PAGE局行政單位財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為了規(guī)范局行政單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》以及國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本局實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于局機(jī)關(guān)及所屬各行政單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：全面涵蓋行政單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.收支平衡原則：合理安排各項(xiàng)收支，保持收支平衡，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字。6.效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率。（四）財(cái)務(wù)管理職責(zé)1.單位負(fù)責(zé)人職責(zé)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作和財(cái)務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，支持財(cái)務(wù)部門(mén)依法履行職責(zé)，保障財(cái)務(wù)工作的正常開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)是單位財(cái)務(wù)管理的職能部門(mén)，具體負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算、組織會(huì)計(jì)核算、實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督、管理財(cái)務(wù)檔案等工作。應(yīng)當(dāng)配備具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。3.其他部門(mén)職責(zé)各部門(mén)應(yīng)當(dāng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)本部門(mén)經(jīng)費(fèi)的管理和控制，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。二、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.合法性原則：符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策的要求。2.完整性原則：涵蓋單位全部收支，不得遺漏。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)收支數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確可靠，依據(jù)充分。4.合理性原則：根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，合理安排各項(xiàng)收支。5.前瞻性原則：充分考慮未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)留一定的彈性空間。（二）預(yù)算編制方法1.收入預(yù)算編制根據(jù)歷年收入情況、本年度工作計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)形勢(shì)預(yù)測(cè)，合理確定各項(xiàng)收入來(lái)源，包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入、其他收入等。2.支出預(yù)算編制按照支出功能分類(lèi)和經(jīng)濟(jì)分類(lèi)，結(jié)合單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，科學(xué)合理地編制各項(xiàng)支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算應(yīng)當(dāng)根據(jù)定員定額標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合實(shí)際情況編制；項(xiàng)目支出預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)際需要，進(jìn)行細(xì)化和論證。（三）預(yù)算審批與下達(dá)1.單位財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。2.財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢、偏離預(yù)算目標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施進(jìn)行督促和整改，確保預(yù)算執(zhí)行的均衡性和有效性。（五）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、單位事業(yè)發(fā)展需要或其他不可預(yù)見(jiàn)因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)當(dāng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等內(nèi)容，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。三、收入管理（一）收入范圍1.財(cái)政撥款收入：指單位從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款，包括基本支出撥款和項(xiàng)目支出撥款。2.事業(yè)收入：指單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，如科研收入、培訓(xùn)收入、咨詢(xún)收入等。3.上級(jí)補(bǔ)助收入：指單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。4.附屬單位上繳收入：指單位附屬獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳的收入。5.經(jīng)營(yíng)收入：指單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。6.其他收入：指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，如捐贈(zèng)收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定取得，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。2.嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理規(guī)定，嚴(yán)禁坐收坐支。所有收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶或國(guó)庫(kù)，不得截留、挪用、私設(shè)小金庫(kù)。3.加強(qiáng)對(duì)事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等非財(cái)政收入的管理，建立健全收入管理制度，規(guī)范收入核算，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）票據(jù)管理1.單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，統(tǒng)一使用財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。2.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管、使用、核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)和流程，確保票據(jù)的安全和規(guī)范使用。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。四、支出管理（一）支出范圍1.基本支出：指單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。2.項(xiàng)目支出：指單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。3.上繳上級(jí)支出：指單位按照規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。4.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出：指單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。5.經(jīng)營(yíng)支出：指單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。（二）支出管理原則1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度：各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。2.厲行節(jié)約，講求效益：樹(shù)立節(jié)約意識(shí)，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，杜絕鋪張浪費(fèi)。3.量入為出，收支平衡：根據(jù)單位的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡，不得出現(xiàn)赤字。4.專(zhuān)款專(zhuān)用：對(duì)有指定用途的資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。（三）基本支出管理1.人員經(jīng)費(fèi)管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家工資福利政策，按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍發(fā)放工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等人員經(jīng)費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)社會(huì)保障繳費(fèi)、住房公積金等支出的管理，確保按時(shí)足額繳納。