PAGE大型露天采石場財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的1.為加強(qiáng)大型露天采石場財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作有序開展，提高資金使用效益，保障采石場的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)制度。2.本制度旨在明確財(cái)務(wù)工作流程、職責(zé)分工以及財(cái)務(wù)核算、監(jiān)督等方面的要求，為采石場的經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息支持。（二）適用范圍本制度適用于[采石場公司名稱]及其所屬各部門、各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，涵蓋采石場的采購、生產(chǎn)、銷售、設(shè)備管理、人員薪酬等所有涉及資金收支的活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、會計(jì)核算等工作必須符合《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》以及采石行業(yè)的相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定。2.真實(shí)性原則財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映采石場的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄和核算必須以實(shí)際發(fā)生的交易為依據(jù)，不得虛構(gòu)或隱瞞財(cái)務(wù)信息。3.完整性原則涵蓋采石場財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，包括資金籌集、成本控制、資產(chǎn)管理、利潤分配等，確保財(cái)務(wù)制度無遺漏、無死角，全面規(guī)范財(cái)務(wù)工作。4.及時(shí)性原則及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為管理層決策提供實(shí)時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。對于各類財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行處理和記錄，不得拖延。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則收入和費(fèi)用的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生為基礎(chǔ)，凡當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會計(jì)、出納等專業(yè)人員。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采石場的規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)采石場的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提出改進(jìn)措施和建議。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的外部財(cái)務(wù)關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證，編制記賬憑證，登記賬簿，定期進(jìn)行賬目核對，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)成本核算與管理，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本，分析成本變動(dòng)原因，提出成本控制措施。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)和繳納工作，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保其安全完整。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作，如財(cái)務(wù)資料的整理、裝訂等。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)采石場的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)以及上一年度的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.在編制預(yù)算過程中，各部門應(yīng)結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作安排，詳細(xì)預(yù)測各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目，并提交相關(guān)依據(jù)和說明。3.財(cái)務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合采石場的整體目標(biāo)和資源狀況，提出調(diào)整建議，形成年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。4.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)采石場管理層審議通過后，報(bào)董事會批準(zhǔn)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期將實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。2.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大差異或調(diào)整事項(xiàng)，責(zé)任部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門和管理層報(bào)告，并說明原因和解決方案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對預(yù)算進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，確保預(yù)算的科學(xué)性和有效性。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果與部門績效掛鉤，激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)、采石場經(jīng)營戰(zhàn)略等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)出現(xiàn)較大偏差時(shí)，可以進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由責(zé)任部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、對預(yù)算指標(biāo)的影響以及調(diào)整后的預(yù)算方案。3.財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案作為預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)采石場的發(fā)展規(guī)劃和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括自有資金積累、銀行貸款、股權(quán)融資等。2.申請銀行貸款時(shí)，應(yīng)按照銀行要求提供真實(shí)、完整的資料，確保貸款審批順利通過。同時(shí)，合理安排貸款期限和還款計(jì)劃，降低融資成本和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.對于股權(quán)融資，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，履行必要的程序，確保融資活動(dòng)合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策，確保資金使用的合理性和安全性。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營的正常資金需求。對于采購、設(shè)備購置、工程建設(shè)等大額資金支出，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的可行性研究和成本效益分析。3.加強(qiáng)對資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金流向進(jìn)行跟蹤和分析，防止資金挪用、浪費(fèi)等現(xiàn)象的發(fā)生。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的合規(guī)性。2.加強(qiáng)現(xiàn)金收付的內(nèi)部控制，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定審核現(xiàn)金收付憑證，做到賬款日清月結(jié)，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符。3.對于超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。（四）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強(qiáng)對銀行賬戶的管理。定期核對銀行賬戶余額，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。2.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支的審批制度，確保銀行存款收付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。對于銀行存款的收付憑證，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止虛假交易和資金流失。3.