PAGE建筑類公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范建筑類公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司價值最大化，促進公司可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分公司、項目部等所有分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保各項財務(wù)工作有章可循，不留漏洞。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、匯總等應(yīng)當(dāng)準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。6.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司經(jīng)濟效益最大化。（四）財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置：公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)公司規(guī)模和業(yè)務(wù)需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。2.財務(wù)人員配備：配備具備專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，財務(wù)人員應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位人員還應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)職稱或職業(yè)資格。定期對財務(wù)人員進行培訓(xùn)和考核，提高其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。二、財務(wù)核算制度（一）會計政策與會計估計1.會計政策：公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，制定適合本公司的會計政策，包括會計核算原則、會計科目設(shè)置、財務(wù)報表編制方法等。會計政策應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.會計估計：對于資產(chǎn)減值、折舊攤銷、收入確認等需要進行估計的項目，應(yīng)根據(jù)實際情況合理確定會計估計方法，并在財務(wù)報表附注中披露會計估計的依據(jù)和方法。會計估計應(yīng)遵循謹慎性原則，不得高估資產(chǎn)或收益，低估負債或費用。（二）會計憑證與賬簿1.會計憑證：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任、作為記賬依據(jù)的書面證明。會計憑證應(yīng)包括原始憑證和記賬憑證，原始憑證必須真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。會計憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、手續(xù)齊全。2.會計賬簿：會計賬簿是由一定格式、相互聯(lián)系的賬頁所組成，用來序時、分類地全面記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)根據(jù)記賬憑證匯總表登記，明細賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證和原始憑證逐筆登記，日記賬應(yīng)根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記。會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬、對賬，保證賬賬相符、賬實相符。（三）財務(wù)報表編制1.財務(wù)報表種類：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表，以及相關(guān)的附表和附注。財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，數(shù)字準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人審核簽字，并加蓋公司公章。財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的時間報送公司管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。三、資金管理制度（一）資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和財務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌集預(yù)算和資金結(jié)余預(yù)算等。資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，充分考慮公司的經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動對資金的需求。2.資金預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控：公司應(yīng)嚴格執(zhí)行資金預(yù)算，確保資金按計劃使用。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。（二）貨幣資金管理1.現(xiàn)金管理：公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收支應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行存款管理：公司應(yīng)加強銀行存款賬戶的管理，按照規(guī)定開立和使用銀行賬戶。銀行存款收支應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。3.票據(jù)管理：公司應(yīng)加強票據(jù)管理，包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴格按照規(guī)定的程序進行，確保票據(jù)安全。票據(jù)使用應(yīng)建立備查登記簿，詳細記錄票據(jù)的種類、號碼、使用日期、金額等信息。（三）資金籌集管理1.籌資渠道與方式：公司應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇籌資渠道和方式?；I資渠道包括內(nèi)部籌資和外部籌資，內(nèi)部籌資主要指留存收益轉(zhuǎn)增資本等，外部籌資主要指銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。公司應(yīng)根據(jù)不同的籌資渠道和方式，制定相應(yīng)的籌資策略。2.籌資決策與審批：公司進行籌資活動，應(yīng)進行充分的可行性研究和風(fēng)險評估，制定合理的籌資方案?；I資方案應(yīng)包括籌資規(guī)模、籌資方式、籌資成本、籌資期限、還款計劃等內(nèi)容?；I資方案應(yīng)報公司管理層審批，重大籌資事項應(yīng)報董事會或股東大會審議通過。3.籌資風(fēng)險管理：公司應(yīng)加強籌資風(fēng)險管理，關(guān)注籌資成本、籌資期限、還款能力等因素，合理安排籌資結(jié)構(gòu)，避免過度負債。定期對籌資風(fēng)險進行評估和監(jiān)控，及時采取措施防范和化解籌資風(fēng)險。四、成本費用管理制度（一）成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：成本費用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的成本費用。2.配比原則：成本費用應(yīng)與收入相配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。3.劃分收益性支出與資本性支出原則：公司應(yīng)合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。凡支出的效益僅及于本年度（或一個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出；凡支出的效益及于幾個會計年度（或幾個營業(yè)周期）的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出。（二）成本費用項目分類與核算1.成本項目分類：建筑類公司的成本項目主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括直接材料、直接人工、機械使用費等；間接成本包括施工管理費、規(guī)費、企業(yè)管理費等。2.成本核算方法：公司應(yīng)根據(jù)工程項目的特點和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。成本核算應(yīng)按照工程項目進行明細核算，準確計算各工程項目的成本。3.費用項目分類與核算：費用項目主要包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；銷售費用是指公司為銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項費用；財務(wù)費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用。費用核算應(yīng)按照費用項目進行明細核算，準確計算各項費用的發(fā)生額。（三）成本費用控制與分析1.成本費用控制：公司應(yīng)建立健全成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、定額管理和審批管理。制定成本費用控制目標(biāo)，將成本費用控制目標(biāo)分解到各部門和各工程項目，定期對成本費用控制情況進行考核和評價。2.成本費用分析：公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。成本費用分析應(yīng)采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對成本費用的構(gòu)成、變動趨勢、成本效益等進行全面分析。五、固定資產(chǎn)管理制度（一）固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：固定資產(chǎn)按照經(jīng)濟用途和使用情況可分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的特點和管理要求，制定固定資產(chǎn)目錄，明確固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準和核算方法。