司稅務(wù)籌劃的有效性和適應(yīng)性。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)收支情況、資金使用情況、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況等進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并加以整改。公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性、完整性，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，評估公司內(nèi)部控制的有效性。審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。2.外部審計(jì)公司應(yīng)按照法律法規(guī)的要求，定期聘請外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具有相應(yīng)的