PAGE非盈利機構內(nèi)部財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范非盈利機構的財務行為，加強財務管理，保障機構的健康穩(wěn)定發(fā)展，確保機構的各項活動符合法律法規(guī)要求，實現(xiàn)資源的合理配置與有效利用，提高資金使用效益，維護機構及相關利益者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于本非盈利機構及其所屬各部門、分支機構以及所有涉及財務收支活動的項目和業(yè)務。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家有關法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計法》《民間非營利組織會計制度》等，以及相關行業(yè)標準和政策規(guī)定制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關政策，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映機構財務狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務管理制度和流程，確保財務工作有序進行。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)機構目標。5.公開透明原則：財務信息公開透明，接受社會監(jiān)督。二、財務機構與人員（一）財務機構設置1.設立獨立的財務部門，負責機構的財務管理工作。2.財務部門應配備必要的財務人員，明確各崗位職責和分工。（二）財務人員職責1.財務負責人職責全面負責機構財務管理工作，制定財務戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況。審核財務報表和重要財務事項，確保財務信息真實可靠。建立健全內(nèi)部控制制度，防范財務風險。協(xié)調(diào)與外部金融機構、稅務部門等的關系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務管理提供支持。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，辦理會計手續(xù)。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納人員職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。（三）財務人員培訓與考核1.定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高專業(yè)素質和業(yè)務能力。2.建立財務人員考核機制，對其工作表現(xiàn)和業(yè)績進行考核評價。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支，收支平衡，略有結余。2.積極穩(wěn)健，確保重點，兼顧一般。3.與機構戰(zhàn)略目標和年度工作計劃相適應。（二）預算編制方法1.采用零基預算與滾動預算相結合的方法。2.收入預算根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場預測和業(yè)務發(fā)展計劃等因素進行編制。3.支出預算按照項目類別、用途和金額等進行詳細分類編制。（三）預算編制程序1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)機構年度工作計劃和業(yè)務需求，提出本部門下一年度的預算草案。2.財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，編制機構年度預算草案。3.年度預算草案提交機構管理層審議，經(jīng)批準后下達執(zhí)行。（四）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.建立預算調(diào)整機制，如遇特殊情況需要調(diào)整預算，應按照規(guī)定程序進行審批。（五）預算考核與評價1.年末對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價，考核結果與部門績效掛鉤。2.總結預算管理經(jīng)驗教訓，不斷完善預算管理制度和方法。四、收入管理（一）收入分類1.捐贈收入：包括個人、企業(yè)、基金會等的捐贈款項。2.政府補助收入：獲得政府部門的財政撥款、專項補貼等。3.服務收入：通過提供專業(yè)服務所取得的收入。4.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）捐贈收入管理1.建立規(guī)范的捐贈接收流程，明確捐贈登記、確認、入賬等環(huán)節(jié)的要求。2.對捐贈款項進行專戶管理，確保?？顚Ｓ谩?.及時向捐贈人開具捐贈票據(jù)，按照規(guī)定進行捐贈信息披露。（三）政府補助收入管理1.準確把握政府補助政策，積極爭取政府支持。2.按照政府要求和規(guī)定用途使用政府補助資金，做好項目實施和資金管理工作。3.定期向政府部門報送項目進展情況和資金使用情況報告。（四）服務收入管理1.制定合理的服務收費標準，確保收費公平合理。2.加強服務質量管理，提高服務水平，以優(yōu)質服務贏得客戶，增加服務收入。3.做好服務收入的核算和管理工作，及時確認收入。（五）其他收入管理1.對利息收入、租金收入等其他收入進行規(guī)范管理，確保收入及時足額入賬。2.加強對相關資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)使用效益，增加其他收入來源。