PAGE門廠財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范門廠的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障門廠的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[門廠公司名稱]及其下屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映門廠的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋門廠財務(wù)活動的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、利潤分配等。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為決策提供及時有效的支持。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行門廠的財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。2.進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促門廠有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。3.建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息和決策建議。4.負(fù)責(zé)對門廠的財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督檢查，對違反財務(wù)制度的行為及時制止和糾正，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律。5.參與門廠的重大經(jīng)濟(jì)決策，如投資決策、融資決策、利潤分配決策等，為決策提供財務(wù)專業(yè)意見。6.負(fù)責(zé)門廠的財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報與繳納、財務(wù)檔案管理等工作。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門工作，組織制定和完善財務(wù)管理制度、財務(wù)流程和財務(wù)內(nèi)部控制制度。負(fù)責(zé)編制年度財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報告，為管理層提供財務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和合理使用。組織開展成本費用核算和控制工作，優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)，提高經(jīng)濟(jì)效益。負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部關(guān)系。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)團(tuán)隊整體素質(zhì)。2.會計負(fù)責(zé)日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)成本費用的核算和分析，提供成本控制建議。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保資金安全。負(fù)責(zé)編制現(xiàn)金流量表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時核對賬目。負(fù)責(zé)發(fā)票的開具和保管工作，嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)門廠的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和市場情況，組織各部門編制下一年度的財務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)按照財務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門的實際情況，編制詳細(xì)的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成門廠年度財務(wù)預(yù)算草案，報管理層審批。4.經(jīng)管理層審批后的年度財務(wù)預(yù)算，應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并作為考核各部門工作業(yè)績的重要依據(jù)。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)及時報管理層審批，并按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營狀況等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時提出預(yù)算調(diào)整申請。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后報財務(wù)部門審核。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報管理層審批。4.經(jīng)管理層審批同意后的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)門廠的經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等。2.申請銀行貸款時，應(yīng)按照銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，確保貸款資金及時足額到位。3.如需進(jìn)行股權(quán)融資或債券融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，制定融資方案，履行必要的審批程序，確保融資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立健全資金審批制度，明確資金使用審批流程和審批權(quán)限，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，專款專用，不得擅自改變資金用途。3.支付款項時，應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)憑證，確保支付依據(jù)合法、合規(guī)、真實、有效。4.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過程中的問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算方式，根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇合適的結(jié)算工具，如支票、匯票、本票、電匯、網(wǎng)銀支付等。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.做好資金結(jié)算記錄，及時登記日記賬和明細(xì)賬，確保資金結(jié)算信息準(zhǔn)確、完整。（四）資金安全1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款、有價證券等資金資產(chǎn)的安全保護(hù)。2.加強(qiáng)對財務(wù)人員的安全教育和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的安全意識和防范能力。3.安裝必要的安全防護(hù)設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等，確保資金存放場所的安全。4.定期進(jìn)行資金安全檢查，及時發(fā)現(xiàn)和消除安全隱患，確保資金安全無事故。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.建立健全成本費用核算制度，明確成本費用核算對象、核算方法和核算流程。2.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費用的受益期間和受益對象，確保成本費用核算的準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對成本費用的日常核算和管理，及時記錄和歸集各項成本費用，定期編制成本費用報表。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標(biāo)和控制措施，明確各部門在成本費用控制中的職責(zé)和權(quán)限。2.加強(qiáng)對原材料采購、生產(chǎn)制造、銷售等環(huán)節(jié)的成本費用控制，降低采購成本、生產(chǎn)成本和銷售成本。3.嚴(yán)格控制各項費用支出，建立費用審批制度，杜絕不合理的費用開支。4.定期對成本費用控制情況進(jìn)行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題并采取措施加以改進(jìn)。（三）成本費用分析1.定期開展成本費用分析工作，分析成本費用的構(gòu)成、變動趨勢和影響因素。2.通過成本費用分析，找出成本費用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)措施和建議，為管理層決策提供依據(jù)。3.與同行業(yè)先進(jìn)水平進(jìn)行對比分析，找出差距，明確努力方向，不斷提高門廠的成本費用管理水平。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊方法、清查盤點等管理要求。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的購置時間、型號、規(guī)格、數(shù)量、原值、折舊等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定程序進(jìn)行處理。4.加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常使用，延長固定資產(chǎn)使用壽命。5.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費用。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.建立存貨管理制度，明確存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等管理流程。2.加強(qiáng)對存貨采購的管理，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。3.嚴(yán)格執(zhí)行存貨驗收制度，對采購的存貨進(jìn)行嚴(yán)格檢驗，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量合格。4.做好存貨的保管工作，分類存放，定期盤點，確保存貨安全。5.按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計算存貨發(fā)出成本，準(zhǔn)確核算存貨發(fā)出金額。6.定期對存貨進(jìn)行清查盤點，及時處理積壓、變質(zhì)等不良存貨，降低存貨資金占用。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，及時辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)，確保無形資產(chǎn)的合法權(quán)益。2.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費用。3.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算和管理。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理分配門廠的利潤。2.兼顧股東利益和門廠發(fā)展需要，在保證門廠持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。3.利潤分配應(yīng)公平、公正、公開，充分保護(hù)股東的合法權(quán)益。（二）利潤分配順序1.彌補以前年度虧損。2.提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按照當(dāng)年凈利潤的一定比例提取，累計提取金額達(dá)到注冊資本的一定比例后可不再提取。3.提取任意盈余公積金。任意盈余公積金由股東大會根據(jù)門廠的實際情況決定是否提取以及提取比例。4.向股東分配利潤。按照股東持有的股份比例或公司章程的規(guī)定，向股東分配利潤。（三）利潤分配方案制定與審批1.年度終了后，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)門廠的經(jīng)營成果和利潤分配原則，編制利潤分配方案草案，報管理層審核。2.管理層對利潤分配方案草案進(jìn)行審核后，提交股東大會審議批準(zhǔn)。3.經(jīng)股東大會審議批準(zhǔn)后的利潤分配方案，應(yīng)及時組織實施。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，確保財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性和及時性。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、管理層審批后對外報送。（二）財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對門廠的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面分析和評價。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，揭示門廠財務(wù)活動中的問題和風(fēng)險。3.通過財務(wù)分析，為管理層提供決策支持，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)門廠提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。九、內(nèi)部控制與內(nèi)部審計（一）內(nèi)部控制制度1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)活動的各個環(huán)節(jié)，包括預(yù)算管理、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、利潤分配管理等。2.明確各部門和各崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。3.加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及