PAGE企業(yè)單位財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范企業(yè)單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)單位的健康發(fā)展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本企業(yè)單位及其所屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整，如實反映企業(yè)財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個方面，確保制度無遺漏。4.準確性原則：財務處理方法準確，數(shù)據(jù)計算精確，避免差錯。5.及時性原則：及時記錄、報告財務信息，為決策提供及時依據(jù)。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置企業(yè)單位應設立獨立的財務部門，負責統(tǒng)一管理財務工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位職責。（二）財務人員配備1.財務負責人：具備相應的專業(yè)知識和工作經驗，負責全面領導財務部門工作，制定財務戰(zhàn)略和政策，參與企業(yè)重大決策。2.會計人員：負責財務核算、賬務處理、編制財務報表等工作，應具備會計從業(yè)資格證書，熟悉國家財務法規(guī)和會計準則。3.出納人員：負責現(xiàn)金收付、銀行結算、票據(jù)管理等工作，應具備良好的職業(yè)道德和責任心，嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。（三）財務人員職責分工1.財務負責人職責組織領導財務部門的日常工作，制定工作計劃和目標，并監(jiān)督執(zhí)行。負責財務管理制度的制定、修訂和完善，確保制度符合法律法規(guī)和企業(yè)實際情況。參與企業(yè)重大經濟決策，提供財務分析和建議，為決策提供支持。負責財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，確保預算目標的實現(xiàn)。組織財務報表的編制和分析，定期向企業(yè)管理層匯報財務狀況和經營成果。負責財務人員的培訓、考核和晉升，提高財務人員的業(yè)務素質和工作能力。協(xié)調與外部金融機構、稅務部門等的關系，維護企業(yè)良好的財務形象。2.會計人員職責按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，進行會計核算，確保賬務處理準確無誤。負責編制記賬憑證、登記賬簿及編制財務報表，保證財務信息的及時性和準確性。負責財務檔案的整理、歸檔和保管，確保檔案資料的完整性和安全性。協(xié)助財務負責人進行財務預算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關數(shù)據(jù)支持。負責稅務申報、繳納及稅務籌劃工作，合理降低企業(yè)稅負。參與財務審計工作，配合審計機構完成審計任務，提供相關資料和解釋。3.出納人員職責嚴格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。負責保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)，確保資金安全。每日核對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到賬實相符，并及時編制資金日報表。負責工資、獎金等款項的發(fā)放工作，確保員工工資按時足額發(fā)放。協(xié)助會計人員進行賬務處理，提供相關原始憑證和數(shù)據(jù)支持。定期盤點庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點報告，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并處理。三、財務預算管理（一）預算編制1.預算編制原則以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，結合市場形勢和企業(yè)實際情況，科學合理地編制預算。堅持實事求是，確保預算指標真實可靠，具有可操作性。注重預算的完整性和準確性，涵蓋企業(yè)所有重要財務收支項目。2.預算編制方法根據(jù)企業(yè)業(yè)務特點和管理要求，選擇合適的預算編制方法，如零基預算、滾動預算等。預算編制應充分考慮歷史數(shù)據(jù)、市場變化、政策調整等因素，進行綜合分析和預測。3.預算編制流程每年末，各部門根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度工作計劃，編制本部門下一年度的預算草案，提交財務部門。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，結合企業(yè)整體情況，編制企業(yè)年度預算草案。企業(yè)年度預算草案經管理層審議通過后，報董事會批準實施。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照批準的預算執(zhí)行，確保各項預算指標的完成。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度。2.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行。預算調整申請由相關部門提出，說明調整原因、調整內容及對預算指標的影響，經財務部門審核后，報管理層審批。預算調整經批準后，財務部門應及時調整預算指標，并通知相關部門執(zhí)行。（三）預算考核1.考核指標建立健全預算考核指標體系，包括預算執(zhí)行率、預算準確率、成本費用控制率等。根據(jù)不同部門的職責和預算內容，設置相應的考核權重。2.考核方式定期對各部門預算執(zhí)行情況進行考核，考核周期可根據(jù)企業(yè)實際情況確定，如月度、季度或年度?？己私Y果與部門績效掛鉤，作為部門和員工獎懲的重要依據(jù)。四、收入管理（一）收入范圍企業(yè)單位的收入包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認原則1.主營業(yè)務收入：按照銷售商品、提供勞務等合同約定的收款日期和金額確認收入。2.