PAGE高校存貨財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本制度旨在規(guī)范高校存貨財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)存貨管理，保障存貨安全，提高資金使用效益，確保高校各項(xiàng)教學(xué)、科研及管理工作的順利開展。（二）適用范圍本制度適用于本校各部門、各學(xué)院、各附屬單位涉及存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保存貨管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則存貨的核算和管理應(yīng)準(zhǔn)確反映存貨的數(shù)量、價(jià)值及變動(dòng)情況，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息。3.效益性原則在保障存貨滿足教學(xué)、科研及管理需求的前提下，合理控制存貨成本，提高資金使用效益。4.內(nèi)部控制原則建立健全存貨內(nèi)部控制制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)存貨管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和制約，防范風(fēng)險(xiǎn)。二、存貨定義與分類（一）存貨定義存貨是指高校在開展教學(xué)、科研及管理活動(dòng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。（二）存貨分類1.材料包括各種原材料、輔助材料、燃料、修理用備件、低值易耗品等。2.低值易耗品指單位價(jià)值較低、使用年限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。3.辦公用品用于日常辦公的各類物品，如文具、紙張、文件夾等。4.教材供教學(xué)使用的各類書籍、講義、電子教材等。5.實(shí)驗(yàn)耗材在實(shí)驗(yàn)教學(xué)過程中消耗的各種材料、試劑、藥品等。6.其他存貨除上述類別以外的其他存貨，如未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、家具等。三、存貨采購(gòu)管理（一）采購(gòu)計(jì)劃1.各部門、各學(xué)院應(yīng)根據(jù)教學(xué)、科研及管理工作的實(shí)際需求，結(jié)合存貨庫(kù)存情況，定期編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)明確存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)計(jì)采購(gòu)時(shí)間等內(nèi)容。2.采購(gòu)計(jì)劃需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)學(xué)校相關(guān)職能部門審批后執(zhí)行。對(duì)于金額較大或涉及特殊用途的存貨采購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）采購(gòu)方式1.招標(biāo)采購(gòu)對(duì)于達(dá)到學(xué)校規(guī)定招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的存貨采購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)按照國(guó)家及學(xué)校有關(guān)招投標(biāo)法律法規(guī)的要求，采用公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)等方式進(jìn)行采購(gòu)。2.詢價(jià)采購(gòu)對(duì)于未達(dá)到招標(biāo)限額標(biāo)準(zhǔn)的存貨采購(gòu)項(xiàng)目，可采用詢價(jià)采購(gòu)的方式。采購(gòu)部門應(yīng)向三家以上供應(yīng)商發(fā)出詢價(jià)單，對(duì)供應(yīng)商的報(bào)價(jià)進(jìn)行比較，選擇報(bào)價(jià)合理、信譽(yù)良好的供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。3.單一來源采購(gòu)符合下列情形之一的存貨采購(gòu)項(xiàng)目，可采用單一來源采購(gòu)方式：只能從唯一供應(yīng)商處采購(gòu)的；發(fā)生了不可預(yù)見的緊急情況不能從其他供應(yīng)商處采購(gòu)的；必須保證原有采購(gòu)項(xiàng)目一致性或者服務(wù)配套的要求，需要繼續(xù)從原供應(yīng)商處添購(gòu)且添購(gòu)資金總額不超過原合同采購(gòu)金額百分之十的。（三）采購(gòu)合同1.采購(gòu)部門應(yīng)與選定的供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。采購(gòu)合同應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、驗(yàn)收方式、付款方式等條款。2.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)將合同副本送財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同條款，做好資金安排和付款審核工作，并監(jiān)督合同的執(zhí)行情況。四、存貨驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收流程1.存貨到貨后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)通知驗(yàn)收部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收部門應(yīng)根據(jù)采購(gòu)合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)。2.驗(yàn)收人員應(yīng)填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商名稱、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收結(jié)果等內(nèi)容。驗(yàn)收合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)簽字確認(rèn)；驗(yàn)收不合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)注明原因，并及時(shí)通知采購(gòu)部門與供應(yīng)商協(xié)商處理。（二）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)1.數(shù)量驗(yàn)收按照采購(gòu)合同規(guī)定的數(shù)量進(jìn)行驗(yàn)收，確保存貨數(shù)量準(zhǔn)確無誤。2.規(guī)格驗(yàn)收檢查存貨的規(guī)格是否符合采購(gòu)合同要求，是否與所申請(qǐng)的規(guī)格一致。3.質(zhì)量驗(yàn)收對(duì)于有質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的存貨，應(yīng)按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)于沒有質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的存貨，應(yīng)按照行業(yè)通用標(biāo)準(zhǔn)或雙方約定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格的存貨，應(yīng)出具質(zhì)量驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。五、存貨保管管理（一）保管部門與職責(zé)1.學(xué)校應(yīng)設(shè)立專門的存貨保管部門，負(fù)責(zé)存貨的日常保管工作。保管部門應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)存貨的收發(fā)、存儲(chǔ)、盤點(diǎn)等工作。2.保管人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉存貨的性質(zhì)和保管要求，確保存貨安全完整。（二）倉(cāng)庫(kù)管理1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)和類別，合理規(guī)劃倉(cāng)庫(kù)布局，設(shè)置不同的存儲(chǔ)區(qū)域，確保存貨分類存放，便于查找和管理。