五、支出管理（一）支出分類1.人員費用：包括工資、獎金、福利等。2.業(yè)務活動費用：開展項目、活動等所需的費用。3.管理費用：機構日常運營管理發(fā)生的費用。4.籌資費用：為籌集資金而發(fā)生的費用。（二）支出審批流程1.費用報銷應填寫報銷單，注明費用明細、金額、用途等。2.報銷單需經(jīng)部門負責人審核簽字，確認費用合理性和真實性。3.財務部門對報銷單進行審核，重點審核票據(jù)合法性、金額準確性等。4.超過一定金額的重大支出，需經(jīng)機構管理層審批。（三）人員費用管理1.按照國家有關規(guī)定和機構薪酬制度，合理確定人員工資、獎金和福利標準。2.嚴格考勤制度，確保人員費用核算準確。（四）業(yè)務活動費用管理1.項目和活動開展前，應制定詳細的費用預算，明確各項費用支出標準。2.加強對業(yè)務活動費用的控制，嚴格按照預算執(zhí)行，杜絕超支現(xiàn)象。3.對業(yè)務活動費用進行單獨核算，確保費用支出與項目、活動相關。（五）管理費用管理1.嚴格控制管理費用支出，壓縮不必要的開支。2.對管理費用進行分類核算，分析費用變動原因，采取措施降低費用水平。（六）籌資費用管理1.合理安排籌資活動，降低籌資成本。2.對籌資費用進行準確核算，確保費用支出合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強現(xiàn)金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額規(guī)定，定期盤點現(xiàn)金。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，確保資金安全。2.短期投資根據(jù)機構資金狀況和投資策略，合理進行短期投資。對短期投資進行風險評估和監(jiān)控，確保投資收益。3.應收款項建立健全應收款項管理制度，加強對應收賬款、其他應收款等的管理。定期對應收款項進行清理和催收，減少壞賬損失。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置按照規(guī)定程序進行固定資產(chǎn)購置審批，確保購置資產(chǎn)符合機構需求。對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號和登記，建立固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復核，確保折舊計算準確。3.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢等固定資產(chǎn)進行處置，按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置損失應按規(guī)定進行核銷。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認與計量對符合無形資產(chǎn)定義的資產(chǎn)進行確認和計量。按照規(guī)定方法攤銷無形資產(chǎn)，確保攤銷合理。2.無形資產(chǎn)轉讓與處置無形資產(chǎn)轉讓和處置應按照規(guī)定程序進行審批，評估其價值。無形資產(chǎn)轉讓和處置收入應及時入賬，相關收益或損失按規(guī)定處理。（四）資產(chǎn)清查1.定期組織資產(chǎn)清查工作，確保賬實相符。2.對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時查明原因，提出處理意見和改進措施。七、成本費用核算（一）成本費用核算原則1.權責發(fā)生制原則，凡是本期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為本期的收入和費用；凡是不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應當作為本期的收入和費用。2.配比原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關的成本、費用，應當在該會計期間內(nèi)確認。（二）成本費用核算方法1.根據(jù)機構業(yè)務特點和管理要求，選擇合適的成本費用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.對直接成本和間接成本進行合理劃分和歸集，準確計算產(chǎn)品或服務成本。（三）成本費用分析與控制1.定期進行成本費用分析，找出成本費用變動原因和存在的問題。2.采取有效措施控制成本費用，如優(yōu)化業(yè)務流程、降低采購成本、提高資源利用效率等。八、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度和相關規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時。（二）財務報告審核與批準1.財務部門負責人對財務報告進行審核，確保報告質量。2.機構管理層對財務報告進行審批，批準后的財務報告對外報送。（三）信息披露1.按照相關法律法規(guī)和政策要求，定期對外披露機構財務信息，提高透明度。2.信息披露內(nèi)容應真實、準確、完整，不得隱瞞或虛假披露。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，防范財務風險。2.明確各部門和崗位的職責權限，做到不相容職務相互分離。3.制定內(nèi)部控制流程和規(guī)范，確保各項財務工作有序進行。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定期對機構財務收支、經(jīng)濟活動