PAGE石油貿易公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范石油貿易公司（以下簡稱“公司”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)健發(fā)展提供有力的財務支持。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構、全資子公司、控股子公司等獨立核算的經(jīng)濟實體。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務活動必須符合國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)政策的要求。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和管理。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，以便為公司決策提供及時、準確的數(shù)據(jù)支持。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。6.謹慎性原則：在進行財務核算時，充分估計可能發(fā)生的風險和損失，避免高估資產(chǎn)和收益，低估負債和費用。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置公司設立獨立的財務管理部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務管理部門應根據(jù)公司業(yè)務規(guī)模和管理要求，合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運轉。（二）會計人員配備1.公司配備具備專業(yè)資格的會計人員，會計人員應熟悉國家財經(jīng)法律法規(guī)和財務制度，具備扎實的會計專業(yè)知識和技能。2.會計人員應保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應及時辦理交接手續(xù)，確保財務工作的連續(xù)性。（三）會計人員職責1.會計主管職責負責組織和領導公司的財務會計工作，制定財務管理制度和會計核算辦法。審核重要財務事項，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況，定期進行財務分析，為公司決策提供財務支持。協(xié)調與外部審計、稅務等相關部門的關系，維護公司的合法權益。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，及時提供準確的財務信息。嚴格執(zhí)行財務審批制度，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕。保管會計檔案，定期進行歸檔整理，確保檔案的安全和完整。三、財務預算管理（一）預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司的預計收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.全面性原則：涵蓋公司所有的收入和支出項目，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、成本費用、投資收益等。3.準確性原則：預算編制應基于對市場環(huán)境、業(yè)務發(fā)展趨勢等因素的充分分析和預測，確保預算數(shù)據(jù)的真實可靠。4.靈活性原則：考慮到市場變化的不確定性，預算應具有一定的靈活性，以便在實際執(zhí)行過程中能夠根據(jù)情況進行適當調整。（二）預算編制程序1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，公司財務管理部門向各部門下達下一年度預算編制通知，明確預算編制的要求、范圍、時間節(jié)點等。2.各部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標和經(jīng)營計劃，結合本部門的實際情況，編制本部門的預算草案，并報送財務管理部門。3.財務管理部門審核與匯總：財務管理部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和可行性，對不符合要求的部分提出修改意見。審核通過后，財務管理部門將各部門的預算草案進行匯總，形成公司年度預算草案。4.預算審批：公司年度預算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，提交公司董事會審批。董事會審批通過后的預算即為公司正式的年度預算。（三）預算執(zhí)行與控制1.分解預算指標：公司將年度預算指標分解到各部門和各季度，明確各部門和各季度的預算執(zhí)行目標。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務管理部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度，分析預算執(zhí)行差異的原因。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，及時發(fā)出預警通知，要求其采取措施進行調整。3.預算調整：在預算執(zhí)行過程中，如因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，各部門應及時提出預算調整申請。預算調整申請經(jīng)財務管理部門審核、公司管理層審議、董事會審批通過后，方可進行預算調整。（四）預算分析與考核1.預算分析：定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算分析報告。預算分析報告應包括預算執(zhí)行情況概述、預算執(zhí)行差異分析、原因分析及改進建議等內容。2.預算考核：建立預算考核制度，對各部門的預算執(zhí)行情況進行考核。預算考核指標應包括預算執(zhí)行率、預算準確率、成本費用控制等方面。根據(jù)預算考核結果，對預算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預算執(zhí)行情況較差的部門進行懲罰。四、收入管理（一）銷售收入管理1.銷售合同管理：公司簽訂的銷售合同應明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款。銷售部門應及時將銷售合同副本提交給財務管理部門，以便進行財務核算和跟蹤管理。2.銷售收入確認：按照國家會計準則的規(guī)定，在滿足收入確認條件時，及時確認銷售收入。銷售收入確認的條件包括：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施有效控制；收入的金額能夠可靠地計量；相關的經(jīng)濟利益很可能流入公司；相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.應收賬款管理：加強對應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，定期對應收賬款進行賬齡分析和跟蹤催收。