PAGE上市銀行財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范上市銀行的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映銀行財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，維護(hù)投資者及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及銀行業(yè)監(jiān)管的相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。（二）適用范圍本制度適用于[上市銀行名稱]及其所屬各級(jí)分支機(jī)構(gòu)和子公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)可靠，如實(shí)反映銀行的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋銀行所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)核算全面、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、報(bào)告財(cái)務(wù)信息，滿足決策和監(jiān)管需求。5.謹(jǐn)慎性原則：充分估計(jì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和損失，計(jì)提相應(yīng)準(zhǔn)備。6.效益性原則：合理配置資源，追求資金使用效益最大化。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門設(shè)置銀行設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)全行的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)銀行的財(cái)務(wù)管理工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和銀行財(cái)務(wù)制度。2.制定和完善財(cái)務(wù)管理制度、流程，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。3.組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為決策提供支持。4.負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)用和管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。5.監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保銀行財(cái)務(wù)安全。6.協(xié)調(diào)與監(jiān)管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的關(guān)系，維護(hù)銀行良好形象。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和操作規(guī)程，認(rèn)真履行崗位職責(zé)。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制、財(cái)務(wù)分析等日常工作，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)。3.參與財(cái)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持和分析建議。4.負(fù)責(zé)資金管理、賬戶核算、資金結(jié)算等工作，保障資金安全和正常流轉(zhuǎn)。5.協(xié)助開展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)申報(bào)等工作，配合內(nèi)外部檢查。6.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財(cái)務(wù)工作任務(wù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.銀行應(yīng)按照“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的程序編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)本行戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，提出本部門的預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合銀行整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制全行年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交管理層審議。4.經(jīng)管理層審議通過后的財(cái)務(wù)預(yù)算草案報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行差異，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.建立預(yù)算執(zhí)行報(bào)告制度，各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，財(cái)務(wù)管理部門匯總后向管理層報(bào)告。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額等，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。3.財(cái)務(wù)管理部門審核后，提交管理層審議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。四、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行業(yè)務(wù)需要，合理保留現(xiàn)金庫(kù)存。及時(shí)、足額繳存中央銀行法定存款準(zhǔn)備金，確保資金合規(guī)存放。定期核對(duì)現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng)賬目，保證賬實(shí)相符。2.存放同業(yè)款項(xiàng)選擇信譽(yù)良好、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健的金融機(jī)構(gòu)作為存放同業(yè)對(duì)象。簽訂存放同業(yè)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，保障資金安全。定期對(duì)存放同業(yè)款項(xiàng)進(jìn)行檢查和清理，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。3.拆出資金嚴(yán)格控制拆出資金規(guī)模和期限，確保資金流動(dòng)性和安全性。對(duì)拆出資金對(duì)象進(jìn)行嚴(yán)格信用評(píng)估，簽訂拆出資金合同。加強(qiáng)拆出資金的跟蹤管理，及時(shí)收回本息。（二）非流動(dòng)資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、處置等流程。按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保成本合理分?jǐn)?。定期?duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)狀況，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，評(píng)估作價(jià)，公開拍賣或招標(biāo)轉(zhuǎn)讓，處置收入及時(shí)入賬。