PAGE小型工程公司財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)本小型工程公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保公司財務(wù)工作有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司健康穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本小型工程公司及其所屬各部門、項目部。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)核算體系和財務(wù)管理制度，確保財務(wù)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。5.制衡性原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計、出納等。2.財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，能夠熟練運(yùn)用財務(wù)軟件進(jìn)行會計核算和財務(wù)管理。3.財務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)計劃，確保公司財務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，防范財務(wù)風(fēng)險。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。協(xié)調(diào)公司與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司合法權(quán)益。對公司財務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。2.會計職責(zé)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報告，為公司決策提供財務(wù)信息支持。負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，參與公司財務(wù)管理工作。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保其安全和完整。協(xié)助會計編制資金報表，及時反饋資金收支情況。負(fù)責(zé)公司工資發(fā)放、費(fèi)用報銷等工作，確保各項資金支付準(zhǔn)確無誤。三、財務(wù)管理制度（一）財務(wù)預(yù)算管理制度1.財務(wù)預(yù)算編制公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合市場情況和公司實(shí)際，編制年度財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各部門根據(jù)公司總體預(yù)算目標(biāo)，編制本部門預(yù)算草案，報財務(wù)部門審核匯總后，提交公司管理層審批。財務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。2.財務(wù)預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應(yīng)定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，財務(wù)部門應(yīng)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，為公司決策提供依據(jù)。3.財務(wù)預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)存在較大差異時，公司應(yīng)及時調(diào)整財務(wù)預(yù)算。財務(wù)預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“必要性、可行性、重要性”原則，由提出調(diào)整申請的部門詳細(xì)說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，報財務(wù)部門審核后，提交公司管理層審批。（二）資金管理制度1.資金籌集公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理籌集資金，確保資金供應(yīng)。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，選擇合適的籌資方式，并嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和金融機(jī)構(gòu)要求辦理籌資手續(xù)。公司應(yīng)建立健全籌資風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對籌資風(fēng)險的識別、評估和控制，確?；I資活動安全、有效。2.資金使用公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，合理使用資金，確保資金使用合法、合規(guī)、有效。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益最大化。3.資金結(jié)算公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、票據(jù)結(jié)算等。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，選擇合適的結(jié)算方式，并嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定辦理結(jié)算手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照銀行賬戶管理規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶，確保銀行賬戶安全。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計算各項成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則，按照受益對象和受益期間進(jìn)行歸集和分配。公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算方法和核算流程，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確、規(guī)范。2.成本費(fèi)用控制公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，建立健全成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和控制措施。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制計劃，并嚴(yán)格按照計劃組織實(shí)施。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題并采取措施加以解決。3.成本費(fèi)用報銷公司應(yīng)建立健全成本費(fèi)用報銷制度，明確成本費(fèi)用報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。成本費(fèi)用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，由報銷人填寫報銷憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可辦理報銷手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用報銷的審核和管理，嚴(yán)格把關(guān)報銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，杜絕不合理報銷行為。（四）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理購置固定資產(chǎn)，確保固定資產(chǎn)配置合理、有效。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可辦理購置手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)購置的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和采購制度進(jìn)行采購，確保采購過程公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊，準(zhǔn)確計算固定資產(chǎn)折舊額。固定資產(chǎn)折舊方法應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定，一經(jīng)確定不得隨意變更。財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)折舊的管理，定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保固定資產(chǎn)折舊計提準(zhǔn)確、規(guī)范。3.固定資產(chǎn)處置公司應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置范圍、處置方式和處置流程。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照審批程序進(jìn)行，由使用部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核、公司管理層審批后，方可辦理處置手續(xù)。公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)和處置制度進(jìn)行處置，確保處置過程公開、公平、公正，處置收入及時足額入賬。（五）財務(wù)審批制度1.審批原則公司應(yīng)建立健全財務(wù)審批制度，明確財務(wù)審批權(quán)限和審批程序，確保財務(wù)審批合法、合規(guī)、有效。財務(wù)審批應(yīng)遵循“分級負(fù)責(zé)、集體決策”原則，按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，重大財務(wù)事項應(yīng)經(jīng)公司管理層集體決策。2.審批權(quán)限公司管理層應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況，明確各部門負(fù)責(zé)人和公司管理層的財務(wù)審批權(quán)限，確保財務(wù)審批權(quán)限合理、明確。一般財務(wù)事項由部門負(fù)責(zé)人審批，重大財務(wù)事項由公司管理層審批。3.審批程序財務(wù)事項審批應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：經(jīng)辦人填寫審批憑證，詳細(xì)說明財務(wù)事項的內(nèi)容、金額、用途等；部門負(fù)責(zé)人審核，簽署審核意見；財務(wù)部門審核，簽署審核意見；公司管理層審批，簽署審批意見。四、財務(wù)核算與報告（一）財務(wù)核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設(shè)置會計科目，進(jìn)行會計核算。2.會計核算應(yīng)遵循“真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性”原則，確保財務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。3.公司應(yīng)建立健全會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等財務(wù)檔案管理制度，確保財務(wù)檔案安全、完整。（二）財務(wù)報告1.公司應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財務(wù)報表以及財務(wù)報表附注。2.財務(wù)報告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后，對外報送或向公司內(nèi)部相關(guān)部門提供。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題，確保財務(wù)工作規(guī)范有