PAGE影視劇組財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)影視劇組財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保劇組資金安全、合理使用，提高資金使用效益，保障影視制作項目順利完成，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司參與投資、制作的所有影視劇組項目。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實(shí)性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映劇組的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.合理性原則：各項費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要，符合影視制作行業(yè)慣例和劇組實(shí)際需求。4.效益性原則：注重成本控制，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，確保項目經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.權(quán)責(zé)明確原則：明確各部門在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工協(xié)作。二、財務(wù)管理職責(zé)（一）劇組財務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)劇組日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、報表生成等，確保財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度，對各項費(fèi)用支出進(jìn)行審核，確保支出合規(guī)、合理。3.負(fù)責(zé)劇組資金管理，包括資金收付、銀行賬戶管理、資金預(yù)算編制與執(zhí)行等，保障資金安全和正常流轉(zhuǎn)。4.定期對劇組財務(wù)狀況進(jìn)行分析，為劇組管理層提供財務(wù)決策支持，如成本控制建議、資金使用效益評估等。5.協(xié)助劇組其他部門進(jìn)行成本核算、預(yù)算編制等工作，提供財務(wù)專業(yè)意見和指導(dǎo)。6.負(fù)責(zé)與外部審計機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，配合完成審計、稅務(wù)申報等工作。（二）劇組負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對劇組財務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.審核劇組重大財務(wù)事項，如大額資金支出、重要合同簽訂等，對財務(wù)決策提供領(lǐng)導(dǎo)意見。3.協(xié)調(diào)劇組各部門之間的工作關(guān)系，保障財務(wù)管理工作順利開展，督促各部門配合財務(wù)人員完成相關(guān)財務(wù)工作。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用報銷、預(yù)算執(zhí)行等財務(wù)相關(guān)工作，及時向財務(wù)人員提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。2.嚴(yán)格按照財務(wù)制度和預(yù)算控制本部門費(fèi)用支出，對本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。3.配合財務(wù)人員進(jìn)行成本核算、資產(chǎn)清查等工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.劇組應(yīng)在項目籌備階段編制詳細(xì)的財務(wù)預(yù)算，預(yù)算內(nèi)容應(yīng)涵蓋劇組從籌備到拍攝、后期制作及發(fā)行等全過程的各項費(fèi)用支出。2.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)項目策劃書、拍攝腳本、制作計劃等相關(guān)資料，結(jié)合以往類似項目經(jīng)驗和市場行情進(jìn)行合理估算。3.預(yù)算編制應(yīng)包括但不限于以下項目：人員薪酬、設(shè)備租賃、場地租賃、道具服裝、餐飲住宿、交通差旅、后期制作費(fèi)用、宣傳推廣費(fèi)用、稅費(fèi)等。4.財務(wù)人員應(yīng)協(xié)助劇組負(fù)責(zé)人組織各部門進(jìn)行預(yù)算編制工作，對各部門提交的數(shù)據(jù)進(jìn)行審核、匯總，形成完整的劇組財務(wù)預(yù)算草案。（二）預(yù)算審批1.預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交劇組負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)審核通過后報公司管理層審批。2.公司管理層應(yīng)根據(jù)項目整體規(guī)劃、資金狀況等因素對預(yù)算進(jìn)行審批，確保預(yù)算合理、可行。3.經(jīng)審批后的預(yù)算作為劇組資金使用的依據(jù)，原則上不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.劇組應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算執(zhí)行，各部門應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行情況作為日常工作的重要內(nèi)容進(jìn)行管理。2.財務(wù)人員應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向劇組負(fù)責(zé)人匯報。3.對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項目，劇組負(fù)責(zé)人應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。四、收入管理（一）收入來源1.影視劇組的收入主要來源于以下幾個方面：版權(quán)銷售收入：包括電視劇、電影、網(wǎng)絡(luò)劇等作品的發(fā)行收入，如電視臺購片款、網(wǎng)絡(luò)平臺版權(quán)費(fèi)等。廣告植入收入：在影視作品中植入廣告所獲得的收入。衍生產(chǎn)品開發(fā)收入：如根據(jù)影視作品開發(fā)的玩具、文具、服裝等衍生產(chǎn)品的銷售收入。其他收入：如政府補(bǔ)貼、獎項獎金等與影視項目相關(guān)的其他收入。（二）收入確認(rèn)1.對于版權(quán)銷售收入，應(yīng)在與購買方簽訂銷售合同，并滿足以下條件時確認(rèn)收入：影視作品已制作完成并通過驗收。銷售合同已生效，且購買方已支付款項或取得收款權(quán)利。相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。2.廣告植入收入應(yīng)在廣告播出或相關(guān)權(quán)益轉(zhuǎn)移后確認(rèn)收入，確認(rèn)時應(yīng)取得廣告投放方的確認(rèn)證明。3.衍生產(chǎn)品開發(fā)收入應(yīng)在產(chǎn)品銷售實(shí)現(xiàn)后確認(rèn)收入，確認(rèn)時應(yīng)取得銷售憑證等相關(guān)資料。4.其他收入應(yīng)在實(shí)際收到款項或取得收款權(quán)利時確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.財務(wù)人員應(yīng)按照收入確認(rèn)原則及時、準(zhǔn)確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)、完整。2.建立收入臺賬，詳細(xì)記錄每筆收入的來源、金額、確認(rèn)時間等信息，便于查詢和統(tǒng)計分析。3.加強(qiáng)對收入款項的管理，確?？铐椉皶r足額到賬，對于逾期未到賬的款項，應(yīng)及時與相關(guān)方溝通催收。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類1.人員薪酬：包括演職人員報酬、劇組工作人員工資、獎金、福利等。2.設(shè)備租賃：租賃拍攝所需的各類設(shè)備，如攝像機(jī)、燈光設(shè)備、錄音設(shè)備等的費(fèi)用。3.場地租賃：租賃拍攝場地、辦公場地等的費(fèi)用。4.道具服裝：購買或租賃拍攝所需的道具、服裝等費(fèi)用。5.餐飲住宿：劇組人員的餐飲、住宿費(fèi)用。6.交通差旅：劇組人員因工作需要發(fā)生交通、差旅費(fèi)用。7.后期制作費(fèi)用：包括剪輯、特效、配音、配樂、字幕制作等后期制作環(huán)節(jié)的費(fèi)用。8.宣傳推廣費(fèi)用：用于影視作品宣傳推廣的費(fèi)用，如海報制作、預(yù)告片發(fā)布、新聞發(fā)布會等費(fèi)用。9.其他費(fèi)用：包括辦公用品、通訊費(fèi)、水電費(fèi)、保險費(fèi)等與劇組運(yùn)營相關(guān)的其他費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保各項費(fèi)用支出不超過預(yù)算額度。2.