規(guī)范職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等支出的使用，按照規(guī)定的比例和范圍開(kāi)支。2.公用經(jīng)費(fèi)管理制定公用經(jīng)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制公用經(jīng)費(fèi)支出。公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)按照勤儉節(jié)約、提高效益的原則，合理安排各項(xiàng)費(fèi)用。加強(qiáng)對(duì)辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等公用經(jīng)費(fèi)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)管理制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。（四）項(xiàng)目支出管理1.項(xiàng)目申報(bào)與立項(xiàng)各部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和工作需要，提出項(xiàng)目申報(bào)建議，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。申報(bào)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施計(jì)劃、資金預(yù)算等。財(cái)政部門(mén)和上級(jí)主管部門(mén)對(duì)立項(xiàng)的項(xiàng)目下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定組織項(xiàng)目實(shí)施。2.項(xiàng)目實(shí)施與監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目實(shí)施方案組織實(shí)施項(xiàng)目，確保項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制項(xiàng)目成本，合理使用項(xiàng)目資金。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目資金監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.項(xiàng)目驗(yàn)收與決算項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織項(xiàng)目驗(yàn)收，編制項(xiàng)目決算報(bào)告。項(xiàng)目驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目立項(xiàng)批復(fù)的要求進(jìn)行，確保項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目驗(yàn)收情況和決算報(bào)告，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行清算，結(jié)余資金按照規(guī)定上繳財(cái)政或留歸單位使用。（五）其他支出管理1.上繳上級(jí)支出管理按照規(guī)定的比例和金額上繳上級(jí)單位，確保上繳資金及時(shí)足額到位。2.對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)附屬單位的實(shí)際需要和財(cái)力情況，合理安排補(bǔ)助資金，不得隨意提高補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)。3.經(jīng)營(yíng)支出管理按照經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，合理核算經(jīng)營(yíng)成本，確保經(jīng)營(yíng)收支平衡。加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高經(jīng)營(yíng)效益。（六）支出審批與報(bào)銷(xiāo)制度1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批流程。各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。報(bào)銷(xiāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)提供相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、清單等憑證，并按照規(guī)定填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)審批單。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷(xiāo)。對(duì)審核無(wú)誤的報(bào)銷(xiāo)憑證，按照規(guī)定的程序進(jìn)行支付。五、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類(lèi)與計(jì)價(jià)1.資產(chǎn)分類(lèi)行政單位的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和在建工程等。2.資產(chǎn)計(jì)價(jià)流動(dòng)資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)按照購(gòu)置成本、建造費(fèi)用或相關(guān)評(píng)估價(jià)值計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。在建工程按照實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要和財(cái)力情況，按照規(guī)定的程序編制資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)驗(yàn)收資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否符合合同要求。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)使用與保管1.資產(chǎn)使用建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門(mén)和人員的職責(zé)，確保資產(chǎn)的安全和有效使用。資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途。加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理，保證資產(chǎn)的完整性。2.資產(chǎn)保管設(shè)立專(zhuān)門(mén)的資產(chǎn)管理崗位或指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)保管工作，建立資產(chǎn)保管臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。對(duì)貴重資產(chǎn)和危險(xiǎn)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采取特殊的保管措施，確保資產(chǎn)的安全。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍包括資產(chǎn)的出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外捐贈(zèng)、報(bào)廢、報(bào)損等。2.資產(chǎn)處置程序資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。資產(chǎn)使用部門(mén)應(yīng)當(dāng)提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門(mén)審核后，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批。對(duì)重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)審批。資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)拍賣(mài)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置的價(jià)值最大化。3.資產(chǎn)處置收入管理資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定上繳財(cái)政，實(shí)行收支兩條線管理。六、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類(lèi)行政單位的負(fù)債分為應(yīng)繳款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，不得擅自舉借債務(wù)。確因工作需要舉借債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)繳款項(xiàng)的管理，確保應(yīng)繳款項(xiàng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。3.規(guī)范暫存款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)的核算，及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核并簽字蓋章后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況和收支情況進(jìn)行分析，為單位領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、收入支出情況、資金使用效益等。通過(guò)分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等情況