PAGE生鮮超市財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范生鮮超市的財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，保障超市的資金安全，提高資金使用效率，為超市的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)和發(fā)展提供有力的財(cái)務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于[生鮮超市具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。完整性原則：涵蓋超市所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性。及時(shí)性原則：及時(shí)處理財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)告。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行超市的財(cái)務(wù)管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告。進(jìn)行資金管理，合理籌集和使用資金。負(fù)責(zé)成本控制和預(yù)算管理。開展財(cái)務(wù)審計(jì)和監(jiān)督工作。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的管理工作。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和預(yù)算。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析。協(xié)調(diào)與其他部門的財(cái)務(wù)關(guān)系。參與超市重大決策的財(cái)務(wù)分析和支持。會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理，登記賬簿。編制記賬憑證，審核原始憑證。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制。協(xié)助進(jìn)行成本核算和財(cái)務(wù)分析。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)。三、財(cái)務(wù)核算1.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)科目設(shè)置按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和超市實(shí)際情況設(shè)置會(huì)計(jì)科目，確保財(cái)務(wù)核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。3.賬務(wù)處理流程業(yè)務(wù)部門將原始憑證傳遞至財(cái)務(wù)部門。會(huì)計(jì)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，無誤后編制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證登記賬簿。定期進(jìn)行結(jié)賬和對(duì)賬工作。編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制每月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)超市經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款和其他融資渠道。制定融資計(jì)劃，確保資金的及時(shí)到位。2.資金使用建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金使用，確保資金用于超市的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。加強(qiáng)資金的日常管理，定期對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。3.現(xiàn)金管理嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。加強(qiáng)現(xiàn)金安全防范，確?，F(xiàn)金的安全。4.銀行存款管理定期核對(duì)銀行存款賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。加強(qiáng)銀行賬戶管理，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。按照銀行規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。五、采購與付款管理1.采購流程業(yè)務(wù)部門根據(jù)市場(chǎng)需求和庫存情況，提出采購申請(qǐng)。采購部門進(jìn)行供應(yīng)商選擇和采購談判。簽訂采購合同。采購部門將采購訂單傳遞至倉庫和財(cái)務(wù)部門。2.付款管理財(cái)務(wù)部門根據(jù)采購合同和驗(yàn)收單，審核付款申請(qǐng)。按照資金審批制度進(jìn)行付款審批。及時(shí)辦理付款手續(xù)，確保貨款按時(shí)支付。對(duì)采購付款進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，防止出現(xiàn)逾期付款等情況。六、銷售與收款管理1.銷售流程顧客選購商品后，收銀員進(jìn)行收款結(jié)算。開具銷售發(fā)票或小票。倉庫根據(jù)銷售訂單發(fā)貨。2.收款管理加強(qiáng)收款環(huán)節(jié)的管理，確保貨款及時(shí)足額收回。對(duì)收款方式進(jìn)行規(guī)范，如現(xiàn)金收款、銀行卡收款、電子支付等。定期核對(duì)銷售賬目和收款情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理差異。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款。對(duì)壞賬進(jìn)行及時(shí)處理，按照規(guī)定進(jìn)行核銷。七、庫存管理1.庫存管理制度建立健全庫存管理制度，明確庫存管理的職責(zé)和流程。定期進(jìn)行庫存盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)庫存商品的分類管理，合理控制庫存水平。2.庫存核算采用永續(xù)盤存制進(jìn)行庫存核算。按照成本計(jì)價(jià)方法計(jì)算庫存商品成本。對(duì)庫存商品的出入庫進(jìn)行及時(shí)記錄和核算。3.庫存盤點(diǎn)制定庫存盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、時(shí)間和人員。盤點(diǎn)結(jié)束后，編制庫存盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧情況進(jìn)行分析和處理。八、成本費(fèi)用管理1.成本核算明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目。采用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒?，如品種法、分批法等。準(zhǔn)確計(jì)算生鮮超市的采購成本、運(yùn)輸成本、倉儲(chǔ)成本等。2.費(fèi)用控制制定費(fèi)用預(yù)算，明確各項(xiàng)費(fèi)用的控制標(biāo)準(zhǔn)和額度。嚴(yán)格按照費(fèi)用審批制度進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷。定期對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不合理的費(fèi)用支出。3.成本費(fèi)用分析定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，評(píng)估成本費(fèi)用控制效果。為超市的經(jīng)營(yíng)決策提供成本費(fèi)用方面的支持和建議。九、預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年編制年度預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算等。預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則。各部門根據(jù)超市總體目標(biāo)和自身業(yè)務(wù)情況，提出預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核和匯總，編制超市年度預(yù)算草案。2.預(yù)算執(zhí)行與控制將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和各月份，明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程的監(jiān)控，定期對(duì)比預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)。對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異進(jìn)行分析，及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。3.預(yù)算調(diào)整當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)情況等發(fā)生重大變化時(shí)，可對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。十、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)超市的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備專業(yè)的審計(jì)知識(shí)和技能，獨(dú)立開展審計(jì)工作。審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。3.外部審計(jì)按照國(guó)家規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)超市進(jìn)行審計(jì)。配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的財(cái)務(wù)資料和信息。十一、財(cái)務(wù)信息化管理1.財(cái)務(wù)軟件應(yīng)用選用適合生鮮超市業(yè)務(wù)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。確保財(cái)務(wù)軟件的正常運(yùn)行