PAGE中石化財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國(guó)石化集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱“中石化”）及其所屬各單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于中石化總部及所屬的全資子公司、控股子公司、分公司等各級(jí)單位（以下統(tǒng)稱“所屬單位”）。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金籌集、資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)、成本控制、利潤(rùn)分配等各個(gè)環(huán)節(jié)。4.效益性原則注重成本效益分析，合理配置資源，提高資金使用效率和經(jīng)濟(jì)效益。5.制衡性原則建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，明確各部門職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理體系。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)管理職責(zé)分工1.總部財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、政策和流程。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并監(jiān)督執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司資金管理、籌資融資、資金結(jié)算等工作。開(kāi)展財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，監(jiān)督所屬單位財(cái)務(wù)工作。2.所屬單位財(cái)務(wù)管理部門職責(zé)貫徹執(zhí)行公司財(cái)務(wù)管理制度和政策。組織編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并上報(bào)總部備案。負(fù)責(zé)本單位資金管理、成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)管理等工作。定期向總部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。配合總部開(kāi)展財(cái)務(wù)審計(jì)、稅務(wù)管理等工作。（二）財(cái)務(wù)決策機(jī)制1.重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策對(duì)于重大投資、籌資、資產(chǎn)處置、利潤(rùn)分配等財(cái)務(wù)事項(xiàng)，需經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)，并按照規(guī)定履行相關(guān)審批程序。2.日常財(cái)務(wù)決策日常財(cái)務(wù)決策由各級(jí)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)，按照公司內(nèi)部授權(quán)制度執(zhí)行。對(duì)于超出授權(quán)范圍的事項(xiàng)，需報(bào)上級(jí)主管部門審批。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，科學(xué)合理地編制預(yù)算。堅(jiān)持“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。遵循穩(wěn)健性原則，合理預(yù)計(jì)收入和成本費(fèi)用，確保預(yù)算的可靠性。2.預(yù)算編制方法根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采用零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、彈性預(yù)算等方法編制預(yù)算。對(duì)于成本費(fèi)用項(xiàng)目，實(shí)行定額管理和標(biāo)準(zhǔn)控制。3.預(yù)算編制流程每年[具體時(shí)間]，總部下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。所屬單位根據(jù)總部通知，結(jié)合本單位實(shí)際情況，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報(bào)總部?？偛控?cái)務(wù)管理部門對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出調(diào)整意見(jiàn)，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.預(yù)算分解與下達(dá)公司年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，總部將預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)至所屬單位，并明確各單位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控所屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和監(jiān)控?？偛控?cái)務(wù)管理部門對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改意見(jiàn)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，所屬單位應(yīng)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。經(jīng)總部審核批準(zhǔn)后，方可調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核與評(píng)價(jià)1.預(yù)算考核指標(biāo)建立健全預(yù)算考核指標(biāo)體系，包括預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率、利潤(rùn)完成率等指標(biāo)。2.預(yù)算考核方式定期對(duì)所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與所屬單位績(jī)效掛鉤。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況良好的單位，給予獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的單位，進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、資金管理（一）資金籌集1.籌資原則根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定籌資規(guī)模和籌資方式，優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低籌資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.籌資方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。在選擇籌資方式時(shí)，應(yīng)充分考慮各種籌資方式的優(yōu)缺點(diǎn)，結(jié)合公司實(shí)際情況進(jìn)行決策。3.籌資審批程序所屬單位如需籌資，應(yīng)提前向總部提交籌資申請(qǐng)報(bào)告，說(shuō)明籌資原因、金額、方式、期限、還款計(jì)劃等?？偛控?cái)務(wù)管理部門對(duì)籌資申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，所屬單位方可實(shí)施籌資活動(dòng)。（二）資金運(yùn)營(yíng)1.資金集中管理實(shí)行資金集中管理制度，所屬單位資金收入應(yīng)及時(shí)足額上繳至總部資金結(jié)算中心，資金支出由總部統(tǒng)一安排。2.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)資金結(jié)算管理，確保資金安全、及時(shí)、準(zhǔn)確地收付。嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，嚴(yán)禁所屬單位擅自開(kāi)設(shè)銀行賬戶。3.資金調(diào)度總部根據(jù)公司資金狀況和所屬單位資金需求，合理調(diào)度資金，提高資金使用效率。對(duì)于重大資金調(diào)度事項(xiàng)，需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估建立資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)公司資金風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同類型的資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)資金流動(dòng)性管理、優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)、控制對(duì)外擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等。3.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警加強(qiáng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，并采取有效措施進(jìn)行處理。五、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購(gòu)置按照公司固定資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格履行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批程序。對(duì)于重大固定資產(chǎn)購(gòu)置項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證。固定資產(chǎn)折舊根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按照規(guī)定計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。2.流動(dòng)資產(chǎn)與其他資產(chǎn)管理加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)（如存貨、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等）和其他資產(chǎn)（如無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用等）的管理，建立健全管理制度，規(guī)范核算流程，確保資產(chǎn)安全、完整。（二）負(fù)債管理1.流動(dòng)負(fù)債管理合理安排流動(dòng)負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)，確保公司短期償債能力。加強(qiáng)對(duì)短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等流動(dòng)負(fù)債的管理，嚴(yán)格控制負(fù)債期限和利率水平。2.非流動(dòng)負(fù)債管理對(duì)于長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券等非流動(dòng)負(fù)債，應(yīng)根據(jù)公司長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定負(fù)債規(guī)模和期限。加強(qiáng)對(duì)非流動(dòng)負(fù)債的利息計(jì)算、支付等管理，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用分類按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等類別。2.成本費(fèi)用核算方法采用制造成本法進(jìn)行成本核算，按照規(guī)定的成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目歸集和分配成本費(fèi)用。加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到各部門、各崗位，嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出。2.成本費(fèi)用定額控制制定各項(xiàng)成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，如原材料消耗定額、人工工時(shí)定額、費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等，并嚴(yán)格執(zhí)行。3.成本費(fèi)用分析與考核定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，查找成本費(fèi)用升降原因，提出改進(jìn)措施。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用控制情況的考核，將考核結(jié)果與部門和個(gè)人績(jī)效掛鉤。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，合理確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)對(duì)收入確認(rèn)的審核和監(jiān)督，確保收入數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。2.收入核算與管理規(guī)范收入核算流程，加強(qiáng)對(duì)銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入等各類收入的核算和管理。及時(shí)清理應(yīng)收賬款，確保收入資金及時(shí)足額回籠。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)分配原則按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理分配利潤(rùn)。兼顧公司發(fā)展和股東利益，確保利潤(rùn)分配政策的穩(wěn)定性和連續(xù)性。2.利潤(rùn)分配方案制定公司年度利潤(rùn)分配方案由總部財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況和發(fā)展戰(zhàn)略提出建議，經(jīng)公司董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求所屬單位應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送與審批所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送總部財(cái)務(wù)管理部門。總部財(cái)務(wù)管理部門對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)報(bào)告作為公司對(duì)外披露和內(nèi)部決策的依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括公司財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析、財(cái)務(wù)比率分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)分析，揭示公司財(cái)務(wù)運(yùn)行中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供參考。2.財(cái)務(wù)分析方法采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出改進(jìn)措施和建議。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建設(shè)建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入與利潤(rùn)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程。2.內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)進(jìn)行整改，確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行。（二）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督總部財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查