（二）固定資產(chǎn)購置與驗收1.固定資產(chǎn)購置：公司購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置的固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額等內(nèi)容。固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)報公司管理層審批，重大固定資產(chǎn)購置事項應(yīng)報董事會或股東大會審議通過。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等。驗收合格后，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)，并填寫固定資產(chǎn)驗收單。固定資產(chǎn)驗收單應(yīng)作為固定資產(chǎn)核算的原始憑證。（三）固定資產(chǎn)折舊與減值1.固定資產(chǎn)折舊：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。2.固定資產(chǎn)減值：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行減值測試，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)存在減值跡象，應(yīng)按照規(guī)定的方法計算固定資產(chǎn)的可收回金額，計提固定資產(chǎn)減值準備。固定資產(chǎn)減值準備一經(jīng)計提，不得轉(zhuǎn)回。（四）固定資產(chǎn)處置與清查1.固定資產(chǎn)處置：公司處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，編制固定資產(chǎn)處置方案，明確處置的固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額、處置方式等內(nèi)容。固定資產(chǎn)處置方案應(yīng)報公司管理層審批，重大固定資產(chǎn)處置事項應(yīng)報董事會或股東大會審議通過。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)核銷手續(xù)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)清查：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，每年至少進行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、使用狀況、存放地點等。清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理。六、應(yīng)收賬款管理制度（一）應(yīng)收賬款管理職責(zé)1.銷售部門職責(zé)：銷售部門負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，應(yīng)及時與客戶溝通，了解客戶的付款情況，制定合理的收款計劃，并跟蹤收款計劃的執(zhí)行情況。銷售部門應(yīng)定期向財務(wù)部門提供應(yīng)收賬款的明細情況，協(xié)助財務(wù)部門做好應(yīng)收賬款的管理工作。2.財務(wù)部門職責(zé)：財務(wù)部門負責(zé)應(yīng)收賬款的核算和監(jiān)控工作，應(yīng)及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，評估應(yīng)收賬款的風(fēng)險狀況。財務(wù)部門應(yīng)向銷售部門提供應(yīng)收賬款的財務(wù)信息，協(xié)助銷售部門制定收款策略。（二）應(yīng)收賬款信用政策1.信用評估：公司應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估。信用評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等。根據(jù)客戶的信用評估結(jié)果，確定客戶的信用等級和信用額度。2.信用額度控制：公司應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級和信用額度，控制應(yīng)收賬款的規(guī)模。對于信用等級較低或信用額度較小的客戶，應(yīng)采取謹慎的銷售政策，嚴格控制應(yīng)收賬款的發(fā)生。對于信用等級較高或信用額度較大的客戶，可適當(dāng)放寬銷售政策，但也應(yīng)加強應(yīng)收賬款的管理。（三）應(yīng)收賬款催收與監(jiān)控1.應(yīng)收賬款催收：銷售部門應(yīng)按照收款計劃及時催收應(yīng)收賬款，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)加大催收力度，采取多種催收方式，如電話催收、函件催收、上門催收等。對于長期拖欠的應(yīng)收賬款，可考慮通過法律途徑解決。2.應(yīng)收賬款監(jiān)控：財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行監(jiān)控，分析應(yīng)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)、客戶分布等情況，評估應(yīng)收賬款的風(fēng)險狀況。對于風(fēng)險較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時向銷售部門反饋，共同采取措施防范風(fēng)險。七、稅務(wù)管理制度（一）稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記手續(xù)。2.納稅申報：公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報。納稅申報內(nèi)容包括應(yīng)納稅額、減免稅額、已納稅額等。公司應(yīng)如實申報納稅，不得隱瞞、虛報納稅信息。（二）稅款繳納與稅務(wù)籌劃1.稅款繳納：公司應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限和納稅金額，及時足額繳納稅款。不得拖欠、截留、挪用稅款。如因特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理申請手續(xù)，并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準。2.稅務(wù)籌劃：公司應(yīng)在遵守國家稅收法律法規(guī)的前提下，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司的經(jīng)營活動、財務(wù)狀況等實際情況，選擇合適的稅務(wù)籌劃方法，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費用等。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.稅務(wù)風(fēng)險識別：公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險識別機制，定期對公司的稅務(wù)風(fēng)險進行識別和評估。稅務(wù)風(fēng)險識別內(nèi)容包括稅收政策變化風(fēng)險、稅務(wù)申報風(fēng)險、稅務(wù)繳納風(fēng)險、稅務(wù)籌劃風(fēng)險等。2.稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對：公司應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險識別結(jié)果，制定相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對措施。對于稅務(wù)風(fēng)險較高的業(yè)務(wù)和事項，應(yīng)加強稅務(wù)管理，采取風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險降低、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等措施，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)內(nèi)部控制制度（一）內(nèi)部控制目標(biāo)與原則1.內(nèi)部控制目標(biāo)：財務(wù)內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)信息真實準確、提高經(jīng)營效率和效果、促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。2.內(nèi)部控制原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則和成本效益原則。全面性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程；重要性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注重要業(yè)務(wù)和高風(fēng)險領(lǐng)域；制衡性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)確保不相容崗位相互分離、相互制約；適應(yīng)性原則要求內(nèi)部控制應(yīng)與公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)；成本效益原則要求內(nèi)部控制應(yīng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（二）內(nèi)部控制要素1.內(nèi)部環(huán)境：內(nèi)部環(huán)境是公司實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。公司應(yīng)建立健全治理結(jié)構(gòu)，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，加強內(nèi)部審計監(jiān)督，營造良好的企業(yè)文化。2.風(fēng)險評估：風(fēng)險評估是公司及時識別財務(wù)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。公司應(yīng)建立風(fēng)險評估機制，定期對財務(wù)活動進行風(fēng)險評估，識別風(fēng)險因素，評估風(fēng)險程度，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。3.控制活動：控制活動是公司根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)?？刂苹顒影ú幌嗳萋殑?wù)分離控制、授