PAGE網(wǎng)吧會計財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范網(wǎng)吧的會計核算和財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障網(wǎng)吧的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本網(wǎng)吧及其所屬各部門。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)字計算和記錄應(yīng)正確。4.完整性原則：全面涵蓋網(wǎng)吧的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不得遺漏重要信息。5.及時性原則：及時進(jìn)行會計核算和財務(wù)報告，不得拖延。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置網(wǎng)吧應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)日常財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。（二）人員職責(zé)1.財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)網(wǎng)吧的財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度和財務(wù)計劃。組織財務(wù)核算，審核財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，防范財務(wù)風(fēng)險。參與網(wǎng)吧的經(jīng)營決策，提供財務(wù)分析和建議。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)資料的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。（三）崗位分離財務(wù)人員應(yīng)實行崗位分離制度，會計與出納不得由同一人兼任，以防止財務(wù)舞弊。三、會計核算（一）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和網(wǎng)吧的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（二）會計憑證1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計憑證的填制應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，內(nèi)容完整，字跡清晰，數(shù)字準(zhǔn)確。3.會計憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓。記賬憑證應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后及時填制，并在一個會計期間內(nèi)登記入賬。（三）會計賬簿1.網(wǎng)吧應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計科目分類設(shè)置，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，日記賬應(yīng)分別設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。2.會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和程序進(jìn)行登記，做到賬證相符、賬賬相符賬實相符、賬表相符。3.會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，并進(jìn)行試算平衡。結(jié)賬后，應(yīng)在賬簿的摘要欄內(nèi)注明“本月合計”、“本年累計”等字樣，并結(jié)出余額。（四）財務(wù)報表1.網(wǎng)吧應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、簽字后報送給相關(guān)部門和人員。財務(wù)報表應(yīng)及時報送，不得延誤。3.財務(wù)報表應(yīng)進(jìn)行財務(wù)分析，為網(wǎng)吧的經(jīng)營決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容。四、收入管理（一）收入范圍網(wǎng)吧的收入主要包括上網(wǎng)收入、飲料食品銷售收入、其他服務(wù)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.上網(wǎng)收入應(yīng)按照實際提供上網(wǎng)服務(wù)的時間確認(rèn)收入。2.飲料食品銷售收入應(yīng)在銷售實現(xiàn)時確認(rèn)收入。3.其他服務(wù)收入應(yīng)在服務(wù)完成時確認(rèn)收入。（三）收入核算1.網(wǎng)吧應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”科目，核算各項收入。2.收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，不得隱瞞、截留或轉(zhuǎn)移收入。3.收入應(yīng)及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。（四）收入票據(jù)管理1.網(wǎng)吧應(yīng)使用合法有效的票據(jù)收取收入。票據(jù)應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。2.票據(jù)的開具應(yīng)符合規(guī)定，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、偽造。3.票據(jù)的領(lǐng)用、使用、核銷應(yīng)進(jìn)行登記，定期盤點，確保票據(jù)的安全。五、成本費用管理（一）成本費用范圍網(wǎng)吧的成本費用主要包括場地租金、設(shè)備折舊、水電費、人員工資、飲料食品采購成本、營銷費用等。（二）成本費用核算原則1.成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費用；凡是不屬于本期的成本費用，即使款項已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費用。2.成本費用應(yīng)按照受益對象進(jìn)行歸集和分配，不得隨意分?jǐn)?。（三）成本費用核算1.網(wǎng)吧應(yīng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”、“管理費用”、“銷售費用”、“財務(wù)費用”等科目，核算各項成本費用。2.成本費用應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，不得虛增或虛減成本費用。3.成本費用應(yīng)及時入賬，不得拖延。（四）成本費用控制1.網(wǎng)吧應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算、核算、分析和考核。2.成本費用預(yù)算應(yīng)根據(jù)網(wǎng)吧的經(jīng)營計劃和歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行編制，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.成本費用核算應(yīng)準(zhǔn)確、及時，為成本費用控制提供依據(jù)。4.成本費用分析應(yīng)定期進(jìn)行，找出成本費用變動的原因，提出改進(jìn)措施。5.成本費用考核應(yīng)與員工的績效掛鉤，激勵員工降低成本費用。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理網(wǎng)吧應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，實行限額管理，庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，做到日清月結(jié)，賬款相符?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)及時登記，定期與總賬核對，確?，F(xiàn)金賬實相符。2.銀行存款管理網(wǎng)吧應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款日記賬應(yīng)及時登記，定期與銀行對賬單核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。銀行存款的收支應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，不得出租、出借銀行賬戶。3.應(yīng)收賬款管理網(wǎng)吧應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。應(yīng)收賬款應(yīng)及時入賬，定期與客戶核對，確保應(yīng)收賬款賬實相符。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時采取措施催收，如發(fā)函催收、上門催收等。4.存貨管理網(wǎng)吧的存貨主要包括飲料食品、辦公用品等。存貨應(yīng)按照實際成本計價。存貨應(yīng)定期盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)應(yīng)建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，防止存貨丟失、損毀、變質(zhì)等情況的發(fā)生。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)范圍固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括電腦設(shè)備、桌椅、空調(diào)等。2.固定資產(chǎn)核算固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、安裝費等。固定資產(chǎn)應(yīng)按月計提折舊，折舊方法應(yīng)采用直線法。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，及時進(jìn)行會計核算。3.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)的維修、保養(yǎng)應(yīng)建立制度，確保固定資產(chǎn)的正常使用。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記網(wǎng)吧應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供有關(guān)證件和資料。（二）納稅申報網(wǎng)吧應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，如實申報繳納各項稅款。納稅申報應(yīng)包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等。（三）稅款繳納網(wǎng)吧應(yīng)按照規(guī)定的期限繳納稅款，不得拖欠。如有特殊情況需要延期繳納稅款，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理網(wǎng)吧應(yīng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，及時了解國家稅收政策的變化，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，防范稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確、完整。2.確保資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失。3.提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。4.防范財務(wù)風(fēng)險，確保網(wǎng)吧的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）內(nèi)部控制原則1.合法性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋網(wǎng)吧的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和各個環(huán)節(jié)。3.制衡性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)確保各部門和各崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)根據(jù)網(wǎng)吧的經(jīng)營環(huán)境和業(yè)務(wù)特點進(jìn)行調(diào)整和完善。5.成本效益原則：內(nèi)部控制制度應(yīng)在保證控制效果的前提下，合理控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。（三）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離，如會計與出納、采購與驗收、保管與發(fā)放等。2.授權(quán)審批控制：建立授權(quán)審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序，對重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和重要事項實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.會計系統(tǒng)控制：按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。4.財產(chǎn)保護(hù)控制：建立財產(chǎn)清查制度，定期對資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。加強對資產(chǎn)的保管和維護(hù)，防止資產(chǎn)被盜、損毀、變質(zhì)等情況的發(fā)生。5.預(yù)算控制：建立預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和考核，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和有效性。6.運營分析控制：定期對網(wǎng)吧的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。7.績效考評控制：建立績效考評制度，對各部門和各崗位的工作業(yè)績進(jìn)行考核評價，激勵員工提高工作效率和工作質(zhì)量。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計網(wǎng)吧應(yīng)定期進(jìn)行內(nèi)部審計，對財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應(yīng)獨立于財務(wù)部門，直接對網(wǎng)吧管理層負(fù)責(zé)。