2.倉(cāng)庫(kù)應(yīng)具備必要的安全設(shè)施，如防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施，確保存貨存儲(chǔ)環(huán)境安全。3.保管人員應(yīng)建立存貨臺(tái)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況，包括存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、出入庫(kù)日期、領(lǐng)用部門等信息。存貨臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門的存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符。（三）存貨盤點(diǎn)1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作由保管部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門參與。2.盤點(diǎn)周期一般為每年至少一次，對(duì)于價(jià)值較高、流動(dòng)性較大的存貨，應(yīng)適當(dāng)增加盤點(diǎn)次數(shù)。3.盤點(diǎn)前，保管人員應(yīng)將存貨進(jìn)行清理、整理，核對(duì)存貨臺(tái)賬與實(shí)物是否一致。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)如實(shí)記錄盤點(diǎn)情況，發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧報(bào)告。4.盤盈盤虧報(bào)告經(jīng)保管部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)學(xué)校相關(guān)職能部門審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤盈盤虧情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。六、存貨領(lǐng)用管理（一）領(lǐng)用流程1.各部門、各學(xué)院因教學(xué)、科研及管理工作需要領(lǐng)用存貨時(shí)，應(yīng)填寫存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字審批。2.存貨領(lǐng)用申請(qǐng)表提交至保管部門后，保管人員應(yīng)根據(jù)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，確認(rèn)存貨庫(kù)存情況及領(lǐng)用部門的審批情況。審核通過后，保管人員辦理存貨出庫(kù)手續(xù)，并在存貨臺(tái)賬上登記。3.領(lǐng)用部門應(yīng)及時(shí)將領(lǐng)用的存貨發(fā)放給使用人員，并做好領(lǐng)用記錄。領(lǐng)用記錄應(yīng)包括領(lǐng)用日期、領(lǐng)用人員姓名、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息。（二）限額管理1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)各部門、各學(xué)院的實(shí)際工作需求，制定存貨領(lǐng)用限額標(biāo)準(zhǔn)。領(lǐng)用限額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和調(diào)整，確保合理控制存貨領(lǐng)用數(shù)量。2.對(duì)于超過領(lǐng)用限額標(biāo)準(zhǔn)的領(lǐng)用申請(qǐng)，領(lǐng)用部門應(yīng)說明原因，并提交學(xué)校相關(guān)職能部門審批。審批通過后，保管部門方可辦理出庫(kù)手續(xù)。七、存貨處置管理（一）處置范圍存貨處置是指高校對(duì)已不再使用、不需用或已毀損、變質(zhì)的存貨進(jìn)行的報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等處理行為。（二）處置流程1.提出申請(qǐng)各部門、各學(xué)院發(fā)現(xiàn)存貨需要處置時(shí)，應(yīng)填寫存貨處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因等信息，并提交保管部門審核。2.審核評(píng)估保管部門對(duì)存貨處置申請(qǐng)表進(jìn)行審核，核實(shí)存貨的實(shí)際情況。對(duì)于價(jià)值較高或涉及重要資產(chǎn)的存貨處置申請(qǐng)，學(xué)校應(yīng)組織相關(guān)部門和專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估，確定處置方式和處置價(jià)格。3.審批決策存貨處置申請(qǐng)經(jīng)保管部門審核評(píng)估后，報(bào)學(xué)校相關(guān)職能部門審批。對(duì)于重大存貨處置事項(xiàng)，需提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。4.處置實(shí)施根據(jù)審批結(jié)果，保管部門組織實(shí)施存貨處置工作。對(duì)于報(bào)廢的存貨，應(yīng)按照學(xué)校規(guī)定的程序進(jìn)行報(bào)廢處理；對(duì)于出售的存貨，應(yīng)按照公開、公平、公正的原則進(jìn)行競(jìng)價(jià)出售；對(duì)于捐贈(zèng)的存貨，應(yīng)辦理相關(guān)捐贈(zèng)手續(xù)。5.賬務(wù)處理存貨處置完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)處置結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，及時(shí)調(diào)整存貨賬面價(jià)值，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確。八、存貨核算管理（一）核算方法1.高校存貨應(yīng)按照實(shí)際成本進(jìn)行核算。實(shí)際成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他使存貨達(dá)到目前場(chǎng)所和狀態(tài)所發(fā)生的成本。2.對(duì)于不同來源的存貨，其成本確定方法如下：外購(gòu)存貨：其成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購(gòu)成本的費(fèi)用。自制存貨：其成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等。委托加工存貨：其成本包括實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本、加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用以及按規(guī)定應(yīng)計(jì)入成本的稅金。（二）賬務(wù)處理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤點(diǎn)、處置等業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保存貨核算準(zhǔn)確無誤。2.存貨增加時(shí)，應(yīng)借記“存貨”科目，貸記相關(guān)科目；存貨減少時(shí)，應(yīng)貸記“存貨”科目，借記相關(guān)科目。3.期末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照存貨的類別、品種等進(jìn)行明細(xì)核算，并編制存貨明細(xì)表，反映存貨的期末余額及分布情況。九、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全存貨內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)存貨管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)存貨管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查存貨管理制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性、存貨的安全完整性等。2.各部門、各學(xué)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)本