PAGE施工現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范施工現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，保障公司資金安全，提高資金使用效率，為施工現(xiàn)場(chǎng)各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司所有施工現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于工程建設(shè)、物資采購(gòu)、人員薪酬支付等相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映施工現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)數(shù)據(jù)計(jì)算清晰，報(bào)表編制規(guī)范。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)崗位設(shè)置與職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財(cái)務(wù)工作規(guī)范有序。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為項(xiàng)目決策提供依據(jù)。協(xié)調(diào)與公司其他部門(mén)及外部相關(guān)單位的財(cái)務(wù)關(guān)系，保障施工現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和控制，確保資金安全。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的會(huì)計(jì)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)資料的安全完整。3.出納負(fù)責(zé)施工現(xiàn)場(chǎng)的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期編制資金收支報(bào)表，向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)資金動(dòng)態(tài)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如票據(jù)傳遞、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各施工現(xiàn)場(chǎng)應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目施工計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃、人員配置計(jì)劃等，編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確、合理。預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)充分考慮各種因素的影響，進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和分析，確保預(yù)算的可行性和可靠性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制工作，對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)公司審批。2.預(yù)算執(zhí)行經(jīng)公司批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是施工現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。各部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。?3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、項(xiàng)目施工計(jì)劃變更等不可抗力因素，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由預(yù)算執(zhí)行部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)審核結(jié)果，提出預(yù)算調(diào)整建議，報(bào)公司審批。經(jīng)公司批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表和預(yù)算指標(biāo)。4.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金使用效率等，考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制預(yù)算考核報(bào)告，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)建議和措施。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)施工現(xiàn)場(chǎng)的資金需求，合理安排資金籌集渠道，確保項(xiàng)目資金及時(shí)足額到位。資金籌集應(yīng)遵循合法、合理、有效的原則，不得非法集資或違規(guī)舉債?？赏ㄟ^(guò)公司內(nèi)部撥款、銀行貸款、工程款預(yù)收等方式籌集資金。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)加強(qiáng)與公司總部及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的溝通協(xié)調(diào)，爭(zhēng)取有利的資金籌集條件。按時(shí)償還到期債務(wù)，維護(hù)公司良好的信用形象。2.資金使用施工現(xiàn)場(chǎng)的資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用。建立資金審批制度，明確資金審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策或聯(lián)簽制度。資金支付應(yīng)嚴(yán)格審核原始憑證，確保支付事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。對(duì)于不符合規(guī)定的支付申請(qǐng)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用過(guò)程中的問(wèn)題。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確?，F(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)登記入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)、坐支現(xiàn)金等違規(guī)行為。出納人員應(yīng)定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。4.銀行存款管理加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，按照規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用銀行賬戶(hù)，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。妥善保管銀行存款相關(guān)票據(jù)和印鑒，確保銀行存款安全。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確劃分成本費(fèi)用的受益期間和受益對(duì)象。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、可靠性、配比性等原則，確保成本費(fèi)用信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，對(duì)施工成本進(jìn)行核算和分析。2.成本費(fèi)用項(xiàng)目施工成本主要包括直接成本和間接成本。直接成本包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等；間接成本包括施工管理費(fèi)、規(guī)費(fèi)等。費(fèi)用支出主要包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用等期間費(fèi)用。明確各項(xiàng)成本費(fèi)用的核算內(nèi)容和范圍，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的全過(guò)程控制。加強(qiáng)對(duì)人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等主要成本項(xiàng)目的控制。通過(guò)優(yōu)化施工組織設(shè)計(jì)、合理安排人員、加強(qiáng)物資采購(gòu)管理、提高機(jī)械設(shè)備利用率等措施，降低成本費(fèi)用支出。嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，加強(qiáng)費(fèi)用審批管理，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。對(duì)費(fèi)用支出進(jìn)行定期分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正費(fèi)用控制過(guò)程中的問(wèn)題。4.成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，編制成本費(fèi)用分析報(bào)告，為項(xiàng)目成本控制和決策提供依據(jù)。成本費(fèi)用分析應(yīng)包括成本費(fèi)用構(gòu)成分析、成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)分析、成本費(fèi)用與預(yù)算對(duì)比分析等內(nèi)容。通過(guò)分析，找出成本費(fèi)用管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對(duì)性措施加以改進(jìn)。六、物資采購(gòu)與管理1.