PAGE嚴(yán)格工會(huì)財(cái)務(wù)制度管理一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司工會(huì)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范工會(huì)財(cái)務(wù)行為，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)的合理使用，維護(hù)工會(huì)組織和會(huì)員的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》以及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本公司工會(huì)委員會(huì)及所屬各基層工會(huì)組織。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支合法合規(guī)。2.預(yù)算管理原則實(shí)行全面預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用效益。3.民主管理原則堅(jiān)持民主理財(cái)，定期向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作，接受會(huì)員監(jiān)督。4.服務(wù)職工原則圍繞工會(huì)工作重點(diǎn)，合理安排經(jīng)費(fèi)，為職工辦實(shí)事、做好事、解難事。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）工會(huì)委員會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和修訂工會(huì)財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、決算。2.定期研究分析工會(huì)財(cái)務(wù)狀況，提出改進(jìn)措施和建議。3.對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支進(jìn)行審批，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。4.加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)管理，確保資產(chǎn)安全完整。（二）工會(huì)主席職責(zé)1.對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行。2.審批重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)工作中的問(wèn)題。3.定期向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告工會(huì)財(cái)務(wù)工作情況。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.負(fù)責(zé)工會(huì)財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析工作。2.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，審核原始憑證，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。3.保管會(huì)計(jì)檔案，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檔案整理和歸檔。4.協(xié)助工會(huì)委員會(huì)做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作，提供財(cái)務(wù)信息和建議。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)，結(jié)合上年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分，收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)工會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源合理預(yù)計(jì)，支出預(yù)算應(yīng)按照項(xiàng)目分類(lèi)詳細(xì)列出。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案編制完成后，應(yīng)提交工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)。2.經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)的預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案，并向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告，接受會(huì)員監(jiān)督。（三）預(yù)算執(zhí)行1.工會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（四）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇重大政策調(diào)整、工作任務(wù)變化等原因，導(dǎo)致預(yù)算收支與實(shí)際情況發(fā)生較大差異，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提出預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整項(xiàng)目、調(diào)整金額等內(nèi)容，并說(shuō)明對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案，并向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.會(huì)員應(yīng)按照本人工資收入的規(guī)定比例向工會(huì)繳納會(huì)費(fèi)。2.會(huì)費(fèi)收繳工作由工會(huì)小組負(fù)責(zé)組織，財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)核對(duì)和匯總。3.工會(huì)應(yīng)及時(shí)將會(huì)費(fèi)收繳情況進(jìn)行公示，確保會(huì)員知情權(quán)。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)收入1.公司應(yīng)按照每月全部職工工資總額的規(guī)定比例向工會(huì)撥繳經(jīng)費(fèi)。2.工會(huì)應(yīng)及時(shí)與公司行政部門(mén)核對(duì)撥繳經(jīng)費(fèi)情況，確保經(jīng)費(fèi)足額到賬。3.加強(qiáng)對(duì)撥繳經(jīng)費(fèi)收入的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。（三）上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入1.積極爭(zhēng)取上級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助收入，用于解決工會(huì)工作中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題。2.上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，嚴(yán)格按照上級(jí)工會(huì)要求使用。（四）其他收入1.包括捐贈(zèng)收入、利息收入等其他合法收入。2.其他收入應(yīng)按照規(guī)定程序入賬，確保收入來(lái)源合法合規(guī)。五、支出管理（一）職工活動(dòng)支出1.包括職工教育、文體活動(dòng)、宣傳活動(dòng)等方面的支出。2.職工活動(dòng)支出應(yīng)根據(jù)工會(huì)工作計(jì)劃和職工需求合理安排，確?；顒?dòng)質(zhì)量和效果。3.活動(dòng)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供相關(guān)活動(dòng)方案、費(fèi)用明細(xì)清單等憑證，經(jīng)審批后予以報(bào)銷(xiāo)。（二）維權(quán)支出1.包括勞動(dòng)保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。2.維權(quán)支出應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注職工權(quán)益保障，為職工提供必要的支持和幫助。3.