PAGE扶貧企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范扶貧企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，助力扶貧工作的有效開展。（二）適用范圍本制度適用于本扶貧企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與扶貧效益的有機(jī)統(tǒng)一。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)管理規(guī)范有序。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱。定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)信息安全。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，依法納稅。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)扶貧項(xiàng)目規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分征求各部門意見，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期考核，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分論證調(diào)整的必要性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算更加符合企業(yè)實(shí)際情況。四、收入管理（一）扶貧項(xiàng)目收入1.扶貧項(xiàng)目收入主要包括政府扶貧專項(xiàng)資金、社會(huì)捐贈(zèng)收入、產(chǎn)業(yè)扶貧收益等。2.嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定和合同約定，及時(shí)足額收取扶貧項(xiàng)目收入，確保收入的真實(shí)性和合法性。3.對(duì)扶貧項(xiàng)目收入進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映收入來源和用途。（二）其他收入1.其他收入包括企業(yè)經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)出租收入等。2.加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，規(guī)范收入確認(rèn)和計(jì)量原則，確保收入及時(shí)入賬。3.建立收入臺(tái)賬，定期對(duì)收入情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，防止收入流失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.成本費(fèi)用主要包括生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)扶貧產(chǎn)品或提供扶貧服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用。3.管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。4.銷售費(fèi)用是指企業(yè)為銷售扶貧產(chǎn)品或提供扶貧服務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。5.財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)成本的控制，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低原材料消耗和生產(chǎn)成本。3.嚴(yán)格控制管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用的支出，杜絕不合理開支。4.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)估，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，正確核算成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。2.建立成本費(fèi)用明細(xì)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)成本費(fèi)用的發(fā)生情況。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的催收和管理。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)采取措施進(jìn)行催收。3.存貨加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立存貨出入庫(kù)管理制度。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨的安全和完整。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或短缺。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和扶貧項(xiàng)目實(shí)際情況，合理編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行復(fù)核，確保折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值和使用狀況。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損等情況，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.企業(yè)的無形資產(chǎn)主要包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。2.加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的管理，及時(shí)辦理無形資產(chǎn)的登記和入賬手續(xù)。3.按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。七、負(fù)債管理（一）流動(dòng)負(fù)債1.短期借款合理安排短期借款，確保企業(yè)資金需求。嚴(yán)格按照借款合同約定，按時(shí)償還借款本息。2.應(yīng)付賬款加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，合理安排付款時(shí)間，維護(hù)企業(yè)信譽(yù)。定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行核對(duì)，確保賬款金額準(zhǔn)確無誤。（二）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款企業(yè)如需長(zhǎng)期借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。嚴(yán)格按照借款合同約定，合理使用長(zhǎng)期借款資金，按時(shí)償還借款本息。2.長(zhǎng)期應(yīng)付款對(duì)長(zhǎng)期應(yīng)付款進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映長(zhǎng)期應(yīng)付款的發(fā)生和償還情況。按照合同約定及時(shí)支付長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、說明清楚、報(bào)送及時(shí)。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程的審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和可靠性。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。3.通過財(cái)務(wù)分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。（二）外部審計(jì)1.按照國(guó)家規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)進(jìn)行年