PAGE財務(wù)制度票審核流程一、總則1.目的本財務(wù)制度票審核流程旨在規(guī)范公司財務(wù)票據(jù)審核工作，確保財務(wù)票據(jù)的真實性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性，有效防范財務(wù)風(fēng)險，保障公司資金安全，為公司財務(wù)管理提供堅實的基礎(chǔ)支持。2.適用范圍本流程適用于公司內(nèi)部所有涉及財務(wù)票據(jù)的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于費用報銷、采購付款、銷售收款、資金往來等相關(guān)票據(jù)的審核。3.基本原則合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部財務(wù)制度的要求進行票據(jù)審核。真實性原則：確保票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)真實發(fā)生，杜絕虛假票據(jù)。完整性原則：審核票據(jù)的各項要素齊全，無遺漏或缺失。準(zhǔn)確性原則：票據(jù)內(nèi)容填寫準(zhǔn)確無誤，數(shù)字計算正確，大小寫一致。及時性原則：及時對票據(jù)進行審核，避免因?qū)徍搜诱`影響業(yè)務(wù)進展。二、財務(wù)票據(jù)分類及審核要點（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票基本信息審核：檢查發(fā)票抬頭的公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等信息是否與公司登記信息一致。發(fā)票內(nèi)容審核：貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱應(yīng)詳細(xì)、準(zhǔn)確，與實際交易相符；規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等填寫應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，大小寫金額一致，且不得壓線、錯格。發(fā)票聯(lián)次審核：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)應(yīng)齊全，字跡清晰，發(fā)票專用章加蓋規(guī)范，位置正確。發(fā)票真?zhèn)螌徍耍和ㄟ^國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺（）進行查驗，確保發(fā)票真實有效。2.增值稅普通發(fā)票審核要點與增值稅專用發(fā)票類似，但無需進行抵扣聯(lián)的審核及認(rèn)證工作。重點關(guān)注發(fā)票開具的合規(guī)性、內(nèi)容的真實性以及與業(yè)務(wù)的匹配性。3.其他普通發(fā)票稅務(wù)監(jiān)制章審核：查看發(fā)票是否有相應(yīng)稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)制章，監(jiān)制章是否清晰、規(guī)范。發(fā)票內(nèi)容審核：除上述基本信息和內(nèi)容審核外，對于一些特殊行業(yè)或業(yè)務(wù)的發(fā)票，如餐飲發(fā)票、住宿發(fā)票等，需關(guān)注發(fā)票開具的時間、地點、消費項目等是否與實際情況相符，是否存在超范圍開具等問題。（二）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)使用范圍審核：內(nèi)部收據(jù)僅適用于公司內(nèi)部之間的非經(jīng)營性往來款項，如員工借款、押金、往來結(jié)算等。審核業(yè)務(wù)是否確實屬于內(nèi)部往來范疇，嚴(yán)禁用于對外經(jīng)營業(yè)務(wù)收款。內(nèi)容審核：收據(jù)應(yīng)注明收款日期、交款單位或個人、收款事由、金額大小寫、收款人等信息，各項內(nèi)容填寫完整、準(zhǔn)確，收款人簽字確認(rèn)。編號管理審核：內(nèi)部收據(jù)應(yīng)連續(xù)編號，審核收據(jù)號碼是否連續(xù)，有無跳號、重號現(xiàn)象，作廢收據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)留存。2.外部收據(jù)合規(guī)性審核：外部收據(jù)必須是由財政部門監(jiān)制的統(tǒng)一收款收據(jù)，適用于行政事業(yè)性收費、政府性基金等非稅收入的收取。