PAGE煙酒商貿(mào)公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范[公司名稱]的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的規(guī)范化、科學化、精細化，保障公司資產(chǎn)的安全完整，提高公司經(jīng)濟效益，促進公司健康可持續(xù)發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。及時性原則：及時進行財務核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務信息支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。參與公司經(jīng)營決策，提供財務方面的支持和建議。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。管理公司財務檔案，確保檔案的完整和安全。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，確保財務信息的準確可靠。負責資金管理，合理安排資金，防范資金風險。參與公司經(jīng)營決策，提供財務分析和建議。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)及稅務部門的關(guān)系。會計按照國家財務制度和會計準則，進行財務核算和賬務處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務報表。負責財務數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務數(shù)據(jù)支持。協(xié)助財務經(jīng)理進行稅務申報和繳納工作。管理財務檔案，做好檔案的整理、歸檔和保管工作。出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務，確保資金收付的安全準確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。協(xié)助會計進行賬務處理，提供資金方面的信息。三、財務核算1.會計核算原則采用權(quán)責發(fā)生制原則，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)進行會計核算。遵循國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，確保會計信息的可比性和一致性。會計核算方法應保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務報表附注中說明。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、成本費用等類別，確保全面反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務報表編制按照國家規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。報表編制完成后，經(jīng)會計主管審核，財務經(jīng)理審批后報送相關(guān)部門和外部機構(gòu)。定期對財務報表進行分析，撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經(jīng)營成果分析等內(nèi)容，揭示公司財務運行中存在的問題，提出改進建議。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。制定資金籌集計劃，明確資金籌集的時間、金額、用途等。資金籌集計劃應報財務經(jīng)理審核，公司管理層批準后實施執(zhí)行。對資金籌集成本進行分析和控制，選擇成本較低的籌資方式，降低公司籌資成本。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司管理層集體決策。資金使用應按照預算執(zhí)行，嚴格控制資金支出范圍和標準。對于超預算支出，需經(jīng)相關(guān)部門和領(lǐng)導審批后方可支付。加強資金使用的監(jiān)督和管理，定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部制度進行資金收付。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。嚴禁出租、出借銀行賬戶。對于現(xiàn)金收付業(yè)務，應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付的安全準確。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款余額，確保賬實相符。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收支審批制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確保現(xiàn)金安全。加強銀行賬戶管理，定期與銀行對賬，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。應收賬款建立應收賬款管理制度，明確應收賬款的管理責任和催收措施。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時跟蹤催收，降低壞賬風險。對于逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段維護公司權(quán)益。存貨制定存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行規(guī)范管理。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。加強存貨成本核算，合理確定存貨計價方法，準確計算存貨成本。2.固定資產(chǎn)制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類、計價、折舊方法等。對固定資產(chǎn)進行定期清查盤點，核實固定資產(chǎn)的數(shù)量、價值和使用狀況，確保賬實相符。按照規(guī)定的折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊，準確計算固定資產(chǎn)折舊額，計入相關(guān)成本費用。對于固定資產(chǎn)的購置、處置、報廢等事項，應按照規(guī)定的審批程序進行，確保固定資產(chǎn)管理的規(guī)范有序。六、成本費用管理1.成本費用核算原則遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，準確核算成本費用。成本費用核算應與公司生產(chǎn)經(jīng)營活動緊密結(jié)合，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準確性。嚴格劃分成本費用的界限，不得將應計入本期成本費用的支出計入其他會計期間，也不得將不應計入本期成本費用的支出計入本期。2.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責任。制定成本費用預算，將成本費用控制目標分解到各部門、各項目，定期對成本費用預算執(zhí)行情況進行分析和考核。加強成本費用支出的審核和監(jiān)督，嚴格控制各項成本費用支出，杜絕不合理開支。3.成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和影響因素。通過成本費用分析，提出降低成本費用的措施和建議，為公司成本費用控制提供決策支持。將成本費用分析結(jié)果與預算執(zhí)行情況相結(jié)合，評估公司成本費用管理的效果，不斷完善成本費用管理制度。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，準確核算公司利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。加強對收入、成本費用等項目的核算和管理，確保利潤計算的準確無誤。定期對利潤情況進行分析，了解公司盈利能力和經(jīng)營成果，為公司決策提供依據(jù)。2.利潤分配公司利潤分配應按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行。制定利潤分配方案，明確利潤分配的順序、比例和方式。利潤分配方案需經(jīng)公司董事會審議通過，報股東大會批準后實施。公司應按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，用于彌補公司虧損、擴大生產(chǎn)經(jīng)營或轉(zhuǎn)增資本。八、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，確保公司稅務登記信息的準確完整。按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，繳納各項稅款。納稅申報應做到數(shù)據(jù)準確、資料齊全、申報及時。加強與稅務機關(guān)的溝通與聯(lián)系，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務申報和繳納工作的合規(guī)性。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。稅務籌劃應結(jié)合公司經(jīng)營實際情況，充分利用稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化公司稅務結(jié)構(gòu)。對重大經(jīng)營決策和投資項目進行稅務分析和評估，提出稅務籌劃建議，為公司決策提供支持。定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題，防范稅務風險。九、財務內(nèi)部控制1.內(nèi)部控制制度建立健全財務內(nèi)部控制制度，涵蓋財務核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理、稅務管理等各個環(huán)節(jié)。明確各部門和崗位在財務內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，確保財務內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。定期對財務內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題，防范財務風險。2.內(nèi)部審計設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、內(nèi)容和方法。審計工作結(jié)束后，應出具審計報告，提出審計意見和建議。對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時督促相關(guān)部門進行整改，確保公司財務活動的合規(guī)性和有效性。十、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證（原始憑證、記賬憑證）、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、財務合同、財務文件等與公司財務活動相關(guān)的各類資料。2.檔案整理與歸檔財務人員應按照規(guī)定及時整理財務檔案，確保檔案資料的完整、準確和清晰。對整理好的財務檔案進行分類、編號，按照檔案管理要求進行裝訂和歸檔。建立財務檔案索引，方便檔案的查詢和使用。3.檔案保管與查閱設(shè)立專門的財務檔案保管場所，確保檔案的安全保管。檔案保管場所應具備防火、防潮、防蟲、防盜等條件。制定財務檔案查閱制度，明確查閱檔案的審批程序和權(quán)限。查閱檔案應進行登記，確保檔案的安全和完整。財