嚴(yán)格按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和程序使用維權(quán)經(jīng)費(fèi)，確保經(jīng)費(fèi)使用合理、合規(guī)。（三）業(yè)務(wù)支出1.包括工會(huì)培訓(xùn)、會(huì)議、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)等方面的支出。2.業(yè)務(wù)支出應(yīng)圍繞工會(huì)中心工作，提高工會(huì)干部業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。3.加強(qiáng)業(yè)務(wù)支出管理，控制費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)，確保經(jīng)費(fèi)使用效益。（四）行政支出1.包括工會(huì)辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的支出。2.行政支出應(yīng)嚴(yán)格控制，厲行節(jié)約，降低工會(huì)運(yùn)行成本。3.行政支出報(bào)銷(xiāo)應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，確保報(bào)銷(xiāo)憑證真實(shí)、合法。（五）資本性支出1.包括工會(huì)購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方面的支出。2.資本性支出應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，納入工會(huì)資產(chǎn)管理。3.加強(qiáng)對(duì)資本性資產(chǎn)的管理，定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。（六）補(bǔ)助下級(jí)支出1.上級(jí)工會(huì)對(duì)下級(jí)工會(huì)的補(bǔ)助支出。2.補(bǔ)助下級(jí)支出應(yīng)根據(jù)下級(jí)工會(huì)實(shí)際情況和工作需要合理安排，確保下級(jí)工會(huì)工作順利開(kāi)展。（七）事業(yè)支出1.工會(huì)所屬事業(yè)單位的支出。2.事業(yè)支出應(yīng)按照事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理，確保事業(yè)單位健康發(fā)展。（八）其他支出1.除上述支出以外的其他必要支出。2.其他支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序?qū)徟?，確保支出合理、合規(guī)。六、支出審批（一）審批流程工會(huì)各項(xiàng)支出實(shí)行分級(jí)審批制度。一般支出由工會(huì)主席審批；重大支出（金額超過(guò)[X]元）需經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體研究決定，并報(bào)上級(jí)工會(huì)備案。（二）審批要求1.報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、清單等。2.報(bào)銷(xiāo)憑證上應(yīng)注明支出事由、金額、日期等信息，并由經(jīng)辦人簽字。3.審批人應(yīng)認(rèn)真審核報(bào)銷(xiāo)憑證，對(duì)支出的合理性、合規(guī)性進(jìn)行把關(guān)。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)等。2.加強(qiáng)現(xiàn)金管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額規(guī)定，確保現(xiàn)金安全。3.定期核對(duì)銀行存款賬目，及時(shí)清理應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付款項(xiàng)，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。（二）固定資產(chǎn)1.包括房屋及建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其他固定資產(chǎn)等。2.建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、登記、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。固定資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定程序進(jìn)行處理。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確無(wú)形資產(chǎn)的取得、登記、攤銷(xiāo)、處置等環(huán)節(jié)的管理要求。3.按照規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，確保無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值合理反映。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理等方面的監(jiān)督檢查。2.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)自查自糾工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。3.工會(huì)委員會(huì)應(yīng)定期聽(tīng)取財(cái)務(wù)工作匯報(bào)，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。（二）會(huì)員監(jiān)督1.定期向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作情況，接受會(huì)員監(jiān)督。2.設(shè)立意見(jiàn)箱或通過(guò)其他方式，廣泛征求會(huì)員對(duì)財(cái)務(wù)工作的意見(jiàn)和建議。3.對(duì)會(huì)員提出的問(wèn)題和建議，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和反饋。（三）審計(jì)監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)和公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督。2.按照審計(jì)要求，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料，配合審計(jì)工作開(kāi)展。3.對(duì)審計(jì)提出的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)，并將整改情況報(bào)告上級(jí)工會(huì)和公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.工會(huì)應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告（包括月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告），全面反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)狀況。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、經(jīng)費(fèi)收繳情況表等報(bào)表及相關(guān)文字說(shuō)明。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審核后報(bào)上級(jí)工會(huì)備案，并向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，為工會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況分析、經(jīng)費(fèi)收支結(jié)構(gòu)分析、資產(chǎn)負(fù)債情況分析等內(nèi)容。3.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍1.包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、銀行對(duì)賬單、發(fā)票存根等會(huì)計(jì)資料。2.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定期限進(jìn)行整理、裝訂和歸檔。（二）保管期限1.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)