PAGE施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度大全一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范施工企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，確保企業(yè)各項(xiàng)施工活動(dòng)的順利開(kāi)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。（二）適用范圍本制度適用于本施工企業(yè)及其所屬各項(xiàng)目部、分公司等分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有相應(yīng)的規(guī)范和管理。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)全企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，參與企業(yè)重大決策。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，應(yīng)具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)，并根據(jù)企業(yè)需要配備相應(yīng)級(jí)別的會(huì)計(jì)職稱人員。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范化、制度化。參與企業(yè)重大投資、融資、利潤(rùn)分配等決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)企業(yè)良好的財(cái)務(wù)外部環(huán)境。對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的完整性和安全性。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好財(cái)務(wù)管理工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)物品，確保其安全完整。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、資金核對(duì)等。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)1.會(huì)計(jì)政策企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，選擇適合本企業(yè)的會(huì)計(jì)政策，如會(huì)計(jì)期間、記賬本位幣、會(huì)計(jì)核算方法等，并保持一致性和連貫性。對(duì)于重要的會(huì)計(jì)政策變更，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。2.會(huì)計(jì)估計(jì)企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況合理進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)，如固定資產(chǎn)折舊年限、無(wú)形資產(chǎn)攤銷期限、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例等。會(huì)計(jì)估計(jì)變更應(yīng)符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明變更的原因和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的施工業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等各類科目，確保能夠全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（三）賬務(wù)處理程序1.憑證填制：財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、摘要、金額、會(huì)計(jì)科目等信息，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。2.賬簿登記：按照記賬憑證的內(nèi)容，及時(shí)登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。3.結(jié)賬與對(duì)賬：定期進(jìn)行結(jié)賬工作，結(jié)算各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。同時(shí)，應(yīng)定期進(jìn)行對(duì)賬，包括賬證核對(duì)、賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：根據(jù)賬簿記錄和其他有關(guān)資料，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等），財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理（一）資金籌集1.自有資金：企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃自有資金的使用，確保自有資金的安全和有效利用。自有資金主要來(lái)源于企業(yè)的注冊(cè)資本、留存收益等。2.銀行貸款：企業(yè)如需向銀行申請(qǐng)貸款，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的資金需求和還款能力，合理確定貸款金額、期限和利率。貸款申請(qǐng)應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，并履行必要的審批手續(xù)。3.其他融資渠道：企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況，探索其他融資渠道，如發(fā)行債券、股權(quán)融資等，但應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（二）資金使用1.資金預(yù)算：企業(yè)應(yīng)編制年度資金預(yù)算，對(duì)各項(xiàng)資金收支進(jìn)行合理預(yù)測(cè)和安排。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算等，并經(jīng)企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。2.資金審批：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批制度，所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限，確保資金支出的合理性和必要性。3.資金支付：按照審批后的資金預(yù)算和支付申請(qǐng)，辦理資金支付手續(xù)。資金支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支。（三）資金監(jiān)控1.資金流量分析：定期對(duì)企業(yè)的資金流量進(jìn)行分析，掌握資金的流入和流出情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的問(wèn)題，并采取相應(yīng)的措施加以解決。2.資金風(fēng)險(xiǎn)管理：識(shí)別和評(píng)估資金風(fēng)險(xiǎn)，如匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控和預(yù)警，確保企業(yè)資金安全。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對(duì)象與方法1.成本核算對(duì)象：施工企業(yè)應(yīng)以工程項(xiàng)目為成本核算對(duì)象，對(duì)每個(gè)工程項(xiàng)目的成本進(jìn)行單獨(dú)核算。對(duì)于規(guī)模較大、工期較長(zhǎng)的工程項(xiàng)目，可根據(jù)需要將其劃分為若干個(gè)成本核算對(duì)象。2.成本核算方法：采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將工程成本分為直接成本和間接成本。直接成本包括直接材料、直接人工、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分各會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：編制工程項(xiàng)目成本費(fèi)用預(yù)算，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)、施工方案、市場(chǎng)價(jià)格等因素進(jìn)行編制，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后執(zhí)行。2.成本費(fèi)用分析：定期對(duì)工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效的措施加以改進(jìn)。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用升降原因分析等。