PAGE環(huán)境衛(wèi)生管理站財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范環(huán)境衛(wèi)生管理站（以下簡(jiǎn)稱“管理站”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障管理站各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合管理站實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于管理站及其所屬各部門、各項(xiàng)目組。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的要求。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。4.完整性原則：涵蓋管理站財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和完整性。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低運(yùn)營(yíng)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置管理站設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)管理站的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會(huì)計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，并具備一定的財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作的需要。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映管理站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。定期對(duì)財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。參與財(cái)務(wù)管理和預(yù)算編制工作，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.管理站應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋管理站的各項(xiàng)收入和支出，包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)歷年收入情況和市場(chǎng)變化因素進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)根據(jù)工作任務(wù)和實(shí)際需求進(jìn)行合理安排。3.各部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交本部門的預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總和平衡，形成管理站年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，報(bào)管理站領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算是管理站年度財(cái)務(wù)工作的依據(jù)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。3.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算考核1.管理站應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。考核內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算執(zhí)行準(zhǔn)確率、預(yù)算節(jié)約率等。2.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。四、收入管理（一）收入范圍管理站的收入主要包括財(cái)政撥款收入（如環(huán)境衛(wèi)生專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、人員經(jīng)費(fèi)撥款等）、事業(yè)收入（如垃圾處理費(fèi)、環(huán)境衛(wèi)生有償服務(wù)費(fèi)等）、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入（如捐贈(zèng)收入、利息收入等）。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得擅自減免或截留。2.收取的事業(yè)收入應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得擅自提高或降低收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)收入票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)領(lǐng)購(gòu)、使用、保管、核銷等制度。收入票據(jù)應(yīng)統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理，專人負(fù)責(zé)開具，確保票據(jù)的真實(shí)性和合法性。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問(wèn)題，并向上級(jí)主管部門報(bào)告。五、支出管理（一）支出分類管理站的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ瞎芾碚菊＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出，如環(huán)境衛(wèi)生整治項(xiàng)目、垃圾處理設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等。（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.日常費(fèi)用支出（如辦公用品采購(gòu)、差旅費(fèi)等），由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大項(xiàng)目支出、大額資金支出（超過(guò)規(guī)定限額），應(yīng)經(jīng)管理站領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)不符合規(guī)定的支出不得批準(zhǔn)。對(duì)審批后的支出承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（三）支出核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照實(shí)際發(fā)生額入賬，不得虛列支出或隱瞞收入。對(duì)不同性質(zhì)的支出應(yīng)進(jìn)行明細(xì)核算，便于財(cái)務(wù)分析和管理。3.嚴(yán)格控制支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高支出標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)附原始憑證，原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整。原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單、審批單等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性以及審批手續(xù)是否齊全等。審核無(wú)誤后，方可辦理報(bào)銷手續(xù)。4.報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付，原則上不得支付現(xiàn)金。特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類管理站的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)（如現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等）、固定資產(chǎn)（如辦公設(shè)備、環(huán)衛(wèi)車輛、垃圾處理設(shè)施等）、無(wú)形資產(chǎn)（如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等）和其他資產(chǎn)。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。各部門根據(jù)工作需要提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)管理站領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過(guò)政府采購(gòu)、招投標(biāo)等方式進(jìn)行。對(duì)納入政府采購(gòu)目錄的資產(chǎn)，必須按照政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同或協(xié)議，明確資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合法性和有效性。（三）資產(chǎn)驗(yàn)收1.資產(chǎn)購(gòu)置后，應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收工作由采購(gòu)部門、使用部門和財(cái)務(wù)部門共同參與，對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等進(jìn)行核對(duì)，確保資產(chǎn)符合合同要求。2.驗(yàn)收合格后，應(yīng)填寫資產(chǎn)驗(yàn)收單，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。資產(chǎn)驗(yàn)收單應(yīng)作為資產(chǎn)入賬的依據(jù)之一。（四）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)登記制度，對(duì)管理站的各類資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間、購(gòu)置金額、使用部門等信息。2.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門牽頭，各部門配合。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留或挪用。資產(chǎn)處置過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行列支。3.處置資產(chǎn)應(yīng)取得合法有效的憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類管理站的負(fù)債主要包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。（二）負(fù)債管理要求1.合理控制負(fù)債規(guī)模，避免過(guò)度負(fù)債。根據(jù)管理站的實(shí)際情況，制定合理的負(fù)債計(jì)劃，確保負(fù)債水平與管理站的償債能力相適應(yīng)。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)清理應(yīng)付賬款，避免長(zhǎng)期拖欠供應(yīng)商貨款，維護(hù)管理站的良好信譽(yù)。3.按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額繳納應(yīng)交稅費(fèi)，不得拖欠或偷逃稅款。（三）債務(wù)償還1.制定債務(wù)償還計(jì)劃，明確償還期限和償還方式。按照債務(wù)償還計(jì)劃及時(shí)償還債務(wù)，確保按時(shí)足額償債，避免逾期債務(wù)產(chǎn)生不良影響。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)債務(wù)償還情況進(jìn)行核對(duì)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決債務(wù)償還中存在的問(wèn)題，并向上級(jí)主管部門報(bào)告。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映管理站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于月度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送管理站領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門；季度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)于季度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)于年度終了后[X]日內(nèi)報(bào)送，并按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)和公開。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表附注應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基礎(chǔ)、遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的變更情況、重要事項(xiàng)的說(shuō)明等。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)管理站的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為管理站領(lǐng)導(dǎo)提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、收入支出分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、成本效益分析等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和比較，找出存在的問(wèn)題和原因，并提出改進(jìn)措施和建議。3.定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向管理站領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門匯報(bào)財(cái)務(wù)分析結(jié)果。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)具有針對(duì)性、實(shí)用性和前瞻性，為管理站的財(cái)務(wù)管理和決策提供參考依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的全過(guò)程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在問(wèn)題。2.管理站應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)管理站的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門或個(gè)人的干涉。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督管理，建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制和績(jī)效考核制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作表現(xiàn)和職業(yè)道德進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，確保財(cái)務(wù)人員