物資采購(gòu)計(jì)劃根據(jù)施工進(jìn)度和預(yù)算安排，各部門(mén)應(yīng)編制物資采購(gòu)計(jì)劃，明確物資采購(gòu)的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等。物資采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核和領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行，確保采購(gòu)計(jì)劃的合理性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與物資采購(gòu)計(jì)劃的審核，從資金安排的角度提出意見(jiàn)和建議，保障采購(gòu)資金的合理使用。2.物資采購(gòu)流程物資采購(gòu)應(yīng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，通過(guò)招標(biāo)、詢(xún)價(jià)、談判等方式確定供應(yīng)商。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確物資的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。物資到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收過(guò)程中發(fā)現(xiàn)物資質(zhì)量、數(shù)量等問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)采購(gòu)合同和驗(yàn)收單，審核付款申請(qǐng)，按照規(guī)定的付款方式和時(shí)間支付貨款。3.物資庫(kù)存管理建立物資庫(kù)存管理制度，加強(qiáng)對(duì)物資庫(kù)存的管理和核算。物資應(yīng)分類(lèi)存放，做好標(biāo)識(shí)和記錄，確保物資安全、完整。定期對(duì)物資進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對(duì)于積壓、報(bào)廢物資，應(yīng)及時(shí)清理，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，減少庫(kù)存資金占用。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與物資管理部門(mén)核對(duì)賬目，監(jiān)督物資庫(kù)存管理情況。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)施工需要，合理配置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性能滿(mǎn)足施工要求。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)購(gòu)置資金的安排和核算，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊政策和公司財(cái)務(wù)制度，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)計(jì)算和記錄固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確無(wú)誤。3.固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。固定資產(chǎn)清查應(yīng)包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等方面，確保賬實(shí)相符。對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬目。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和處理。財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督固定資產(chǎn)處置過(guò)程，確保處置行為合法合規(guī)，資金收入及時(shí)足額收回。八、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理1.報(bào)銷(xiāo)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度，確保報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)真實(shí)、合法、合規(guī)。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)有效，內(nèi)容完整，字跡清晰，不得涂改、偽造。報(bào)銷(xiāo)審批應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的流程進(jìn)行，不得越級(jí)審批或越權(quán)審批。2.報(bào)銷(xiāo)流程報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。將報(bào)銷(xiāo)單及相關(guān)原始憑證提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽字審批。財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷(xiāo)金額是否符合規(guī)定。審核無(wú)誤后，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)重大報(bào)銷(xiāo)事項(xiàng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)人方可到出納處辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。出納人員根據(jù)審核后的報(bào)銷(xiāo)單支付款項(xiàng)，并在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。3.報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)等。報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定和公司實(shí)際情況，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，應(yīng)經(jīng)特殊審批程序方可報(bào)銷(xiāo)。4.報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定報(bào)銷(xiāo)的時(shí)間范圍，一般應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的一定期限內(nèi)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，如一個(gè)月或一個(gè)季度等。逾期未報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)說(shuō)明原因并經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。九、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表數(shù)據(jù)應(yīng)與賬簿記錄一致。編制過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)核算原則和方法，確保報(bào)表質(zhì)量。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核和核對(duì)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)無(wú)誤。審核通過(guò)后，加蓋財(cái)務(wù)印章，并按照規(guī)定的時(shí)間和方式報(bào)送公司總部及相關(guān)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等主要內(nèi)容，通過(guò)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的計(jì)算和分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的變化趨勢(shì)及存在的問(wèn)題。運(yùn)用比較分析法、比率分析法相結(jié)合的方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析。與同行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，找出差距并分析原因，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語(yǔ)言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、重點(diǎn)突出，具有較強(qiáng)的針對(duì)性和實(shí)用性。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支、資金使用、成本費(fèi)用等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。各部門(mén)應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部監(jiān)督工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或虛報(bào)。2.內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行審計(jì)，審查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、內(nèi)部控制的有效性等。審計(jì)人員應(yīng)按照審計(jì)程序和方法進(jìn)行審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。被審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極配合審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)