遵循成本效益原則，在保證影視作品質(zhì)量的前提下，合理降低成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，杜絕不合理、不必要的支出。（三）成本費(fèi)用報銷規(guī)定1.費(fèi)用報銷應(yīng)填寫規(guī)范的報銷單，注明費(fèi)用明細(xì)、金額、用途等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.報銷單應(yīng)由經(jīng)辦人簽字，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)人員審核、劇組負(fù)責(zé)人審批后，方可報銷。3.對于金額較大的費(fèi)用支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由劇組根據(jù)實(shí)際情況確定），應(yīng)提前提交申請報告，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。4.嚴(yán)禁虛報、冒領(lǐng)費(fèi)用，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，將嚴(yán)肅追究相關(guān)人員責(zé)任。（四）成本費(fèi)用核算1.財務(wù)人員應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對各項成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確反映劇組實(shí)際發(fā)生情況。2.對于直接成本，如人員薪酬、道具服裝等，應(yīng)按照項目、部門進(jìn)行明細(xì)核算；對于間接成本，如場地租賃、水電費(fèi)等，可以按照一定的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€項目中。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本控制的關(guān)鍵點(diǎn)和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議，為劇組成本管理提供決策支持。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.劇組購置的價值較高、使用期限較長的設(shè)備、道具等資產(chǎn)，應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行管理。2.固定資產(chǎn)應(yīng)建立臺賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、型號、購置時間、購置金額、使用部門、使用狀況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計提，折舊費(fèi)用計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。（二）流動資產(chǎn)（存貨）管理1.劇組的道具、服裝、辦公用品等存貨，應(yīng)建立存貨臺賬，記錄存貨的出入庫情況、數(shù)量、金額等信息。2.加強(qiáng)對存貨的日常管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨安全、完整。對于積壓、過期的存貨，應(yīng)及時進(jìn)行清理和處理。3.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的方法進(jìn)行計價核算，確保成本核算準(zhǔn)確。（三）其他資產(chǎn)管理1.劇組的貨幣資金應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。財務(wù)人員應(yīng)定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。2.劇組的應(yīng)收款項應(yīng)加強(qiáng)管理，定期與相關(guān)方核對賬目，及時催收款項，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.劇組的應(yīng)付款項應(yīng)按照合同約定及時支付，確保劇組信用良好。對于已發(fā)生的應(yīng)付款項，應(yīng)定期進(jìn)行清理，避免逾期付款產(chǎn)生的不良影響。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.劇組應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進(jìn)行納稅申報。涉及的稅種主要包括企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、印花稅等。2.財務(wù)人員應(yīng)熟悉各類稅收政策，準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，確保稅務(wù)申報數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.按時繳納稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款等額外費(fèi)用。（二）稅務(wù)發(fā)票管理1.劇組在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中應(yīng)取得合法有效的發(fā)票，作為財務(wù)報銷和稅務(wù)處理的依據(jù)。2.加強(qiáng)對發(fā)票的審核和管理，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、填寫規(guī)范、印章齊全。對于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時要求對方更換或重新開具。3.妥善保管發(fā)票，建立發(fā)票領(lǐng)用、開具、核銷臺賬，防止發(fā)票丟失、被盜用等情況發(fā)生。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，結(jié)合影視行業(yè)稅收政策，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低劇組稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.劇組應(yīng)定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表和年度財務(wù)報告。2.財務(wù)報表應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報表以及相關(guān)附表，報表數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.年度財務(wù)報告應(yīng)包括財務(wù)報表、財務(wù)情況說明書等內(nèi)容，財務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明劇組年度財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、資金變動情況、成本費(fèi)用控制情況以及存在的問題和改進(jìn)措施等。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)報告進(jìn)行分析，為劇組管理層提供決策支持。分析內(nèi)容包括但不限于財務(wù)指標(biāo)分析、成本費(fèi)用分析、資金使用情況分析等。2.通過財務(wù)分析，找出劇組財務(wù)管理中存在的問題和潛在風(fēng)險，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)劇組財務(wù)管理水平的提高。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，對劇組未來財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行預(yù)測，為劇組制定發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃提供參考依據(jù)。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.劇組應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。2.財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，對財務(wù)工作進(jìn)行自我監(jiān)督和約束，確保財務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、合規(guī)。3.劇組負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)工作進(jìn)行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促整改，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。（二）外部審計1.公司應(yīng)定期委托外部審計機(jī)構(gòu)對影視劇組項目進(jìn)行審計，審計內(nèi)容包括財務(wù)收支、成本費(fèi)用、資產(chǎn)管理、稅務(wù)處理等方面。2.劇組應(yīng)積極配合外部