PAGE水建小企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范水建小企業(yè)的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保企業(yè)穩(wěn)健運營，提高經(jīng)濟效益，保護投資者權益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定。（二）適用范圍本制度適用于本水建小企業(yè)及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關財務法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保各項財務事項都有明確的規(guī)范和處理程序。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務信息，以便管理層及時做出決策。5.權責發(fā)生制原則：凡是當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。二、財務機構與會計人員（一）財務機構設置設立獨立的財務部門，配備財務負責人一名，全面負責企業(yè)的財務管理工作。財務部門下設會計、出納等崗位，明確各崗位的職責和分工。（二）會計人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務報表等。定期對企業(yè)的財務狀況進行分析，為管理層提供決策支持。負責財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理和銀行結算制度。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。（三）會計人員職業(yè)道德1.愛崗敬業(yè)，誠實守信，廉潔自律，客觀公正，堅持準則，提高技能，參與管理，強化服務。2.會計人員應當保守企業(yè)的商業(yè)秘密，不得泄露企業(yè)財務信息。三、財務核算基礎工作（一）會計憑證1.原始憑證必須真實、合法、有效，具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等要素。2.記賬憑證應當根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會計主管等人員簽名或蓋章。（二）會計賬簿1.設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~、日記賬必須采用訂本式賬簿。2.會計賬簿應當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。（三）財務報告1.定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。2.財務報告應當由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設置總會計師的企業(yè)，還須由總會計師簽名并蓋章。四、流動資產(chǎn)（一）貨幣資金1.企業(yè)應當嚴格遵守國家有關貨幣資金管理的規(guī)定，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度。2.現(xiàn)金的收付應當按照規(guī)定的程序辦理，超過庫存限額的現(xiàn)金應當及時存入銀行。3.銀行存款的收支應當通過銀行賬戶進行，嚴禁出租、出借銀行賬戶。（二）應收及預付款項1.應收賬款的管理應當建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行評估，確定合理的信用額度和信用期限。2.對于逾期未收回的應收賬款，應當采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.預付款項應當按照合同約定支付，在支付前應當對合同進行審核，確保合同的真實性、合法性和有效性。（三）存貨1.存貨的采購應當按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要，制定合理的采購計劃，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。2.存貨的驗收應當嚴格按照規(guī)定的程序進行，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行檢驗，確保存貨符合要求。3.存貨的保管應當建立健全保管制度，對存貨進行分類存放，定期盤點，確保存貨的安全和完整。4.存貨的發(fā)出應當按照規(guī)定的方法進行計價，如先進先出法、加權平均法等。五、固定資產(chǎn)（一）固定資產(chǎn)的定義與分類1.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等類別。（二）固定資產(chǎn)的購置1.固定資產(chǎn)的購置應當按照企業(yè)的預算和生產(chǎn)經(jīng)營需要，進行可行性研究和論證，經(jīng)企業(yè)管理層批準后實施。2.購置固定資產(chǎn)應當簽訂購置合同，明確雙方的權利和義務，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。（三）固定資產(chǎn)的折舊1.固定資產(chǎn)應當按照規(guī)定計提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊年限和折舊率應當按照國家有關規(guī)定和企業(yè)的實際情況確定，確保固定資產(chǎn)的折舊計提合理、準確。（四）固定資產(chǎn)的清查與處置1.定期對固定資產(chǎn)進行清查，確保固定資產(chǎn)的賬實相符。2.對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應當及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。3.固定資產(chǎn)的處置應當按照規(guī)定的程序進行，如審批、評估、拍賣等，確保處置過程合法、合規(guī)。六、流動負債（一）短期借款1.短期借款應當按照企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營需要合理確定借款金額和借款期限。2.短期借款應當簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。3.短期借款的利息應當按照合同約定支付，計入當期損益。（二）應付賬款及預收款項1.應付賬款應當按照合同約定及時支付，確保企業(yè)的信用。2.預收款項應當按照合同約定及時發(fā)貨或提供勞務，履行合同義務。（三）應付職工薪酬1.企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定和企業(yè)的實際情況，制定合理的薪酬制度，明確職工薪酬的計算方法和支付標準。2.應付職工薪酬應當按照規(guī)定計提，及時發(fā)放給職工，確保職工的合法權益。七、所有者權益（一）實收資本1.實收資本是指企業(yè)投資者按照企業(yè)章程或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。2.企業(yè)應當按照規(guī)定的程序進行實收資本的核算，確保實收資本的真實性、合法性和有效性。（二）資本公積1.資本公積是指企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分，以及直接計入所有者權益的利得和損失等。2.資本公積應當按照規(guī)定進行核算，不得隨意轉增資本。（三）盈余公積1.盈余公積是指企業(yè)按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金。2.盈余公積應當按照規(guī)定進行提取和使用，用于彌補虧損、轉增資本等。（四）未分配利潤1.未分配利潤是指企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的、歷年結存的利潤。2.未分配利潤應當按照規(guī)定進行核算，反映企業(yè)的累計盈利情況。八、成本費用（一）成本核算1.企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定和企業(yè)的實際情況，制定合理的成本核算方法，對生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本進行核算。2.成本核算應當按照成本項目進行分類，如直接材料、直接人工、制造費用等，確保成本核算的準確性和完整性。（二）費用管理1.企業(yè)應當建立健全費用管理制度，對各項費用的支出進行規(guī)范和控制。2.費用的支出應當按照規(guī)定的審批程序進行，確保費用支出的合理性和合法性。3.費用應當按照規(guī)定的會計期間進行核算，計入當期損益。九、利潤及利潤分配（一）利潤的計算1.利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益（公允價值變動損失）+投資收益（投資損失）3.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出4.凈利潤=利潤總額所得稅費用（二）利潤分配1.企業(yè)應當按照國家有關規(guī)定和企業(yè)的章程，對實現(xiàn)的凈利潤進行分配。2.利潤分配的順序為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。十、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.企業(yè)應當建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內(nèi)部監(jiān)督。2.內(nèi)部財務監(jiān)督應當包括對財務管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督、對財務收支的監(jiān)督、對財務報表真實性的監(jiān)督等。（二）外部監(jiān)督1.企業(yè)應當接受國