審核收據(jù)是否符合規(guī)定用途，是否在有效期內(nèi)使用。內(nèi)容審核：同內(nèi)部收據(jù)審核要點，確保收據(jù)信息真實、準(zhǔn)確、完整。（三）支票1.支票種類審核根據(jù)業(yè)務(wù)需求審核支票類型，如現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等。確保支票的使用符合公司財務(wù)規(guī)定和業(yè)務(wù)實際情況。2.支票內(nèi)容審核出票日期：填寫應(yīng)規(guī)范，大寫日期應(yīng)與小寫日期一致，不得更改。收款人：填寫全稱，不得簡寫或空白。如為背書轉(zhuǎn)讓支票，需審核背書是否連續(xù)、合規(guī)。金額：大小寫金額一致，不得涂改。如金額有更改，應(yīng)由出票人在更改處加蓋預(yù)留銀行印鑒。用途：填寫清晰、準(zhǔn)確，符合支票使用規(guī)定和公司財務(wù)審批要求。簽章：出票人簽章應(yīng)與預(yù)留銀行印鑒相符，印章清晰、完整。3.支票背書審核對于轉(zhuǎn)讓的支票，審核背書是否清晰、規(guī)范，背書人簽章是否與預(yù)留銀行印鑒一致，背書日期是否在支票有效期內(nèi)。（四）匯票1.銀行匯票出票銀行審核：確認(rèn)匯票由具有合法資質(zhì)的銀行出票，銀行名稱清晰、準(zhǔn)確。基本信息審核：審核匯票號碼、出票日期、收款人、出票金額、付款期限等信息填寫準(zhǔn)確無誤，大小寫一致。背書審核：如匯票經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓，審核背書是否連續(xù)、合規(guī)，背書人簽章是否與預(yù)留銀行印鑒一致，背書日期是否在規(guī)定期限內(nèi)。解付審核：在匯票到期前，按照銀行規(guī)定的流程辦理解付手續(xù)，審核相關(guān)資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.商業(yè)匯票出票人審核：確保出票人具有良好的商業(yè)信用和支付能力，審核出票人的資質(zhì)和信用狀況。承兌人審核：對于商業(yè)承兌匯票，重點審核承兌人的承兌能力和信用狀況，關(guān)注承兌人是否具備按時足額支付票款的能力。其他審核要點：與銀行匯票類似，包括匯票基本信息、背書、解付等環(huán)節(jié)的審核，確保匯票流轉(zhuǎn)過程的合規(guī)性和資金安全。三、財務(wù)票據(jù)審核流程（一）票據(jù)提交1.業(yè)務(wù)部門提交各業(yè)務(wù)部門在完成經(jīng)濟業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時整理相關(guān)財務(wù)票據(jù)，并按照公司規(guī)定的格式和要求填寫報銷單或付款申請單等，將票據(jù)及申請單一并提交至財務(wù)部門。提交時應(yīng)確保票據(jù)的真實性、完整性和準(zhǔn)確性，對票據(jù)內(nèi)容的真實性負(fù)責(zé)。2.財務(wù)部門接收財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)接收業(yè)務(wù)部門提交的票據(jù)及申請單。接收人員應(yīng)認(rèn)真核對提交的資料是否齊全，票據(jù)種類、數(shù)量、金額等信息與申請單填寫是否一致。如發(fā)現(xiàn)資料不齊全或信息不符，應(yīng)及時要求業(yè)務(wù)部門補充或更正。（二）初審1.初審人員職責(zé)財務(wù)部門安排具有一定財務(wù)知識和審核經(jīng)驗的人員對提交的票據(jù)進行初步審核。初審人員應(yīng)熟悉公司財務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)，按照審核要點對票據(jù)的各項要素進行仔細(xì)審查。2.初審內(nèi)容及要點票據(jù)真實性審核：通過觀察、詢問、查詢等方式判斷票據(jù)是否真實，是否存在偽造、變造跡象。如對發(fā)票真實性有疑問，及時進行查驗核實。票據(jù)完整性審核：檢查票據(jù)的各項必填內(nèi)容是否填寫完整，有無遺漏。如發(fā)票缺少發(fā)票專用章、收款人簽字等，應(yīng)視為不完整票據(jù)，要求補充完善。票據(jù)合規(guī)性審核：依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度，審核票據(jù)的開具是否符合規(guī)定。例如，發(fā)票開具的內(nèi)容是否與經(jīng)營范圍相符，稅率是否正確等。