PAGE專賣店財務(wù)制度一、總則（一）目的為加強專賣店財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保專賣店財務(wù)工作的正常開展，保障專賣店的穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本專賣店實際情況，特制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于專賣店內(nèi)所有涉及財務(wù)活動的部門和人員，包括但不限于銷售部門、采購部門、倉庫管理部門以及財務(wù)部門自身。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和稅收政策，確保專賣店財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確、完整，財務(wù)報表真實可靠，為管理層決策提供有力依據(jù)。3.及時性原則：各項財務(wù)工作及時處理，按時編制財務(wù)報表，及時反饋財務(wù)信息，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。4.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，加強財務(wù)管理的自我約束和監(jiān)督，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)崗位職責(zé)與分工（一）財務(wù)經(jīng)理1.全面負(fù)責(zé)專賣店財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。2.建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。3.組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表及財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護專賣店良好的外部財務(wù)環(huán)境。6.對財務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)、考核和監(jiān)督，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率。（二）會計1.按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。2.負(fù)責(zé)專賣店各項費用的審核與報銷，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批制度。3.定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理。4.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。5.協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)分析報告，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)支持。（三）出納1.負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要財務(wù)票據(jù)，確保其安全完整。4.負(fù)責(zé)與銀行的溝通協(xié)調(diào)，辦理銀行賬戶的開立、變更、注銷等手續(xù)。5.協(xié)助會計進(jìn)行資金核對和其他財務(wù)工作。三、財務(wù)審批流程（一）費用報銷審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對費用報銷單及所附原始憑證進(jìn)行審核，重點審核費用是否符合公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)、票據(jù)是否合法合規(guī)等。如審核通過，簽字后提交給財務(wù)經(jīng)理審批。4.財務(wù)經(jīng)理根據(jù)公司財務(wù)政策和實際情況進(jìn)行審批，如審批通過，簽字確認(rèn)后交給出納辦理報銷手續(xù)；如審批不通過，應(yīng)注明原因并退回費用報銷人。（二）采購付款審批流程1.采購部門根據(jù)采購合同和實際采購情況，填寫付款申請單，注明采購訂單號、供應(yīng)商名稱、付款金額、付款方式等信息，并附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)憑證。2.采購部門負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行審核，確認(rèn)采購事項的真實性和準(zhǔn)確性后簽字提交給財務(wù)部門。3.財務(wù)人員對付款申請及所附憑證進(jìn)行審核，重點審核付款金額是否與合同約定相符、發(fā)票是否合規(guī)等。審核通過后簽字提交給財務(wù)經(jīng)理審批。4.財務(wù)經(jīng)理根據(jù)資金狀況和公司財務(wù)政策進(jìn)行審批，如審批通過，簽字確認(rèn)后交給出納安排付款；如審批不通過，應(yīng)注明原因并退回采購部門重新處理。（三）重大資金支出審批流程對于金額較大的重大資金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由專賣店根據(jù)實際情況確定），除按照上述采購付款審批流程進(jìn)行審核外，還需提交總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，方可進(jìn)行資金支付。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.專賣店應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，除支付給個人的款項等符合國家現(xiàn)金管理規(guī)定的支出外，其他支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行結(jié)算。2.庫存現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定限額存放，每日下班前必須進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)必須由出納人員負(fù)責(zé)辦理，其他人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金收付程序進(jìn)行操作，確?，F(xiàn)金收付安全。（二）銀行存款管理1.專賣店應(yīng)按照國家銀行賬戶管理規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更、注銷等事項必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.出納人員應(yīng)及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。如發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項或其他異常情況，應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。3.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行非法活動。（三）資金預(yù)算與控制1.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)專賣店的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金使用預(yù)算等方面，并分解到季度和月度，確保資金合理安排和有效使用。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照資金預(yù)算執(zhí)行，如需調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)提前向財務(wù)部門提出申請，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行調(diào)整。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對資金使用情況的監(jiān)控，定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題，確保資金安全和有效使用。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、電子設(shè)備等。2.財務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。固定資產(chǎn)臺賬應(yīng)定期與固定資產(chǎn)實物進(jìn)行核對，確保賬實相符。3.固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計算，并按月計提折舊，計入相關(guān)成本費用。