PAGE共同成立公司財務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財務(wù)制度及流程旨在規(guī)范共同成立公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司及各股東的合法權(quán)益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于共同成立公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：建立健全各項財務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財務(wù)核算和管理行為。3.準確性原則：保證財務(wù)信息的真實、準確、完整，為公司決策提供可靠依據(jù)。4.及時性原則：及時處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司運營提供及時的財務(wù)反饋。5.效益性原則：合理配置資源，降低財務(wù)成本，提高資金使用效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責1.負責公司財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督工作。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度及流程，規(guī)范財務(wù)操作。3.編制公司年度預(yù)算、財務(wù)報表等，為公司決策提供財務(wù)支持。4.負責公司資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。5.稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃。（二）財務(wù)人員崗位職責1.財務(wù)經(jīng)理全面負責公司財務(wù)工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表等，審核重要財務(wù)事項。負責財務(wù)團隊建設(shè)和管理，指導(dǎo)財務(wù)人員工作。參與公司重大決策，提供財務(wù)意見和建議。2.會計負責公司日常財務(wù)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。協(xié)助編制財務(wù)報表，進行財務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計和分析。負責財務(wù)檔案管理，保管會計憑證、賬簿等資料。3.出納辦理公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期盤點現(xiàn)金。負責票據(jù)管理，開具發(fā)票、收據(jù)等。三、財務(wù)核算制度（一）會計核算原則1.采用權(quán)責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)進行會計核算。2.遵循借貸記賬法，進行會計分錄編制和賬簿登記。3.會計核算以人民幣為記賬本位幣。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類等科目。（三）財務(wù)報表編制1.每月定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表需經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理審批后報送公司管理層及各股東。四、資金管理制度（一）資金籌集1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括股東出資、銀行貸款等。2.股東出資應(yīng)按照公司章程規(guī)定的時間、金額和方式足額繳納。3.申請銀行貸款時，應(yīng)提供真實、準確的資料，按照銀行要求辦理相關(guān)手續(xù)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循預(yù)算安排，確保資金用于公司正常經(jīng)營活動。3.嚴格控制費用支出，各項費用報銷應(yīng)符合公司規(guī)定的標準和流程。（三）資金結(jié)算1.加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。2.規(guī)范銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時辦理收付款項，定期核對銀行賬戶余額。3.加強票據(jù)管理，嚴格票據(jù)的開具、使用、保管和核銷。五、費用報銷制度（一）費用報銷范圍1.辦公費用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購置、印刷費等。2.差旅費：員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通、住宿、餐飲等費用。3.業(yè)務(wù)招待費：公司因業(yè)務(wù)需要發(fā)生的招待客戶費用。4.通訊費：員工因工作需要發(fā)生的通訊費用。5.其他費用：符合公司規(guī)定的其他費用支出。（二）費用報銷流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等。2.部門負責人審核費用報銷的真實性、合理性，簽字確認。3.財務(wù)部門審核費用報銷是否符合公司規(guī)定，審核票據(jù)的合法性、完整性。4.經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后，報銷人到出納處辦理報銷手續(xù)。（三）費用報銷標準1.辦公用品：根據(jù)實際需求和公司規(guī)定的標準購置。2.差旅費：按照公司制定的差旅費標準執(zhí)行，包括交通、住宿、餐飲等費用標準。3.業(yè)務(wù)招待費：嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，不得超支，招待應(yīng)符合業(yè)務(wù)需要。4.通訊費：按照公司規(guī)定的標準報銷，區(qū)分不同崗位和業(yè)務(wù)需求。六、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度且單位價值較高的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購置1.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，填寫固定資產(chǎn)購置申請表，注明購置理由、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計金額等。2.申請表經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核資金預(yù)算后，報公司管理層審批。3.審批通過后，由采購部門負責購置固定資產(chǎn)，采購過程應(yīng)遵循公司采購制度。（三）固定資產(chǎn)折舊1.固定資產(chǎn)折舊采用直線法計算，折舊年限根據(jù)國家規(guī)定和公司實際情況確定。2.每月計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費用科目。（四）固定資產(chǎn)清查1.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少一次。2.清查盤點結(jié)果應(yīng)形成報告，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，按規(guī)定進行處理。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.每月按時進行納稅申報，如實申報各項收入、成本、費用等，確保納稅申報的準確性和及時性。（二）稅款繳納1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，按時足額繳納稅款，不得拖欠。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃。（三）發(fā)票管理1.建立發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的開具、取得、保管和使用。2.開具發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.取得發(fā)票應(yīng)確保發(fā)票的真實性、合法性，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為報銷憑證。八、財務(wù)審批制度（一）審批原則1.分級審批原則：根據(jù)金額大小和業(yè)務(wù)性質(zhì)，確定不同的審批級別和權(quán)限。2.集體決策原則：對于重大財務(wù)事項，應(yīng)經(jīng)過集體決策后審批。（二）審批流程1.一般財務(wù)事項由部門負責人審核、財務(wù)經(jīng)理審批。2.重要財務(wù)事項由部門負責人審核、財務(wù)經(jīng)理審核后，報公司管理層審批。3.重大財務(wù)事項需經(jīng)過公司董事會或股東會審議通過后審批。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對公司財務(wù)活動進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.建立內(nèi)部審計制度，定期或不定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果等進行審計。（二）外部審計1.按照國家法律法規(guī)規(guī)定，聘請具有