金額準(zhǔn)確性審核：核對票據(jù)上的金額大小寫是否一致，計算是否準(zhǔn)確。對于涉及金額較大或有疑問的票據(jù)，應(yīng)進行詳細(xì)的數(shù)字核對。申請單填寫審核：審核報銷單或付款申請單等填寫是否規(guī)范，各項審批簽字是否齊全。申請單上的業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、報銷人等信息應(yīng)與票據(jù)一致，且符合公司費用報銷標(biāo)準(zhǔn)或付款審批流程。3.初審結(jié)果處理審核通過：經(jīng)初審無誤的票據(jù)，初審人員在申請單上簽字確認(rèn)，并提交至復(fù)審環(huán)節(jié)。審核不通過：對于審核發(fā)現(xiàn)的問題，初審人員應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通，說明原因，并要求業(yè)務(wù)部門在規(guī)定時間內(nèi)進行更正或補充相關(guān)資料。業(yè)務(wù)部門完成整改后，重新提交票據(jù)進行初審。（三）復(fù)審1.復(fù)審人員職責(zé)復(fù)審由財務(wù)部門主管或資深財務(wù)人員負(fù)責(zé)。復(fù)審人員應(yīng)具備較高的財務(wù)專業(yè)素養(yǎng)和綜合判斷能力，對初審?fù)ㄟ^的票據(jù)進行再次審核，重點關(guān)注初審環(huán)節(jié)可能遺漏或需要進一步確認(rèn)的問題。2.復(fù)審內(nèi)容及要點全面性審核：對初審?fù)ㄟ^的票據(jù)進行全面復(fù)查，確保初審未遺漏任何重要問題。合規(guī)性深度審核：進一步深入審查票據(jù)的合規(guī)性，結(jié)合具體業(yè)務(wù)情況，判斷票據(jù)是否符合公司財務(wù)政策和稅務(wù)法規(guī)要求。例如，對于大額費用報銷票據(jù)，復(fù)審人員應(yīng)重點審查業(yè)務(wù)的真實性和合理性，是否存在關(guān)聯(lián)交易或違規(guī)支出等情況。風(fēng)險評估：從財務(wù)風(fēng)險角度對票據(jù)進行評估，考慮票據(jù)涉及的金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)、對方單位信用等因素，判斷是否存在潛在的財務(wù)風(fēng)險。如對于信用狀況不佳的供應(yīng)商開具的發(fā)票，應(yīng)謹(jǐn)慎審核付款申請，評估付款風(fēng)險。3.復(fù)審結(jié)果處理審核通過：復(fù)審無誤的票據(jù)，復(fù)審人員簽字確認(rèn)后，進入審批流程。審核不通過：復(fù)審發(fā)現(xiàn)問題的票據(jù)，復(fù)審人員應(yīng)與初審人員及業(yè)務(wù)部門共同溝通，明確問題所在及整改要求。業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)要求進行整改，整改完成后再次提交復(fù)審，直至復(fù)審?fù)ㄟ^。（四）審批1.審批層級及權(quán)限根據(jù)公司財務(wù)審批制度，設(shè)定不同層級的審批權(quán)限。一般情況下，費用報銷或付款申請按照金額大小分為不同審批級別，如小額費用由部門負(fù)責(zé)人審批，較大金額費用需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)甚至總經(jīng)理審批。2.審批流程復(fù)審?fù)ㄟ^的票據(jù)及申請單提交至相應(yīng)審批人處進行審批。審批人應(yīng)認(rèn)真審查申請單和票據(jù)內(nèi)容，根據(jù)審批權(quán)限做出審批決定。審批人在審批過程中如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時與相關(guān)人員溝通核實，并要求整改。審批通過后，審批人在申請單上簽字確認(rèn)。（五）付款與賬務(wù)處理1.付款經(jīng)審批通過的付款申請，財務(wù)部門按照公司資金管理制度和付款流程安排資金支付。對于支票、匯票等票據(jù)支付方式，應(yīng)嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定進行操作，確保資金安全。對于通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。在付款后，及時登記付款臺賬，記錄付款日期、金額、收款單位等詳細(xì)信息。2.賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)審核通過的票據(jù)及付款情況，按照會計準(zhǔn)則進行賬務(wù)處理。及時編制記賬憑證，登記相關(guān)賬簿，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。對于涉及收入、成本、費用等科目的賬務(wù)處理，應(yīng)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和相關(guān)會計政策。四、財務(wù)票據(jù)審核的監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)票據(jù)審核流程進行審計檢查，評估審核流程的執(zhí)行情況和有效性。審計人員通過抽查財務(wù)票據(jù)、審查審核記錄、訪談相關(guān)人員等方式，檢查是否存在審核不嚴(yán)、違規(guī)操作等問題，并提出改進建議。2.財務(wù)部門自查財務(wù)部門定期開展內(nèi)部自查工作，對已審核的財務(wù)票據(jù)進行復(fù)查，總結(jié)審核過程中存在的問題和不足，及時調(diào)整審核標(biāo)準(zhǔn)和方法，不斷完善審核流程。自查結(jié)果應(yīng)形成報告，向公司管理層匯報。3.外部監(jiān)督檢查積極配合國家稅務(wù)機關(guān)、審計部門等外部機構(gòu)的監(jiān)督檢查工作。對于外部檢查提出的問題，認(rèn)真整改落實，并及時反饋整改情況。同時，關(guān)注外部監(jiān)管政策的變化，及時調(diào)整公司財務(wù)票據(jù)審核流程，確保公司財務(wù)管理工作符合法律法規(guī)要求。五、財務(wù)票據(jù)審核相關(guān)人員職責(zé)與培訓(xùn)（一）相關(guān)人員職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門人員負(fù)責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)起和執(zhí)行，確保取得真實、合法、有效的財務(wù)票據(jù)。按照公司規(guī)定填寫報銷單或付款申請單，對票據(jù)的真實性、完整性和業(yè)務(wù)的合理性負(fù)責(zé)。積極配合財務(wù)部門的票據(jù)審核工作，對審核提出的問題及時進行整改。2.財務(wù)部門初審人員認(rèn)真履行初審職責(zé)，按照審核要點對票據(jù)進行初步審查，確保初審工作的準(zhǔn)確性和及時性。及時與業(yè)務(wù)部門溝通審核中發(fā)現(xiàn)的問題，督促業(yè)務(wù)部門整改。3.財務(wù)部門復(fù)審人員對初審?fù)ㄟ^的票據(jù)進行全面復(fù)審，重點關(guān)注合規(guī)性和風(fēng)險評估，為審批提供準(zhǔn)確的審核意見。協(xié)助財務(wù)主管或經(jīng)理完善審核流程和標(biāo)準(zhǔn)，提高審核工作質(zhì)量。4.審批人員依據(jù)審批權(quán)限對票據(jù)及申請單進行審批，對審批結(jié)果負(fù)責(zé)。在審批過程中嚴(yán)格把關(guān)，確保公司財務(wù)支出的合理性和合規(guī)性。（二）培訓(xùn)1.培訓(xùn)計劃制定財務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和人員變動情況，定期制定財務(wù)票據(jù)審核培訓(xùn)計劃。培訓(xùn)計劃應(yīng)涵蓋審核流程、審核要點、法律法規(guī)、財務(wù)制度等方面的內(nèi)容，確保培訓(xùn)具有針對性和系統(tǒng)性。2.培訓(xùn)方式內(nèi)部培訓(xùn)：由財務(wù)部門資深人員或邀請外部專家進行內(nèi)部培訓(xùn)授課。通過講解、案例分析、互動交流等方式，使培訓(xùn)人員深入理解財務(wù)票據(jù)審核的重要性和審核要點，掌握審核技巧和方法。在線學(xué)習(xí)：利用公司內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)學(xué)習(xí)平臺，提供相關(guān)財務(wù)票據(jù)審核的學(xué)習(xí)資料，如法律法規(guī)文件、審核流程手冊、案例庫等，方便員工隨時進行自主學(xué)習(xí)。實地觀摩：組織員工到財務(wù)票據(jù)審核工作規(guī)范的其他單位進行實地觀摩學(xué)習(xí)，借鑒先進經(jīng)驗和做法，提升員工對審核工作的直觀認(rèn)識。3.培訓(xùn)效果評估通過考試、