對于逾期未收回的應收賬款，應及時采取措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保公司資金及時回籠。（二）其他收入管理1.投資收益管理：對公司的投資項目進行跟蹤管理，及時確認投資收益。投資收益的確認應按照相關投資協(xié)議和會計準則的規(guī)定進行。2.營業(yè)外收入管理：對公司的營業(yè)外收入，如政府補助、罰款收入等，應按照相關法律法規(guī)和會計準則的規(guī)定進行核算和管理。營業(yè)外收入應及時入賬，確保公司財務信息的真實準確。五、成本費用管理（一）成本管理1.采購成本管理：建立采購成本控制制度，加強對采購環(huán)節(jié)的管理。采購部門應通過招標、詢價、談判等方式，選擇優(yōu)質供應商，降低采購價格。同時，應加強對采購合同的管理，確保采購合同的條款符合公司利益。2.生產(chǎn)成本管理：對于涉及石油生產(chǎn)加工的業(yè)務，應加強生產(chǎn)成本管理。制定合理的生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)流程，降低生產(chǎn)成本。同時，應加強對生產(chǎn)過程中的原材料、能源消耗等的控制，提高生產(chǎn)效率。3.庫存成本管理：建立庫存管理制度，合理控制庫存水平。定期對庫存進行盤點，確保庫存賬實相符。加強對庫存物資的保管和維護，降低庫存損耗。（二）費用管理1.費用報銷制度：制定費用報銷管理辦法，明確費用報銷的范圍、標準、審批流程等。員工應按照規(guī)定的報銷標準和審批流程進行費用報銷，嚴禁虛報、冒領費用。2.費用預算控制：將費用納入預算管理，嚴格控制費用支出。各部門應在預算范圍內合理安排費用，對于超預算的費用支出，應按照規(guī)定的審批程序進行追加預算。3.費用分析與控制：定期對費用支出情況進行分析，找出費用控制的關鍵點和存在的問題。針對存在的問題，采取有效措施進行改進，不斷降低費用水平。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收支應及時入賬，做到日清月結。嚴禁坐支現(xiàn)金，嚴禁白條抵庫。2.銀行存款管理：加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行存款余額。嚴格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款的安全。對于銀行存款的收支業(yè)務，應及時進行賬務處理，保證賬賬相符、賬實相符。3.票據(jù)管理：加強對支票、匯票、本票等票據(jù)的管理，建立票據(jù)登記制度。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應嚴格按照規(guī)定進行，確保票據(jù)的安全。（二）存貨管理1.存貨采購管理：按照公司的采購計劃和庫存需求，合理安排存貨采購。采購部門應選擇合適的供應商，簽訂采購合同，確保存貨的質量和供應及時性。2.存貨驗收入庫管理：存貨到貨后，倉庫管理部門應及時組織驗收。驗收合格的存貨應及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。入庫單應注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。3.存貨保管與盤點管理：倉庫管理部門應按照存貨的特性和保管要求，對存貨進行分類存放，確保存貨的安全。定期對存貨進行盤點，盤點結果應與存貨明細賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的處理。4.存貨發(fā)出管理：存貨發(fā)出應按照規(guī)定的審批程序進行，倉庫管理部門應根據(jù)審批后的發(fā)貨單發(fā)貨，并填寫出庫單。出庫單應注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等信息。（三）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置管理：公司購置固定資產(chǎn)應按照規(guī)定的審批程序進行。購置固定資產(chǎn)前，應進行可行性研究和論證，確保購置的固定資產(chǎn)符合公司的生產(chǎn)經(jīng)營需要。2.固定資產(chǎn)入賬與折舊管理：固定資產(chǎn)購置后，應及時辦理入賬手續(xù)，按照國家會計準則的規(guī)定計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)清查與處置管理：定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對于閑置、報廢的固定資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批。七、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保稅務登記信息的真實準確。2.按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關納稅資料。納稅申報數(shù)據(jù)應與公司財務核算數(shù)據(jù)一致，確保納稅申報的準確性。（二）稅款繳納1.按照納稅申報結果，及時足額繳納稅款。不得拖欠稅款，避免產(chǎn)生滯納金和罰款。2.加強對稅務繳納情況的跟蹤管理，定期核對稅款繳納記錄，確保稅款繳納的及時性和準確性。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。加強對國家稅收政策法規(guī)的研究和學習，及時掌握稅收政策變化，調整公司的稅務管理策略。2.對于重大稅務事項，應提前進行稅務籌劃，制定合理的稅務處理方案，降低稅務風險。八、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則的規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。2.財務報告編制應做到數(shù)據(jù)真實、內容完整、計算準確、編報及時。財務報告編制完成后，應經(jīng)會計主管審核、公司管理層審批。（二）財務分析1.定期進行財務分析，撰寫財務分析報告。財務分析報告應包括公司財務狀況概述、經(jīng)營成果分析、財務指標分析、存在的問題及建議等內容。2.通過財務分析，為公司管理層提供決策支持，幫助公司管理層了解公司的財務狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)公司存在的問題，制定合理的經(jīng)營策略和財務決策。九、會計檔案管理（一）會計檔案范圍會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、銀行對賬單、發(fā)票存根等會計核算資料。（二）會計檔案整理與歸檔會計人員應定期對會計檔案進行整理，按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。整理后的會計檔案應及時歸檔，存放于專門的檔案柜中。（三）會計檔案保管與查閱1.會計檔案應妥善保管，確保檔案的安全和完整。會計檔案保管期限應按照國家規(guī)定執(zhí)行，不得擅自