2.無形資產(chǎn)對(duì)銀行擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行登記和核算。按照規(guī)定的期限和方法攤銷無形資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益。加強(qiáng)無形資產(chǎn)的保護(hù)和管理，防止無形資產(chǎn)流失。（三）流動(dòng)負(fù)債1.吸收存款依法合規(guī)開展存款業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守存款利率管理規(guī)定。加強(qiáng)存款營(yíng)銷和服務(wù)，提高存款質(zhì)量，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)。建立存款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，防范存款擠兌等風(fēng)險(xiǎn)。2.同業(yè)存放款項(xiàng)按照規(guī)定程序和條件吸收同業(yè)存放款項(xiàng)，簽訂同業(yè)存放協(xié)議。對(duì)同業(yè)存放款項(xiàng)進(jìn)行專戶管理，確保資金安全。按照協(xié)議約定及時(shí)支付同業(yè)存放款項(xiàng)本息。（四）非流動(dòng)負(fù)債1.長(zhǎng)期借款根據(jù)銀行資金需求和經(jīng)營(yíng)狀況，合理確定長(zhǎng)期借款規(guī)模和期限。對(duì)長(zhǎng)期借款進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保借款用途合理。按照借款合同約定按時(shí)足額償還借款本息，維護(hù)銀行信用。2.應(yīng)付債券發(fā)行應(yīng)付債券應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，履行相關(guān)審批程序。對(duì)債券發(fā)行規(guī)模、利率、期限等進(jìn)行合理設(shè)計(jì)，降低融資成本。按照債券發(fā)行合同約定進(jìn)行債券本息兌付，做好信息披露。五、收入、成本與費(fèi)用管理（一）收入管理1.利息收入按照合同約定及時(shí)、足額收取貸款利息及金融資產(chǎn)利息收入。加強(qiáng)貸款利息核算，準(zhǔn)確反映利息收入情況。對(duì)逾期貸款利息按照規(guī)定計(jì)收復(fù)息，確保利息收入足額入賬。2.手續(xù)費(fèi)及傭金收入規(guī)范手續(xù)費(fèi)及傭金業(yè)務(wù)操作流程，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍。加強(qiáng)手續(xù)費(fèi)及傭金收入核算，確保收入真實(shí)可靠。定期對(duì)手續(xù)費(fèi)及傭金收入進(jìn)行分析，評(píng)估業(yè)務(wù)效益。（二）成本管理1.資金成本優(yōu)化資金來源結(jié)構(gòu)，降低資金成本。合理確定存款利率水平，控制存款成本上升。加強(qiáng)資金成本核算和分析，尋找降低資金成本的途徑。2.運(yùn)營(yíng)成本嚴(yán)格控制各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用支出，制定費(fèi)用預(yù)算和審批制度。加強(qiáng)辦公用品、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用管理，杜絕浪費(fèi)。定期對(duì)運(yùn)營(yíng)成本進(jìn)行分析，挖掘降低成本的潛力。（三）費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類與核算將費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別進(jìn)行核算。明確各類費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按照規(guī)定列支。2.費(fèi)用審批與控制建立費(fèi)用審批流程，各級(jí)費(fèi)用支出需經(jīng)相應(yīng)審批權(quán)限人員批準(zhǔn)。加強(qiáng)費(fèi)用支出監(jiān)控，對(duì)超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用支出進(jìn)行嚴(yán)格控制。3.費(fèi)用分析與考核定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，評(píng)估費(fèi)用使用效益。將費(fèi)用控制情況納入績(jī)效考核體系，激勵(lì)各部門節(jié)約費(fèi)用。六、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)計(jì)算銀行利潤(rùn)按照以下公式計(jì)算：利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出（二）利潤(rùn)分配1.銀行繳納所得稅后的凈利潤(rùn)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和銀行章程進(jìn)行分配。2.一般按照以下順序進(jìn)行分配：提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向投資者分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配決策1.利潤(rùn)分配方案由財(cái)務(wù)管理部門提出，經(jīng)管理層審議后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。2.利潤(rùn)分配應(yīng)充分考慮銀行發(fā)展戰(zhàn)略、股東利益和監(jiān)管要求，確保分配合理、公平。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與信息披露（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.銀行應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和監(jiān)管要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、編報(bào)及時(shí)。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)1.銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范，對(duì)銀行財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。（三）信息披露1.銀行應(yīng)按照監(jiān)管要求和信息披露制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息。2.信息披露內(nèi)容包括財(cái)務(wù)報(bào)告摘要、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、重大事項(xiàng)說明等。3.信息披露方式可通過銀行官網(wǎng)、指定媒體等渠道進(jìn)行。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資金管理等情況進(jìn)行自查。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)銀行財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部檢查1.積極配合監(jiān)管部門的財(cái)