PAGE牛場(chǎng)合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的為了規(guī)范牛場(chǎng)合作社（以下簡(jiǎn)稱“本社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障本社及成員的合法權(quán)益，促進(jìn)本社健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于牛場(chǎng)合作社及其所屬各部門(mén)、各成員。（三）基本原則1.合法性原則：本社的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)信息的可靠性。4.完整性原則：全面涵蓋本社各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況，不得遺漏重要信息。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。6.民主管理原則：財(cái)務(wù)決策應(yīng)充分聽(tīng)取成員意見(jiàn)，實(shí)行民主理財(cái)，接受成員監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定本社財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并組織實(shí)施。2.審核本社年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，提交成員大會(huì)審議。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期檢查財(cái)務(wù)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。4.決定本社財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的配備、任用和獎(jiǎng)懲。5.協(xié)調(diào)本社與外部有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)關(guān)系，維護(hù)本社合法權(quán)益。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.監(jiān)督理事會(huì)執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃的情況，對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督。2.審查本社財(cái)務(wù)收支及財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性提出意見(jiàn)和建議。3.參與制定本社財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)重大財(cái)務(wù)決策進(jìn)行監(jiān)督。4.受理成員對(duì)財(cái)務(wù)問(wèn)題的投訴和舉報(bào)，及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理，并向成員大會(huì)報(bào)告。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本社財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和管理。2.負(fù)責(zé)編制本社財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3管理本社的各項(xiàng)收入、支出，做好資金籌集、使用和調(diào)度工作，確保資金安全和合理使用。4.做好財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證財(cái)務(wù)檔案的完整性和保密性。5.協(xié)助理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)開(kāi)展財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查工作，提供財(cái)務(wù)信息和資料。6.參與本社的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)和建議。三、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）預(yù)算編制1.本社應(yīng)于每年年末編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)根據(jù)本社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，綜合考慮各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等因素進(jìn)行編制。2.財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)詳細(xì)列出預(yù)算項(xiàng)目、金額及編制依據(jù)。3.預(yù)算編制過(guò)程中，應(yīng)廣泛征求各部門(mén)和成員的意見(jiàn)，進(jìn)行充分的分析和論證，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。4.財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)理事會(huì)審核后，提交成員大會(huì)審議通過(guò)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.本社應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)成員大會(huì)審議通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.各部門(mén)應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到具體責(zé)任人，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施加以調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期向理事會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，為決策提供依據(jù)。（三）決算編制1.年度終了，本社應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算。財(cái)務(wù)決算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映本社全年的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)決算包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。3.財(cái)務(wù)決算編制完成后，經(jīng)理事會(huì)審核，提交成員大會(huì)審議通過(guò)。四、收入管理（一）銷(xiāo)售收入1.牛場(chǎng)合作社的銷(xiāo)售收入主要來(lái)源于牛只的銷(xiāo)售。銷(xiāo)售牛只時(shí)，應(yīng)簽訂銷(xiāo)售合同，明確銷(xiāo)售價(jià)格、數(shù)量、付款方式等條款。2.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將銷(xiāo)售合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售合同和實(shí)際發(fā)貨情況確認(rèn)銷(xiāo)售收入。3.銷(xiāo)售收入應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，不得截留、挪用或坐支。（二）其他收入1.本社的其他收入包括政府補(bǔ)貼、項(xiàng)目資金、捐贈(zèng)收入、利息收入等。2.對(duì)于政府補(bǔ)貼和項(xiàng)目資金，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定專款專用，嚴(yán)格核算資金的收支情況。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議進(jìn)行管理和使用，并及時(shí)入賬。4.利息收入應(yīng)按照銀行存款利率及時(shí)計(jì)算入賬。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.牛場(chǎng)合作社的成本主要包括牛只的飼養(yǎng)成本、飼料成本、獸藥成本、人工成本、設(shè)備折舊等。2.應(yīng)按照成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用。3.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，凡是本期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用；凡是不屬于本期的成本費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的成本費(fèi)用。（二）費(fèi)用控制1.本社應(yīng)建立健全費(fèi)用管理制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，并取得合法有效的憑證。2.加強(qiáng)對(duì)辦公用品、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等費(fèi)用的管理，制定合理的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，杜絕浪費(fèi)和不合理支出。3.定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以改進(jìn)。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.本社應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款等。2.現(xiàn)金管理應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，實(shí)行限額管理，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。3.銀行存款管理應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。4.加強(qiáng)對(duì)貨幣資金收支的內(nèi)部控制，建立健全貨幣資金審批制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。（二）固定資產(chǎn)管理1.本社的固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行分類核算，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保固定資產(chǎn)的合理配置和有效利用。（三）存貨管理1.本社的存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或耗用而儲(chǔ)備的物資，包括飼料、獸藥、牛只等。2.存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫(kù)情況。3.加強(qiáng)對(duì)存貨的日常管理，定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。七、負(fù)債管理（一）應(yīng)付款項(xiàng)管理1.本社的應(yīng)付款項(xiàng)包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。2.應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)入賬，準(zhǔn)確記錄債務(wù)的發(fā)生、償還情況。3.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理，定期核對(duì)賬目，及時(shí)清理應(yīng)付賬款，避免長(zhǎng)期拖欠債務(wù)，維護(hù)本社的信譽(yù)。（二）借款管理1.本社如需借款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率、還款方式等條款。2.借款應(yīng)按照借款合同約定的用途使用，不得挪作他用。3.按時(shí)償還借款本息，確保本社的財(cái)務(wù)信用。八、盈余分配（一）盈余分配原則1.本社的盈余分配應(yīng)遵循“先提后分”的原則，即先提取公積金和公益金，再進(jìn)行盈余分配。2.盈余分配應(yīng)充分考慮本社的發(fā)展需要和成員的利益，確保本社可持續(xù)發(fā)展和成員共享發(fā)展成果。（二）盈余分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取公積金。公積金的提取比例按照本社章程規(guī)定執(zhí)行，一般不低于當(dāng)年盈余的[X]%。公積金主要用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、彌補(bǔ)虧損等。3.提取公益金。公益金的提取比例按照本社章程規(guī)定執(zhí)行，一般不低于當(dāng)年盈余的[X]%。公益金主要用于本社的公共設(shè)施建設(shè)、文化教育、福利事業(yè)等。4.向成員分配盈余。按照成員與本社的交易量（額）比例進(jìn)行分配，具體分配辦法按照本社章程規(guī)定執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.本社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，向成員大會(huì)報(bào)告本社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明本社的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、財(cái)務(wù)收支情況、財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。（二）財(cái)務(wù)分析1.本社應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比分析和趨勢(shì)分析。2.財(cái)務(wù)分析的主要指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過(guò)對(duì)這些指標(biāo)的分析，評(píng)估本社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)效率和盈利能力。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，為其決策提供參考。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.本社應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度，對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核把關(guān)，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)印章、票據(jù)等重要財(cái)務(wù)資料的管理，建立健全管理制度，防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）外部審計(jì)1.本社應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，定期委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)本社的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)報(bào)告應(yīng)向成員大會(huì)公開(kāi)披露。2.接受政府有關(guān)部門(mén)的審計(jì)監(jiān)督，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合審計(jì)工作。十一、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍本社的財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告、稅務(wù)資料等。（二）檔案整理財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行整理，編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）