其他業(yè)務收入：在相關業(yè)務完成并取得收入權利時確認收入。3.投資收益：根據(jù)投資協(xié)議或相關規(guī)定，在實現(xiàn)投資收益時確認收入。4.營業(yè)外收入：在實際收到款項或取得收款權利時確認收入。（三）收入核算與管理1.收入核算：財務部門應按照收入確認原則，及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。2.收入管理：加強對收入的管理，建立健全收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入足額、及時入賬。3.收款管理：制定嚴格的收款制度，明確收款流程和責任，加強對收款人員的培訓和監(jiān)督，確?？铐椉皶r收回。五、成本費用管理（一）成本費用分類企業(yè)單位的成本費用包括生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。（二）成本費用控制原則1.合法性原則：成本費用支出應符合國家法律法規(guī)和企業(yè)財務制度的規(guī)定。2.效益性原則：在保證產品質量和服務水平的前提下，合理控制成本費用，提高經濟效益。3.權責發(fā)生制原則：成本費用應按照權責發(fā)生制原則進行核算，準確反映各期成本費用水平。（三）成本費用核算與管理1.成本費用核算：財務部門應按照成本費用核算方法，對各項成本費用進行準確核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.成本費用管理：建立健全成本費用管理制度，加強對成本費用的預算、控制、分析和考核，降低成本費用水平。3.費用報銷管理：制定嚴格的費用報銷制度，明確費用報銷標準、審批流程和責任，加強對費用報銷的審核和監(jiān)督，確保費用支出合理合規(guī)。六、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強對現(xiàn)金和銀行存款的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應收賬款建立健全應收賬款管理制度，加強對客戶信用評估和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產1.固定資產購置根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要和預算安排，合理購置固定資產。固定資產購置應按照規(guī)定的審批程序進行，確保購置資產符合企業(yè)實際需求。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊進行核對和調整，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行，包括審批、評估、拍賣等環(huán)節(jié)。處置固定資產取得的收入應及時入賬，處置損失應按照規(guī)定進行審批和處理。（三）無形資產1.無形資產取得企業(yè)通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產，應按照相關規(guī)定進行核算和管理。外購無形資產應按照實際支付的價款入賬，自行研發(fā)無形資產應按照規(guī)定的資本化條件進行資本化處理。2.無形資產攤銷按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產進行攤銷。定期對無形資產攤銷進行核對和調整，確保攤銷計提準確無誤。3.無形資產處置：無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行，處置收入和處置損失應按照規(guī)定進行核算和處理。七、負債管理（一）流動負債1.短期借款合理安排短期借款，滿足企業(yè)短期資金需求。按照借款合同約定，按時償還借款本息，維護企業(yè)良好的信用記錄。2.應付賬款加強對應付賬款的管理，合理安排付款期限，維護企業(yè)與供應商的良好合作關系。定期對應付賬款進行核對和清理，確保賬款支付及時、準確。（二）長期負債1.長期借款根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理安排長期借款。按照借款合同約定，按時償還借款本息，確保企業(yè)財務穩(wěn)定。2.長期應付款對長期應付款進行規(guī)范管理，明確付款責任和期限。定期對長期應付款進行核對和清理，確?？铐椫Ц都皶r、準確。八、財務報告與分析（一）財務報告1.財務報表編制：財務部門應按照國家會計準則和財務制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表審核：財務報表編制完成后，應進行嚴格的審核，確保報表數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.財務報表報送：財務報表經審核無誤后，應及時報送企業(yè)管理層、董事會及相關部門。（二）財務分析1.財務分析指標：建立健全財務分析指標體系，包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標等。2.財務分析方法：運用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對企業(yè)財務狀況和經營成果進行深入分析。3.財務分析報告：定期撰寫財務分析報告，為企業(yè)管理層提供決策支持，提出改進建議和措施。九、財務內部控制（一）內部控制目標1.保證財務信息的真實性、準確性和完整性。2.確保企業(yè)財務活動合法合規(guī)，防范財務風險。3.提高資金使用效益，促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。（二）內部控制原則1.全面性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的各個環(huán)節(jié)，不留死角。2.重要性原則：關注重要財務事項和關鍵風險點，確保內部控制有效。3.制衡性原則：明確各部門和崗位的職責權限，相互制約，防止權力濫用。4.適應性原則：根據(jù)企業(yè)內外部環(huán)境變化，及時調整內部控制制度。（三）內部控制措施1.不相容職務分離：合理設置崗位，明確不相容職務，實行崗位分離制度。2.授權審批控制：建立健全授權審批制度，明確審批流程和權限，確保各項財務活動經過授權審批。3.會計系統(tǒng)控制：規(guī)范會計核算流程，加強會計憑證、賬簿和報表的管理，確保財務信息