PAGE小企業(yè)財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范小企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本小企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)事務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、運(yùn)用和管理，確保企業(yè)資金安全和合理使用。監(jiān)督財(cái)務(wù)部門的日常工作，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)工作中的重大問(wèn)題。2.會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，參與財(cái)務(wù)決策。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。3.出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。三、財(cái)務(wù)管理制度（一）財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制每年末，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和上一年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，組織各部門編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門應(yīng)按照財(cái)務(wù)部門的要求，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作安排，編制本部門的收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算和資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合企業(yè)整體情況進(jìn)行綜合平衡，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。2.預(yù)算執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各月份，并定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和監(jiān)控。各部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整的預(yù)算，應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行。3.預(yù)算考核年度終了，財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)各部門財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算完成情況、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性和及時(shí)性等。根據(jù)考核結(jié)果兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰，以激勵(lì)各部門積極完成預(yù)算任務(wù)。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則小企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。銷售商品收入應(yīng)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)提供勞務(wù)交易的結(jié)果是否能夠可靠估計(jì)，分別采用完工百分比法或完成合同法確認(rèn)收入。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入賬戶，對(duì)各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算。及時(shí)記錄和反映企業(yè)的收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。加強(qiáng)對(duì)收入的審核和監(jiān)督，確保收入的真實(shí)性、合法性和完整性。對(duì)銷售合同、發(fā)票等相關(guān)憑證進(jìn)行嚴(yán)格審核，防止收入流失和舞弊行為的發(fā)生。定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，掌握收入的變動(dòng)趨勢(shì)和影響因素，為企業(yè)決策提供參考依據(jù)。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本費(fèi)用核算原則小企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。凡應(yīng)屬于本期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理；凡不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的收入和費(fèi)用處理。成本費(fèi)用核算應(yīng)準(zhǔn)確劃分直接成本與間接成本、固定成本與變動(dòng)成本，合理歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用控制建立健全成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)、范圍和責(zé)任。各部門應(yīng)根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定相應(yīng)的成本費(fèi)用控制措施。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用超支問(wèn)題。優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的成本費(fèi)用支出。通過(guò)提高生產(chǎn)效率、降低采購(gòu)成本、合理控制費(fèi)用等措施，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。3.成本費(fèi)用報(bào)銷制定明確的成本費(fèi)用報(bào)銷制度，規(guī)定報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、流程和審批權(quán)限。員工應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷制度辦理成本費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷的監(jiān)督和管理，防止虛報(bào)、冒領(lǐng)等違規(guī)行為的發(fā)生。定期對(duì)成本費(fèi)用報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括吸收投資、銀行借款、發(fā)行債券等。制定資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集的時(shí)間、金額、用途等。在資金籌集過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和金融政策，確保資金籌集合法、合規(guī)。對(duì)資金籌集的成本和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，選擇最優(yōu)的資金籌集方案，降低資金成本和風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立健全資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策制度。按照資金預(yù)算安排合理使用資金，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展。嚴(yán)格控制資金的流向和用途，防止資金挪用和浪費(fèi)。加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保資金安全和有效使用。3.資金結(jié)算嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，規(guī)范資金結(jié)算行為。出納人員應(yīng)按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，防止資金風(fēng)險(xiǎn)。建立資金結(jié)算臺(tái)賬，記錄資金結(jié)算的詳細(xì)情況。定期對(duì)資金結(jié)算臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)和清理，確保資金結(jié)算信息的準(zhǔn)確、完整。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，制定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃應(yīng)經(jīng)企業(yè)管理層審批后實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)招標(biāo)，選擇合適的供應(yīng)商和采購(gòu)方式。確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂采購(gòu)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與采購(gòu)合同的審核，確保合同條款符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的要求。2.固定資產(chǎn)核算與折舊財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。設(shè)置固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和卡片賬，記錄固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法和折舊年限。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。定期計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)，符合財(cái)務(wù)制度和稅收法規(guī)的要求。3.固定資產(chǎn)清查與處置定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門共同進(jìn)行。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，選擇合適的處置方式，如出售、報(bào)廢、捐贈(zèng)等。處置固定資產(chǎn)的收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。（六）財(cái)務(wù)檔案管理制度1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、稅務(wù)申報(bào)資料、合同協(xié)議、銀行對(duì)賬單、發(fā)票等與企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各類文件和資料。2.財(cái)務(wù)檔案整理與保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理和歸檔，確保財(cái)務(wù)檔案的完整、有序。會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按年度打印成冊(cè)，財(cái)務(wù)報(bào)表等其他財(cái)務(wù)資料應(yīng)分類整理歸檔。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放地點(diǎn)應(yīng)安全、防火、防潮、防蟲。財(cái)務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理登記手續(xù)。查閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，不得在檔案上涂改、標(biāo)記、抽換等。外部單位查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案應(yīng)持有單位介紹信，并經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)。查閱或借閱財(cái)務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)指定專人陪同，不得將財(cái)務(wù)檔案帶出企業(yè)。四、財(cái)務(wù)流程（一）財(cái)務(wù)報(bào)銷流程1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明報(bào)銷事由、金額、報(bào)銷日期等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.將費(fèi)用報(bào)銷單提交給所在部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽署審批意見(jiàn)。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后簽署審核意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷金額較大或存在疑問(wèn)的報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)報(bào)銷金額支付現(xiàn)金或通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式將款項(xiàng)支付給報(bào)銷人。（二）資金支付流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫資金支付申請(qǐng)單，注明支付事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議等證明文件。2.將資金支付申請(qǐng)單提交給部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核支付事項(xiàng)的必要性、真實(shí)性和合理性，并簽署審批意見(jiàn)。3.部門負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，將資金支付申請(qǐng)單提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)人員對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)合同、協(xié)議等相關(guān)文件，確保支付金額與合同約定一致，審核無(wú)誤后簽署審核意見(jiàn)。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，出納人員根據(jù)支付方式進(jìn)行付款操作。如為現(xiàn)金支付，應(yīng)按照現(xiàn)金管理制度辦理；如為銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)通過(guò)網(wǎng)上銀行或其他銀行結(jié)算方式進(jìn)行支付，并及時(shí)取得銀行付款回單。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程1.每月末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證，登記各類會(huì)計(jì)賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等進(jìn)行匯總和核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。3.根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄，編制財(cái)務(wù)報(bào)表初稿，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。4.會(huì)計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表初稿進(jìn)行內(nèi)部審核，檢查報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、勾稽關(guān)系的一致性等。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和更正。5.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行最終審核，審核通過(guò)后簽字蓋章。財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審核無(wú)誤后，按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送企業(yè)管理層、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。（四）稅務(wù)申報(bào)流程1.每月末，會(huì)計(jì)人員根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅費(fèi)，包括增值稅、企業(yè)所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等。2.填寫稅務(wù)申報(bào)表，將計(jì)算好的稅費(fèi)金額準(zhǔn)確填入相應(yīng)的申報(bào)表中。稅務(wù)申報(bào)表應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的格式和要求填寫，內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。3.對(duì)稅務(wù)申報(bào)表進(jìn)行審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性。審核無(wú)誤后，加蓋企業(yè)公章。4.在規(guī)定