定期與銀行進(jìn)行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算對象與方法1.結(jié)合采石場的生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象為各類采石產(chǎn)品。2.采用品種法進(jìn)行成本核算，按照生產(chǎn)過程中發(fā)生各種成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將其劃分為直接材料、直接人工和制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。3.直接材料成本包括開采過程中消耗的石料、炸藥、雷管等原材料；直接人工成本包括從事開采、運(yùn)輸、破碎等生產(chǎn)一線人員的工資、獎(jiǎng)金、津貼等；制造費(fèi)用包括生產(chǎn)車間發(fā)生的水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)等間接費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確各部門在成本費(fèi)用控制方面的職責(zé)和權(quán)限。采購部門應(yīng)通過招標(biāo)、比價(jià)等方式降低原材料采購成本；生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低單位產(chǎn)品的直接人工和制造費(fèi)用；財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)成本核算和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中的問題并提出改進(jìn)建議。2.制定成本費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，作為成本控制的依據(jù)。定期對成本費(fèi)用定額進(jìn)行修訂和完善，確保其合理性和科學(xué)性。3.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和趨勢，采取有效措施進(jìn)行控制。（三）費(fèi)用報(bào)銷管理1.制定費(fèi)用報(bào)銷制度，明確費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。2.員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)填寫規(guī)范的報(bào)銷憑證，附上真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行簽字審批。3.財(cái)務(wù)部門對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。對于不符合要求的報(bào)銷憑證，應(yīng)予以退回并要求補(bǔ)充或更正。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、計(jì)價(jià)原則、折舊方法等。2.對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)至少每年進(jìn)行一次，對于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)日常維護(hù)和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用壽命和使用效率。建立固定資產(chǎn)維修檔案，記錄維修情況和費(fèi)用支出。4.按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。定期對固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行評估，確保其合理性和合規(guī)性。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.存貨包括石料、炸藥、備品備件等，應(yīng)建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購入庫、存儲保管、發(fā)出領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。2.采購部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫存情況，合理安排存貨采購，確保存貨供應(yīng)的及時(shí)性和合理性。采購過程中應(yīng)嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行，簽訂規(guī)范的采購合同，確保采購質(zhì)量和價(jià)格合理。3.倉庫管理部門應(yīng)建立存貨臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨存儲保管，做好防火、防潮、防盜等工作，防止存貨損壞、變質(zhì)和丟失。4.按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法計(jì)算存貨發(fā)出成本，確保成本核算的準(zhǔn)確性。定期對存貨進(jìn)行減值測試，對于發(fā)生減值的存貨，應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.明確采石場的收入來源，主要包括石料銷售收入、碎石加工收入等。2.建立健全銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同的簽訂、執(zhí)行和結(jié)算等環(huán)節(jié)。銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、付款方式等條款，確保合同的有效性和可操作性。3.加強(qiáng)銷售過程的監(jiān)控，及時(shí)跟蹤產(chǎn)品發(fā)貨、收款情況，確保銷售收入的及時(shí)確認(rèn)和回收。對于逾期未收回的款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取催款措施，必要時(shí)通過法律途徑解決。4.按照規(guī)定的會計(jì)政策確認(rèn)銷售收入，確保收入核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。（二）利潤管理1.加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，提高生產(chǎn)經(jīng)營效益，確保實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低采購成本、提高設(shè)備利用率等措施，增加利潤空間。2.按照國家稅收法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確計(jì)算和繳納企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅費(fèi)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。3.制定利潤分配政策，根據(jù)采石場的發(fā)展戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)狀況和股東利益等因素，合理確定利潤分配的比例和方式。利潤分配應(yīng)兼顧企業(yè)發(fā)展和股東回報(bào)，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和采石場內(nèi)部管理要求進(jìn)行編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；季度財(cái)務(wù)報(bào)表在月度報(bào)表基礎(chǔ)上，增加財(cái)務(wù)情況說明書等內(nèi)容；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等詳細(xì)資料。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和邏輯一致性。審核通過后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送管理層、董事會以及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為管理層決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合采石場的生產(chǎn)經(jīng)營情況，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析等。2.通過對比分析、趨勢分析等方法，找出影響采石場財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要因素，提出改進(jìn)措施和建議。3.撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述分析過程、結(jié)論和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)語言簡潔、邏輯清晰、重點(diǎn)突出，具有較強(qiáng)的可讀性和實(shí)用性。九、內(nèi)部控制與審計(jì)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，涵蓋財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金管理、采購與付款、銷售與收款、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理等。2.明確各部門和崗位在內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，通過不相容職務(wù)分離、授權(quán)審批、內(nèi)部牽制等措施，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)和問題，并采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)和完善。（二）審計(jì)監(jiān)督1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職審計(jì)人員，定期對采石場的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)