3.成本費(fèi)用考核：建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)和各工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核。考核指標(biāo)應(yīng)包括成本費(fèi)用降低率、成本費(fèi)用節(jié)約額等，并與績(jī)效掛鉤，激勵(lì)各部門(mén)和各項(xiàng)目管理人員積極控制成本費(fèi)用。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.費(fèi)用報(bào)銷范圍：明確企業(yè)各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.費(fèi)用報(bào)銷審批：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷審批制度，所有費(fèi)用報(bào)銷必須經(jīng)過(guò)審批。審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限，確保費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性和合法性。3.費(fèi)用報(bào)銷憑證：費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供合法有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等。憑證應(yīng)注明費(fèi)用的內(nèi)容、金額、日期等信息，并加蓋開(kāi)具單位的印章。六、固定資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將其分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。（二）固定資產(chǎn)購(gòu)置與驗(yàn)收1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后報(bào)企業(yè)管理層審批。2.固定資產(chǎn)驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等。驗(yàn)收合格后，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）固定資產(chǎn)折舊與減值1.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.固定資產(chǎn)減值：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一經(jīng)計(jì)提，不得轉(zhuǎn)回。（四）固定資產(chǎn)處置1.固定資產(chǎn)處置方式：固定資產(chǎn)處置方式包括出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資等。2.固定資產(chǎn)處置審批：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審批，審批流程應(yīng)明確各級(jí)審批權(quán)限和處置程序。3.固定資產(chǎn)處置賬務(wù)處理：固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際處置情況相符。七、應(yīng)收賬款與應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)收賬款管理1.應(yīng)收賬款核算：建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、到期日等信息。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行核對(duì)和清理，確保應(yīng)收賬款賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款催收：加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收工作，制定合理的催收政策和措施。對(duì)于逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)送催款通知，采取電話催收、上門(mén)催收等方式進(jìn)行催收，必要時(shí)可通過(guò)法律手段維護(hù)企業(yè)權(quán)益。3.應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備：按照規(guī)定計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備，對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)核銷，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以披露。（二）應(yīng)付賬款管理1.應(yīng)付賬款核算：準(zhǔn)確記錄應(yīng)付賬款的發(fā)生、償還等情況，確保應(yīng)付賬款賬實(shí)相符。2.應(yīng)付賬款支付：按照合同約定和審批后的支付申請(qǐng)，及時(shí)支付應(yīng)付賬款。對(duì)于有爭(zhēng)議的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商，妥善解決。3.應(yīng)付賬款分析：定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行分析，掌握應(yīng)付賬款的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和變化趨勢(shì)，合理安排資金支付，維護(hù)企業(yè)良好的商業(yè)信用。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容：企業(yè)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行編制。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。3.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與披露：按照規(guī)定的時(shí)間和渠道，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)于需要對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求進(jìn)行披露，確保信息公開(kāi)透明。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析目的：通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，為企業(yè)管理層提供決策支持。2.財(cái)務(wù)分析方法：采用比率分析、趨勢(shì)分析、比較分析等方法，對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行分析。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議和措施供企業(yè)管理層參考。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息真實(shí)準(zhǔn)確，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行有效控制。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施重點(diǎn)控制。3.制衡性原則：合理設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。4.適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確不相容職務(wù)，如授權(quán)批準(zhǔn)與業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管等，實(shí)施分離控制，防止舞弊行為。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確各級(jí)管理人員的審批權(quán)限，所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，保證會(huì)計(jì)檔案的安全和完整。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：采取財(cái)產(chǎn)清查、資產(chǎn)投保等措施，保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全完整。定期對(duì)固定資產(chǎn)、存貨等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。5.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算管理，編制全面、準(zhǔn)確的預(yù)算，并嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和