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)查明原因并報經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。（二）存貨管理1.存貨是指專賣店在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括庫存商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。2.倉庫管理部門應(yīng)建立存貨臺賬，對存貨的出入庫情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。存貨臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門的存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對，確保賬賬相符。3.存貨采購應(yīng)按照公司規(guī)定的采購流程進(jìn)行，采購后應(yīng)及時辦理驗收入庫手續(xù)。存貨發(fā)出應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行核算，確保存貨成本計算準(zhǔn)確。4.倉庫管理部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點，財務(wù)部門應(yīng)派人監(jiān)盤。盤點結(jié)果應(yīng)與存貨臺賬進(jìn)行核對，如有差異應(yīng)及時查明原因并進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。六、收入與成本費用管理（一）收入管理1.專賣店的收入主要包括商品銷售收入、提供勞務(wù)收入等。收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計量，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.銷售部門應(yīng)及時與客戶簽訂銷售合同，明確銷售價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等條款。銷售合同簽訂后，應(yīng)及時將相關(guān)信息傳遞給財務(wù)部門。3.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銷售合同和實際發(fā)貨情況，及時確認(rèn)銷售收入，并開具發(fā)票。發(fā)票開具應(yīng)嚴(yán)格按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保發(fā)票真實、合法、有效。4.銷售款項的收取應(yīng)按照銷售合同約定的付款方式進(jìn)行，財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售款項的催收工作，確保銷售款項及時足額收回。如發(fā)生銷售折扣、折讓等情況，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理，并在財務(wù)核算中進(jìn)行正確反映。（二）成本費用管理1.成本費用是指專賣店在經(jīng)營活動中發(fā)生的各種耗費，包括商品銷售成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等。成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，確保成本費用的真實性和合理性。2.商品銷售成本應(yīng)按照先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等規(guī)定的計價方法進(jìn)行計算，并與銷售收入相匹配。營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用等應(yīng)按照費用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算，嚴(yán)格控制費用支出，確保費用支出符合公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照費用報銷審批流程進(jìn)行費用報銷，財務(wù)部門應(yīng)加強對費用報銷的審核和監(jiān)督，對不符合規(guī)定的費用支出不予報銷。4.財務(wù)部門應(yīng)定期對成本費用進(jìn)行分析和評價，找出成本費用控制的關(guān)鍵點，采取有效措施降低成本費用，提高專賣店的經(jīng)濟效益。七、財務(wù)報表與財務(wù)分析（一）財務(wù)報表1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映專賣店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會計主管審核、財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批通過后，應(yīng)及時對外報送財務(wù)報表，并按照規(guī)定進(jìn)行存檔保管。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對專賣店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告。財務(wù)分析報告應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容，并提出改進(jìn)建議和措施。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，對財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究，為管理層決策提供有力支持。3.財務(wù)分析報告應(yīng)及時提交給管理層，管理層應(yīng)認(rèn)真閱讀和研究財務(wù)分析報告，根據(jù)分析結(jié)果制定相應(yīng)的經(jīng)營策略和決策，不斷提高專賣店的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.專賣店應(yīng)按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報繳納各項稅款。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對稅務(wù)法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，準(zhǔn)確掌握稅收政策，確保稅務(wù)申報的準(zhǔn)確性和及時性。如遇稅收政策調(diào)整，應(yīng)及時調(diào)整稅務(wù)申報和繳納方式。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部門應(yīng)積極開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合專賣店的實際經(jīng)營情況和稅收政策，通過優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理利用稅收優(yōu)惠政策等方式，實現(xiàn)稅務(wù)效益最大化目標(biāo)。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。在實施過程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性和合法性。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票存根等與財務(wù)活動相關(guān)的各類文件和資料。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，按照檔案類別和時間順序進(jìn)行整理、裝訂和存放。檔案存放地點應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲，確保檔案的安全完整。2.會計憑證、會計賬簿等重要財務(wù)檔案應(yīng)按照國家規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行銷毀。銷毀時應(yīng)編制銷毀清單，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。（三）檔案查閱1.內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時應(yīng)在指定地點進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出或外借。2.外部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信等有效證明文件，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱時應(yīng)安排